Как отразить НДФЛ при отсутствии сумм к выплате
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить НДФЛ при отсутствии сумм к выплате». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2019 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Расчет налога на акцизы
Определить сумму налога на акцизы, если реализовано 500 пачек сигарет по 20 штук в каждой пачке. Максимально задекларированная розничная цена – 32 руб. за пачку. Ставка налога по сигаретам с фильтром в 2009 году составляет 150 руб.00коп. за 1000 штук + 6% расчетной стоимости, исходя из максимальной розничной цены, но не менее 177 руб. 00 коп. за 1000 штук.
Решение.
1) ( 500 пачек Х 20 шт.) : 1000 шт. Х 150,0 руб. = 1500 руб.
2) ( 500 пачек Х 32,0 руб. ) Х 6% : 100 % = 960,0 руб.
2460 руб.
3) ( 500 пачек Х 20 шт.) : 1000 шт. Х 177,0 руб. = 1770 руб.
Таким образом, расчетная сумма налога 2460 руб. больше суммы налога, исходя из расчета 177,00 руб. за 1000 штук 1770 руб.
Сумма налога на акцизы составляет 2460 руб.
Ситуация: использование услуг бизнес-зала в командировке.
Тема командировок никогда не исчезает из писем Минфина. В командировку можно ездить по-разному. В частности, можно пользоваться услугами бизнес-зала.
Бизнес-зал – это, как правило, отдельное помещение, где тем, кто может это себе позволить, оказывается примерно следующий комплекс услуг:
- подъезд автотранспорта обслуживаемых лиц к бизнес-залу;
- доставка багажа и ручной клади;
- регистрация, оформление багажа и ручной клади, предполетный досмотр;
- доставка обслуживаемых лиц до или от борта воздушного судна на отдельном транспорте;
- просмотр DVD и TV программ; городская телефонная связь, факс, интернет; печатные издания;
- комплексное питание;
- круглосуточный бар с напитками и закусками.
Как начислить НДФЛ, если перечислений не было?
Если у сотрудника нет суммы к выплате и работодатель не может удержать НДФЛ, исчисленный по сотруднику, значит и перечислять в бюджет НДФЛ по этому сотруднику не нужно.
По общему правилу, данный НДФЛ работодатель удержит при следующей выплате сотруднику и перечислит в бюджет НДФЛ сразу за два месяца.
Однако на практике часто работодатель перечисляет НДФЛ, анализируя цифры по общей начисленной сумме налога. И тогда возникает ситуация, когда перечисленный НДФЛ оказывается больше удержанного и работодателю приходится либо возвращать излишне перечисленный налог, либо писать письма в ИФНС с просьбой зачесть излишне уплаченные суммы.
В таких случаях можно «обхитрить» программу, зафиксировав удержанный НДФЛ по таким сотрудникам принудительно. Самый простой способ — создать ведомость на выплату, добавив туда сотрудников с нулевыми суммами к выплате, при этом зафиксировав удержанный НДФЛ.
Рассмотрим на примере
Сотруднику начислили зарплату 30 000 рублей и НДФЛ в сумме 3900, но сотруднику был ошибочно выплачен аванс в размере 27 000.
Расчет подоходного налога с зарплаты
Каждый месяц работодатель должен платить за каждого официально оформленного работника взносы обязательного страхования из своих средств. А с зарплаты сотрудников требуется рассчитать и уплатить подоходный налог. Рассмотрим, как это сделать.
В Налоговом Кодексе прописано 2 размера ставки НДФЛ. Для резидентов это 13%, а нерезидентам надо отдавать в бюджет 30% от всех доходов. Резидентом признают гражданина РФ или другой страны, который в течение года не меньше 183 дней находится на территории России.
Казалось бы, очевидно, как определить сумму НДФЛ — умножить все доходы на 0,13 или 0,3. Но фактически к каждому случаю применима система вычетов по налогам. Мы подскажем, как найти список всех этих ситуаций — они перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. Из наиболее часто применяемых вычетов стоит упомянуть связанные с оплатой обучения и лечения, собственного и определенных категорий родственников, оплатой ипотеки. Не облагаются ставкой 13% такие выплаты работникам, как:
- определенная государством матпомощь при рождении или усыновлении в сумме до 50 000 р;
- единовременная выплата при уходе из жизни кого-то из членов семьи;
- командировочные внутри страны до 700 р. и за границей 2500 р. в сутки:
- призовые вознаграждения и материальная помощь, выданная по заявлению в связи с определенными ситуациями в сумме до 4000 за весь год;
- некоторые виды государственных премий, пособий и компенсаций;
- алименты, взысканные по судебным решениям и приказам.
Понимание системы налоговых вычетов может подсказать работодателям, как вполне законно сэкономить на налоговых и страховых выплатах в бюджет. Для этого нужно заранее договориться с работником и заменить часть зарплаты целевыми отчислениями на погашение ипотеки или оплату за обучение. С этих денег не надо будет платить НДФЛ и взносы обязательного страхования.
При рассмотрении вопросов определения налоговой базы по рассматриваемому налогу следует обратить внимание на то, что НК РФ установлены доходы, не подлежащие обложению, а также налоговые вычеты. Рассматривая понятие «налоговые вычеты» в целом, приведем определение из Современного экономического словаря: налоговый вычет — процедура уменьшения налога, подлежащего уплате в бюджет, на установленную налоговым законодательством сумму; налоговые привилегии, уменьшающие налогооблагаемую базу на величину, которая подлежит возврату или зачету[13]. Налоговые вычеты устанавливаются применительно к каждому налогу. Так, для целей исчисления НДФЛ налоговые вычеты – это суммы, на которые уменьшается доход налогоплательщика при формировании налоговой базы для исчисления налога[14].
Как считать 15 % НДФЛ, если сотрудник работает в нескольких фирмах
Основная ставка налога на доходы установлена в размере 13 процентов. По этой
ставке физические лица резиденты РФ определяют налог с получаемых доходов по месту работы и других доходов, например, от сдачи квартиры в наём, продажи автомобилей и т.д. Однако, для отдельного ряда случаев предусмотрены другие ставки налога на доходы.
Налогооблагаемый доход физического лица уменьшается на сумму предоставляемых налогоплательщику налоговых вычетов. До 2012г. Для всех налогоплательщиков действовал стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц, до месяца, в котором доход, исчисленный с нарастающим итогом с начала года, превысил 20.000 руб. С 2012 года этот вычет больше не применяется.
Дополнительно налогоплательщику, в зависимости от количества детей предоставляются вычеты на каждого ребенка. С 1 января 2012 года действуют следующие размеры детских вычетов: 1 400 рублей — на первого ребенка, 1 400 рублей — на второго ребенка, 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. Для вычетов на детей существует ограничение по доходам налогоплательщика. Вычеты действуют до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (с начала года) по ставке 13 %, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, детские вычеты не применяются. В следующем налоговом периоде (в следующем году) применение вычетов возобновляется.
Задачи по ндфл с решением примеры 2021
> > > 13 марта 2021 Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог.
Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам.
Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2021 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2021 года составлял 20 000 рублей.
17 февраля 2021 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы.
Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период. До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2021 года это правило перестало действовать (подп.
4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А.
Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.
Сумму налога за период с января по май 2021 года следует рассчитывать так:
- НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А.
Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.
В 2021 году Звягинцев М.
Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2019 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2019 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2019 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.
До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2019 года это правило перестало действовать (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.
Сумму налога за период с января по май 2019 года следует рассчитывать так:
- НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.
В 2018 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
За 2018 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2018 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.
База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.
Определить сумму единого социального налога, если в организации за отчетный период были начислены следующие выплаты:
1) Иванову А.В. – всего 14500 .. руб., в том числе заработная плата 12500 руб., 2000 руб. – материальная помощь, выплаченная за счет средств организации после уплаты налога на прибыль;
2) Петрову И.М. – всего 17600 руб., в том числе заработная плата 15000 руб., премия по результатам трудовой деятельности 1200 руб., оплата по больничному листу – 1400 руб.
Решение.
1) Определяется налогооблагаемую базу за отчетный период:
В расчет не включаем сумму материальной помощи, выплаченной за счет средств организации оставшихся после уплаты налога на прибыль 2000 руб. и оплату по больничному листу в сумме 1400 руб.
Налоговая база по ЕСН = (14500 + 17600 ) – ( 2000 + 1400 ) = 28700 руб.
2) Определяется суммы налога в целом и по фондам:
Общая сумма ЕСН = 28700 Х 26 % = 7462 руб.
в том числе, в Пенсионный фонд – 28700 х 20% : 100% = 5740 руб.
в Фонд социального страхования — 28700 х 2,9% : 100% = 832 руб.
в Фонды обязательного медицинского страхования — 28700 х 3,1% : 100% = 890 руб.
Определить сумму авансовых платежей транспортного налога и сумму платежа за год, если организация приобрела два легковых автомобиля:
— автомобиль № 1 мощностью 120 л.с. был зарегистрирован 15 февраля;
— автомобиль № 2 мощностью 160 л.с. был зарегистрирован 31 июля.
Согласно регионального закона организация обязана перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Ставка налога на автомобили мощностью от 100 до 150 л.с. составляет 35 руб./ л.с., а на автомобили мощностью от 150 до 200 л.с. – 50 руб./ л.с.
Решение:
Рассчитаем авансовые платежи за 1 квартал:
1) определяются поправочный коэффициент по автомобилю № 1, т.к. организация владеет автомобилем не с начала года:
по автомобилю № 1 2 мес. : 3 мес. = 0,67
2) авансовые платежи по налогу за 1 квартал составят:
120 л.с. Х 35 руб./л.с. Х 0,67 х ¼ = 704 руб.
авансовые платежи за 2 квартал составят:
(120 л.с. Х 35 руб./л.с. Х ¼) = 1050 руб.
Авансовые платежи за 3 квартал составят:
(120 л.с. Х 35 руб./л.с. Х ¼) + ( 160 л.с. Х 50 руб./л.с.Х ¼) = 3050 руб.
( поправочный коэффициент по второму автомобилю не определяется, т.к. месяц регистрации транспортного средства принимается как полный месяц)
3) годовая сумма налога составит:
поправочные коэффициенты за год составят:
— по автомобилю № 1 — 11 мес. : 12 мес. = 0,917
— по автомобилю № 2 – 6 мес. : 12 мес. = 0,5
сумма транспортного налога за год с учетом авансовых платежей составит
(120 л.с.Х35руб./л.с.Х0,917) + (160 л.с.Х50 руб./л.с.Х 0,5) — ( 704 +1050+ 3050) =
= 3851 + 4000 — 4804 = 3047 руб.
Общая сумма транспортного налога за год составит 7851 руб., в конце года платеж составит с учетом авансовых платежей 3047 руб.
Определить сумму единого налога к уплате за 1 квартал, если сумма дохода составила 350000 руб. и организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 15400 руб. Организацией принят способ уплаты единого налога исходя из суммы доходов и ставки 6%.
Решение:
1) Определяется сумма единого налога за 1 квартал
350 000 Х 6% : 100 % = 21 000 руб.
2) Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%
21000 Х50% :100% = 10500 руб.
3) В данном квартале организация может уменьшить сумму налога только на 10500 руб., а сумма 4900 руб. ( 15400 – 10500 = 4900 руб. ) остается незачтенной в 1 квартале.
Сумма единого налога, подлежащего уплате в 1 квартале составит:
21000 – 10500 = 10500 руб.
Определить сумму единого налога на вмененный доход за февраль и март месяцы, если организация оказывает услуги по мойке автотранспорта, среднее количество работников организации составило: в январе – 9 человек, в феврале 15 человек, в марте 24 человека. Значения коэффициентов (условные) : К1 = 1,32, К2 = 0,6. Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12000 руб. на 1 работника. Организация зарегистрирована в январе месяце.
Решение:
Расчет вмененного дохода начинается с февраля, т.е. с месяца, следующего за месяцем регистрации.
Определяется вмененный доход и налог за февраль:
1) вмененный доход за февраль:
12000 руб. Х 15 чел. Х 1,32 Х 0,6 = 142 560 руб.
2) налог за февраль:
142 560 руб. Х 15% : 100% = 21 384 руб.
Определяется вмененный доход и налог за март:
3) вмененный доход за март:
12000 руб. Х 24 чел. Х 1,32 Х 0,6 = 220 096руб.
4) налог за март:
220 096 руб. Х 15% : 100% = 33 014 руб.
Налоги – это исчисляемые с юридических и физических лиц платежи, введение которых направлено на обеспечение финансовыми средствами нужд государства и (или) МО. Налоговые платежи носят обязательный характер. Обязательный налоговый взнос предполагается платить в соответствии с определенными законодательными актами во внебюджетные фонды или напрямую в бюджет соответствующего уровня.
Государственная казна пополняется в основном за счет налогов, которые одновременно являются регуляторами экономической жизни страны. Из полученных от налогов средств формируются расходы публичной власти, налоговые поступления расходуются на оборону, образование и иные бюджетные направления.
Абсолютно все функции государства оплачиваются из кармана налогоплательщиков. Следует отметить также то, что налоги являются формой финансовых отношений, которые направлены на решение социальных и экономических задач страны путем как распределения, так и перераспределения общенационального дохода.
Ниже представлен список разных калькуляторов, которые созданы для решения налоговых расчетов.
| Расчет НДС налог на добавленную стоимость |
Расчет налогов с зарплаты сколько уплаченно страховых взносов |
| Расчет НДФЛ налога от доходов физических лиц |
Расчет налога УСН упрощённая система налогообложения |
| Расчет пени налоговая задолженность и т.д. |
Налог с продажи квартиры онлайн |
| Ипотечный калькулятор с возвратом налога |
Расчет налогового вычета онлайн |
| Сколько я плачу налогов? Сколько налогов платит работник в России |
У Симоновой В. К., работающей в компании «Альфа», до марта 2016 года не состоявшей в законном браке (она является вдовой), есть 11-летний сын. Ее месячный доход за январь-июнь 2016 года — 30 000 руб. 20 марта 2016 года Симонова В. К. повторно вышла замуж. Вычислим сумму НДФЛ с ее доходов за 1-е полугодие 2016 года.
Задачи по ндфл с решением 2021
Определим налоговую базу налогоплательщика. Она состоит из оплаты работодателя и исчисляется нарастающим итогом с 1 января текущего налогового периода.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
При этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 %, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 %, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан).
Директору ООО ежемесячно выплачивается зарплата 700 000 рублей. Вычеты не предоставляются.
Задачи с решениями по ндфл 2021
Задача по доходам физлиц.
Определить сумму налога на доходы физических лиц. Заполнить форму 1ДФ. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно. Описать календарь налога на доходы физических лиц граждан.
Исходные данные: Иванова Евгения Петровна работает эксплуататором в АП «Агрогаз» ОКПО 00211144, индивидуальный налоговый номер – 1788502706. она мать двоих детей, разведена, ее доход за март 2005г. представлен в таблице 1.
Таблица 1 – Исходные данные задачи
|
Наименование дохода |
|
|
1. Алименты |
600 |
|
2. Основная з/плата |
400 |
|
3. Дополнительная з/плата |
100 |
Задачи по налогу на доходы физических лиц
В ноябре в связи с болезнью работник получил пособие по временной нетрудоспособности в размере 75% от оклада. Гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение он заплатил 15 тысяч рублей. Клиника выдала гражданину документы, подтверждающие его целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.
Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового Кодекса РФ, процентная доля налоговой базы. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 210 Налогового Кодекса РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Командировочные расходы
Вуз по гражданскому договору привлек эксперта из Москвы для участия в диссертационном совете. В договоре предусмотрено условие о компенсации стоимости его проезда, питания и проживания эксперта на основании представленных в бухгалтерию вуза оправдательных документов. Нужно ли суммы компенсации командировочных расходов эксперта облагать НДФЛ?
Согласно нормам ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
- от источников в РФ и (или) за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
- от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Минфин, давая разъяснения по этому вопросу, считает, что с данных сумм следует удерживать НДФЛ. Так, в Письме Минфина России от 22.09.2009 N 03-04-06-01/245 сказано, что расходы по проезду, проживанию и питанию физических лиц при исполнении гражданско-правового договора непосредственно связаны с выполнением работ (оказанием услуг) и производятся в интересах организации. Поэтому возмещение расходов исполнителей является доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. В Письме от 24.06.2009 N 03-04-06-01/145 финансовое ведомство указало, что затраты, понесенные физическим лицом при исполнении гражданско-правового договора (на проезд, проживание и др.), непосредственно связаны с получением им дохода. Поэтому возмещение организацией данных расходов осуществляется в интересах налогоплательщика, признается его доходом и облагается НДФЛ. Аналогичные выводы содержит Письмо Минфина России от 02.06.2009 N 03-04-06-02/40.
По нашему мнению, поскольку в договоре предусмотрена компенсация командировочных расходов лицу, нанятому по гражданскому договору, налог исчисляется и удерживается с общей суммы договора, включая компенсационные выплаты за проезд, проживание и питание (Постановление ФАС ДВО от 16.12.2008 N Ф03-5362/2008 (Определением ВАС РФ от 26.03.2009 N ВАС-3334/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).
Достаточно часто бухгалтеры задаются вопросом: нужно ли удерживать НДФЛ с аванса, выданного физическому лицу — исполнителю работ по гражданско-правовому договору?
Расчет налога на акцизы
Определить сумму налога на акцизы, если реализовано 500 пачек сигарет по 20 штук в каждой пачке. Максимально задекларированная розничная цена – 32 руб. за пачку. Ставка налога по сигаретам с фильтром в 2009 году составляет 150 руб.00коп. за 1000 штук + 6% расчетной стоимости, исходя из максимальной розничной цены, но не менее 177 руб. 00 коп. за 1000 штук.
1) ( 500 пачек Х 20 шт.) : 1000 шт. Х 150,0 руб. = 1500 руб.
2) ( 500 пачек Х 32,0 руб. ) Х 6% : 100 % = 960,0 руб .
3) ( 500 пачек Х 20 шт.) : 1000 шт. Х 177,0 руб. = 1770 руб.
Таким образом, расчетная сумма налога 2460 руб. больше суммы налога, исходя из расчета 177,00 руб. за 1000 штук 1770 руб.
Сумма налога на акцизы составляет 2460 руб.
Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты
Таблица 1 – Исходные данные
Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок
Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб.
Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб.
Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб.
Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб.
Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того:
Решение
(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.
115 000 · 18% = 20 700 руб.
Итого начислено 393300+20700=414000 руб.
563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.
30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.
Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.
414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.