Как правильно выдавать электронные чеки в 2022 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно выдавать электронные чеки в 2022 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Легальность чека можно проверить с помощью обращения к сайту ФНС. На самом портале сделать этого нельзя, но предусмотрена мобильная версия, которую можно установить на любое устройство на базе «Андроида» или iOS. Делается это следующим образом.

Цели проверки могут быть различны.

Для клиентов важно проверить продавца. Проверка контрагента свидетельствует о проявлении организацией должной осмотрительности при выборе делового партнера. Она подтверждает соответствие требованиям организации к поставщику товара (работ, услуг). Чек имеет большое значение, как подтверждение покупки, а также ее оплаты. Значение подтверждения оплаты приобретения товара, работы или услуги особенно важно в ситуации, когда покупатель признает расходы по кассовому методу (например, применяя УСН с объектом обложения доходы минус расходы).

Продавцы преследует другие цели. Им важно, чтобы передача данных оставалась корректной после перенастройки или обновления программного обеспечения. Проверка кассового чека позволяет решить эту задачу.

Цели налоговой инспекции – выявить нарушения и наложить соответствующие штрафы.

Проверяем «внешний вид» чека

Прежде всего, имеет смысл проверить то, как, собственно говоря, выглядит кассовый чек и соответствуют ли его реквизиты требованиям законодательства.

Если кассовый чек не прошел проверку

Если кассовый чек не прошел проверку на предмет фискализации, то заинтересованное лицо может пожаловаться на продавца в Налоговую службу России.

В этих целях можно использовать мобильное приложение от ФНС. В нем есть опция «Сообщить о нарушениях». Выбрав ее, нужно будет указать адрес магазина, а также сведения о купленном товаре или услугах. Затем — нажать кнопку «Пожаловаться». ФНС, получив сведения о нарушении от покупателя, проверит эти данные, после чего сообщит гражданину о результатах проверки по электронной почте.

Пожаловаться на продавца в Налоговую службу можно и другими способами:

• посредством личной явки в ведомство;
• направив в ФНС письмо — в бумажном или электронном виде.

Такими способами Налоговую службу можно проинформировать и об ошибках, обнаруженных пользователем в реквизитах кассового чека — даже если документ прошел проверку подлинности способами, рассмотренными нами выше.

Правовые последствия для магазина, выдавшего кассовый чек, не прошедший проверку подлинности, могут быть представлены:

1. Штрафом за неиспользование ККТ:

• в размере 25-50% от суммы, пробитой на чеке, но не менее 10 тыс. рублей, налагаемым на должностное лицо торгового предприятия;
• в размере 75-100% от суммы, пробитой на чеке, но не менее 30 тыс. рублей, налагаемым на торговое предприятие как на юридическое лицо.

Данная санкция может быть применена ФНС, проверившей сообщение о чеке, не прошедшем тест и выявившей в ходе проверки факт неиспользования магазином ККТ. То есть, чек в данном случае может быть сформирован на ККТ старого образца либо на чековом принтере.

Как отличить фальшивый чек от подлинного

Визуально сделать это достаточно сложно, так как недобросовестные бизнесмены стараются в точности скопировать фискальный документ действующего предпринимателя или магазина. При проверке документа чека особое внимание стоит уделить адресу предпринимателя или юридического лица, который должен быть указан на чеке. Если покупка совершается в здании, должен быть указан его адрес. Проверить это не так сложно, зная где была сделана покупка.

Также мошенники указывают недостоверные ФН и прочие данные. Как правило, эти реквизиты представляют собой простой набор цифр. В чеке может быть указана неверная ссылка для проверки документа. Если покупатель совершает покупку в интернет-магазине, кассовый чек должен прийти на электронную почту не позднее 20 минут с момента заключения сделки.

Если чека нет дольше, это повод беспокоиться, и сообщить о мошеннических действиях в Роспотребнадзор и полицию. На основании обращения органы будут искать мошенников.

Рекомендуем, сразу после получения кассового чека, внимательно рассмотреть его. В чеке обязательно пропечатывается QR-код, с помощью которого можно проверить реквизиты. Если в чеке он отсутствует, то с большей вероятностью вам выдали слип с платежного терминала банка-эквайера, который подтверждает безналичную оплату за товар.

В некоторых случаях, такая проверка не приносит должного результата. К примеру, на предприятиях общественного питания, выдающих пречеки с наименований купленных блюд, указывают QR-коды для оплаты чаевых. Они схожи с кодами чека на бумажном носителе, поэтому без просмотра через сканер QR-кода невозможно определить различие.

Какая ответственность продавца, когда чек пробит, однако номер фискального накопителя не соответствует сведениям карточки регистрации?

В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.

Далее компания обратилась в Верховный суд и объявила, что при наличии нарушения ее можно было привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ с нарушениями. Однако факта нарушения не было, поскольку заявитель своевременно направил в ИФНС заявление о перерегистрации онлайн-кассы.

Верховный суд ознакомился с доводами компании, а затем отменил предыдущее решение и передал дело на дополнительное рассмотрение.

Соответственно, каждое дело требуется изучать в отдельности и знакомиться со всеми обстоятельствами дела. Однако штрафных санкций можно избежать, когда все действия выполняются в соответствии с законодательством.

Как должен выглядеть электронный чек

В соответствии с 54-ФЗ кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать следующие реквизиты:

• наименование документа;
• порядковый номер за смену;
• дата, время и место (адрес) осуществления расчета (для интернета – адрес сайта);
• наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя – пользователя;
• идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
• применяемая при расчете система налогообложения;
• признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) – приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, – возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) – расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, возврат расхода);
• наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость;
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам;
• форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
• должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (кроме покупок в интернете);
• регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
• заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
• фискальный признак документа;
• адрес сайта уполномоченного органа в интернете, на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
• абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в интернете, на котором такой документ может быть получен;
• адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
• порядковый номер фискального документа;
• номер смены;
• фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных);
• QR-код.

Внешний вид «правильного» чека

Одним из способов проверки аутентичности кассового чека может быть сверка реквизитов, приведенных на нем, с теми требованиями, которые предъявляются к информации на таких документах. Обязательные данные для обычной ККТ:

Обязательные данные для онлайн-ККТ, помимо перечисленных:

Если хотя бы одного из обязательных реквизитов на чеке нет, и это обнаружил предприниматель, следует остановить прием наличности на данном кассовом аппарате. Исключение – выдача чека в местах, удаленных от сети Интернет: там допускается отсутствие 3 реквизитов, связанных непосредственно с онлайн-передачей.

К СВЕДЕНИЮ! ИП, использующие систему налогообложения УСН, могут не указывать в чеке название своих товаров и их количество вплоть до 2021 года (кроме подакцизной продукции).

Дополнительно на чеке может оказаться реклама, адрес магазина, QR-код, любая другая информация на усмотрение владельца. Специальных требований к бумаге и чернилам, используемым при печати чека, нет.

ВАЖНО! Оформление чека не имеет значения: не принципиальны шрифт и место расположения конкретных реквизитов, главное, чтобы они были четкими и читабельными в течение минимум полугода.

Кто имеет право проверить чек

Лицом, заинтересованным и имеющим доступ к проверке фискального чека, может быть:

1. Магазин при настройке оборудования, тестировании онлайн связи, обновлении программного обеспечения и периодически с целью проверки корректной работы кассы. Регулярный контроль правильного отображения информации в чековых документах позволяет своевременно выявлять непредвиденные сбои, скрытые проблемы в работе ККТ и оперативно устранять их без финансовых санкций.
2. Покупатель, который желает иметь подтверждение факта покупки товара на случай возврата или ремонта по гарантии. Прошедший проверку электронный чек можно записать на любой носитель, тем самым предотвратить вероятность его утери.
3. Контролирующие органы при визите в торговую точку в рамках общей проверки. Если хотя бы один чек не пройдет проверку, это означает автоматически весьма нежелательный для бизнеса «повышенный градус» внимания со стороны ФНС — в платежной структуре предприятия есть нарушения, которые следует выявить.
4. Собственники бизнеса, руководство магазина – прямой интерес владельцев и руководителей магазина избежать убытков и возможных санкций, а для этого необходимо регулярно проверять кассовую дисциплину во всех направлениях.

Что такое чек коррекции

В соответствии с законом, онлайн-кассой формируется еще один тип кассовых документов — чек коррекции, который применяется в экстренных случаях. Он выручает продавца в ситуации, когда по техническим причинам при приеме платежа от покупателя не получается задействовать ККМ в режиме онлайн, например, в результате отключения электроэнергии. Чек по сумме обязательно оформляется позже, при первой технической возможности.

В чеках коррекции указывается стандартная информация, за исключением наименований товаров и контактных данных покупателя. Ключевой позицией является сумма платежа, которая должна точно соответствовать сумме оплаты товара при неработающей онлайновой кассе – ошибки в этом случае неприемлемы.

Формирование этого типа документов может осуществляться по инициативе магазина и в случае проверки по результатам неудовлетворительных итогов, выявленных нарушений.

II. Сервисы проверки чеков на подлинность в онлайн на сайтах ОФД

Так же чек можно будет проверить и на сайтах ОФД — операторов фискальных данных. При условии что вы знаете или можете увидеть в новом онлайн чеке название ОФД — оператора фискальных данных данной кассы (т.е. данного чека). Т.е. сервисы проверки у ОФД как правило рабочие, но менее удобные, придется ручками набирать кучу реквизитов, кроме того повторюсь сайты не универсальные — они хранят чеки только конкретных своих клиентов — каждый только своих. Обычно в кассовом чеке потребуется найти 3 или 4 реквизита:

1. Рег. № ККТ — Регистрационный Номер Контрольно Кассовой Техники
2. Зав. № ФН — Заводской Номер Фискального Накопителя
3. № ФД — Номер Фискального Документа
4. ФПД — Фискальный Признак Документа

Кассовый фискальный чек — новые изменения

Одна из последних редакций Федерального закона №54-ФЗ была произведена в 2017 году. Тогда в юридические, правовые и нормативные акты были внесены поправки, регламентирующие переход предпринимателей страны на систему использования онлайн-касс.

Такие технологии должны были сильно облегчить процесс адресации данных о совершенных транзакциях в структуры ФНС. Основная цель внедрения подобного проекта заключалась в необходимости решения вопроса с черновой деятельностью организаций. По официальным выкладкам, за один только 2016 год в бюджет страны не поступило более 2 млрд рублей в виде пошлин. Кроме того, такой формат подтверждения расчета создает качественную базу для правовой защиты интересов потребителей.

Чтобы понять, что означает на чеке ФД, следует немного подробнее погрузиться в новость о предложенных правительством поправках. С недавнего времени каждый этап реализации любого продукта или процесса предоставления услуги находится под строгим контролем. Инспекция производится от момента заполнения накладной до самой выдачи рассматриваемого товара.

Кроме того, законодательство внедрило новую систему структурирования расходных и доходных документов, а также изменило перечень вещей, необходимых для внесения в фискальные бланки. По обновленной системе, на место семи реквизитов приходят 24(!) строки, каждая из которых обязательна к представлению.

Вид чека без кассовой техники

Фискальный талон и электронный вариант такого свидетельства дополняются еще и классической товарной квитанцией. Сегодня в российском законодательстве отсутствуют четкие регламенты и обязательные правила заполнения таких бумаг. Подобные документы, хоть и обладают некоторой юридической силой, но не являются расчетным подтверждением факта проведения платежной операции. Предъявление такой формы осуществляется на добровольной основе или по требованию конкретного покупателя.

Однако, после внесения поправок в Федеральный закон №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», нормативные регламенты по представлению талонов пополнились новыми информационными и рекомендательными блоками. С 2017 года все подобные виды удостоверительных форм должны включать в себя следующие пункты:

• точное время оформления;
• название организации;
• наименование бланка;
• порядковый номер;
• описание товарной единицы;
• количество реализуемой продукции;
• цена одного товара;
• данные о лице, занимающимся проведением процедур о реализации.

Вопрос о том, что значит ФД за смену, может адресоваться исключительно к нормам и правилам заполнения именно фискальных форм. В обычных и привычных для покупателей свидетельствах информация такая может попросту отсутствовать.

Проверка чека на подлинность в дистанционном режиме

Если внешние характеристики чека полностью соответствуют законным требованиям, можно приступать к эффективным и доступным способам контроля его фискализации:

1. С помощью виртуального сервиса от ФНС – вариант позволяет идентифицировать практически любой электронный чек независимо от разновидности документа и фискального оператора, используя мобильное приложение. Для проведения операции можно использовать смартфоны на стандартной платформе типа iOS,

Приложение позволяет достоверно проверять виртуальные кассовые чеки, после этого их можно хранить, а при выявлении документов, не прошедших фискализацию, моментально информировать ФНС во избежание штрафов.

Формат новых фискальных документов

Напоминаем, с августа 2019 года всем компаниям, которые занимаются реализацией маркированной продукции, необходимо формировать запросы о коде маркировки и уведомления о реализации товара.

Так как ФФД 1.05 и ФФД 1.1 не обеспечивали взаимодействие между операторами фискальных данных (ОФД) и продавцами, Федеральной налоговой службой Российской Федерации был разработан новый ФФД 1.2, который содержит:

• Запрос о коде маркировки;
• Ответ на запрос;
• Уведомление о реализации маркированного товара;
• Квитанцию на уведомление.

При помощи фискальных накопителей осуществляется проверка достоверности кодов маркировки (при наличии кода проверки) или через оператора системы маркировки. Когда товар реализуется, пользователь отправляет запрос о коде через ОФД в систему маркировки. После этого данный запрос должен храниться в фискальных накопителях (ФН) до момента:

• Когда будет получен ответ на запрос;
• Когда будет сформирован новый запрос;
• Когда будет завершено формирование текущего чека;
• Когда текущий чек будет аннулирован.

При направлении ответа от оператора система Маркировка в нем содержатся следующие сведения:

• Положительный или отрицательный результат проверки кода маркировки;
• Корректный или некорректный статус товара.

ФФД 1.2: указание предмета расчетов

В предмет расчета добавили следующие реквизиты:

• Код товара;
• Результат проверки информации о товаре;
• Контрольный код КМ;
• Режим обработки кода маркировки.

Код товара используется исключительно в кассовых чеках, которые были сформированы фискальными накопителями версии 1.2. Данный реквизит должен быть включен в чек при продаже или возврате товара.

В случае отсутствия кодов маркировки (например, если он был поврежден) необходимо использовать информацию о товаре, имеющуюся у пользователя.

Результат проверки информации о товаре отображается в бумажной версии кассового чека:

• Если указано значение «М-», то результат проверки отрицательный;
• Если указано значение «М», то результат проверки положительный.

Похожие записи:

• Заявление на зачет переплаты по налогу
• Порядок уплаты налогов и сборов
• Нужно ли платить взносы на капремонт в новостройках?