Учет передачи в залог имущества

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет передачи в залог имущества». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Залоговый счет – это специальный счет для учета средств, выступающих залогом. В Гражданском Кодексе в ст. 358.9-358.14 описана сущность применения таких реквизитов. В качестве иллюстрации его применения может служить ситуация, когда организации заключают договор купли-продажи недвижимого имущества, и открывают спецсчет в банке для проведения расчетов.

Законодательная база залога

Согласно ст. 329 и 334 ГК РФ залог является способом обеспечения исполнения обязательств. В силу залога залогодержатель имеет право в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником обязательства, обеспеченного залогом, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами залогодателя.

Постановлением Совета министров Республики Крым от 19.08.2014 № 284 «Об утверждении Положения о порядке передачи в залог имущества, находящегося в государственной собственности Республики Крым» (далее – Положение о залоге) определена процедура передачи в залог унитарными предприятиями Республики Крым имущества, находящегося в государственной собственности Республики Крым. В названном положении указано, что такие предприятия выступают залогодателями в отношении объектов государственного имущества, принадлежащих им на праве хозяйственного ведения.

План счетов кредитной организации:

• для юридических лиц – 452 (например, 45201 для овердрафта);
• для физических (индивидуальных предпринимателей) – 454 (45406 для кредитов сроком от 181 дня до года).

Открывается при оформлении ссуды кредитной организацией. На нем отображаются операции по перечислению денежных средств заемщику на основании кредитного договора, а также фиксируется информация о погашении долга.

Счет делится на несколько типов:

1. Простой: единоразово осуществляется зачисление заемных денежных средств согласно кредитному договору, юридическое лицо или ИП вносит деньги на счет в качестве погашения долга.
2. Кредитная линия – заемные денежные средства предоставляются частичными суммами в пределах определенного лимита по мере надобности. Кредитный лимит определяется на предоставляемых в банк отчетностях о финансовом положении компании.
3. Овердрафт – отдельно подключенная услуга к расчетному счету клиента: дополнительный запас денежных средств, использование которых предусмотрено при отсутствии собственных средств на счете.

План счетов кредитной организации:

• для юридических лиц – 421 (например, 42107 для депозитов на срок более 3 лет);
• для физических (индивидуальных предпринимателей) – 423.

Основное предназначение депозита – возможность получения дополнительного дохода от вклада временно свободных денежных средств. Доход начисляется в форме процентов. Согласно договору банковского обслуживания, кредитная организация обязуется вернуть сумму вклада и выплатить начисленные на нее проценты в порядке, указанном в соглашении.

Стандартные типы депозитов:

• без досрочного закрытия и пополнения;
• с возможностью пополнения;
• с возможностью частичного снятия.

Характеристики залогового счета

Наличие намерений или заключение сделки – необязательные условия для оформления спецсчета, а обязательство, принятое на себя со стороны банка, не требует дополнительного подтверждения ценными бумагами.

После внесения средств на спецсчет, банк заблокирует доступ к нему, пока не будут выполнены определенные условия.

К преимуществам такого варианта расчетов относят:

• отсутствие рисков того, что вторая сторона сделки обманет при проведении расчетов;
• простой процесс кредитования;
• держатель залога не вправе диктовать правила расходования денег;
• прозрачная схема погашения обязательств;
• страхование держателя залога от риска перевода денег с указанных реквизитов.

Какие бывают виды банковских счетов для физлиц

У каждого счета свое назначение. На одни поступает зарплата или пенсия, на других копятся деньги, на третьих размещены заемные средства. Перечислим счета, доступные физическим лицам:

• Текущие. Это дебетовые счета, куда поступают доходы: зарплата, пенсия, стипендия, детские пособия. К текущему счету можно привязать пластиковую карту. Если этого не сделать, для обналичивания средств придется каждый раз идти в отделение банка с паспортом. В России все текущие счета граждан начинаются с комбинации цифр 408. Такие счета нельзя использовать для транзакций, связанных с предпринимательской деятельностью.
• Депозитные. Клиент заключает договор с банком и размещает некую сумму на определенный срок. Эти деньги финансовое учреждение использует в своих целях. Гражданину полагается вознаграждение: процент от суммы. Чем больше срок вклада, тем выше прибыль.
• Кредитные. Когда физлицо оформляет заем, ему открывают кредитный счет. Сюда необходимо вносить средства для погашения долга.

Что такое залоговый счет

Две компании договорились о сделке купли-продажи производственного оборудования. Но, вместо того чтобы просто отдать наличные компании Бета, компания Альфа решила оплатить услуги через договор залога. Что это?

Смысл кроется в названии. Залоговый счет в банке – это специальный счет, на котором содержатся деньги, выступающие в качестве залога. При этом участниками соглашения являются кредитор (имеющий право требования выполнения условий договора) и дебитор (имеет обязательства перед кредитором). Основные положения перечислены в ст. 358.9 ГК РФ.

У ЗС есть несколько особенностей. Перечислим некоторые из них.

Преимущества

Но при наличии всех преимуществ спецсчет имеет один очень большой недостаток: деньги на ЗС не подлежат обязательному страхованию от АСВ (пп. 6 п. 2 ст. 5 «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» №177-ФЗ).

Открытие данного спецсчета ничем не отличается от процедуры по открытию любого другого депозита для юрлиц. Единственное условие: необходимо указывать данные всех сторон договора: залогодателя, банка и залогодержателя. Поэтому выделяют виды залоговых счетов:

По умолчанию вся сумма, передающаяся банку, считается залогом. Но при этом можно заключить и дополнительные соглашения, которые устанавливают:

Обязательно указывайте в договоре сумму, на которую претендует кредитор. Автоматически право требования устанавливается на все средства, и в таком случае на них налагается запрет любых операций. Если же залогодатель хочет оставить возможность распоряжаться частью баланса, рекомендуется установить неснижаемый остаток.

В соответствии с гл. 4 инструкции Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» №153-И, пакет документов включает в себя:

При этом каждая финансовая организация оставляет за собой порядок предоставления данных о залогодержателе (п. 4.14 и п. 11.1 Инструкции №153-И).

Также законом не установлена единая форма договора о создании залогового спецсчета, поэтому она будет отличаться в зависимости от банка. Обязательно указываются сведения о финансовой организации и участниках соглашения, а также следующая информация:

Воспользоваться данной услугой очень легко в любом крупном банке. Используется он не только для оплаты товаров и услуг, но и для дополнительной сохранности средств от банкротства.

Можно ли взыскать средства

Залоговый депозит является специальным видом счета, на что указывает инструкция Банка России №153-И. Поэтому к нему применяются особые правила, что делает ЗС в каком-то смысле неприкасаемым, когда заходит речь о налоговых взысканиях.

Залогодатель-налогоплательщик не имеет права в полной мере распоряжаться балансом, указанным в договоре залога. Особенно строго это касается неснижаемого остатка. Проще говоря, эти деньги перестают полностью принадлежать залогодателю, т. к. теперь в них заинтересован и залогодержатель. А на любые передвижения денежных средств нужно его согласие. Именно это и является главным препятствием к наложению санкций со стороны ФНС.

Работники налоговой в таких случаях всегда обращаются к текущим счетам, а не к специальным. Более того, в письме Минфина от 14.02.2017 четко указано, что ЗС не может использоваться для выполнения налоговых обязательств.

Но в любом правиле есть исключение. Списание средств возможно в случае, если прочих финансов должника недостаточно для выполнения требований налоговой.

Что такое залоговый счёт и как он работает?

ИП или юридические лица имеют право взять на себя часть функций какой-либо кредитной организации, т.е. стать банковским платежным агентом. В этом случае им необходимо будет обзавестись специальным счетом — это основное требование закона для них.

Платежные агенты, выступая от лица банковской организации, могут принимать платежи от физических лиц (как с использование терминалов, так и без) или выдавать наличные средства и т.д. Осуществлять деятельность можно как самостоятельно, так и с привлечением дополнительных лиц — субагентов.

Стоит отметить, что банк тщательно отслеживает все операции по специальному счету банковского платежного агента.

Операции, которые доступны по данному счету:

1. Зачисление наличных денег, которые были приняты от физлиц.
2. Зачисление безналичных денег, которые были приняты с другого спецсчета.
3. Списание денег на спецсчет платежного агента или поставщика.
4. Списание денег на банковские счета.

Такой счет открывают ИП и юридические лица, которые принимают платежи от физических лиц за услуги, которые были оказаны другими организациями. Чаще всего за жилищные услуги.

Операции, которые доступны по данному счету:

1. Зачисление наличных денег, которые были приняты от физлиц.
2. Зачисление безналичных денег, которые были приняты с других спецсчетов.
3. Списание денег на спецсчет платежного агента или поставщика.
4. Списание денег на банковские счета.

Операции, недоступные по специальному счету платежного агента:

1. Выдача наличных средств.
2. Перевод на счета физических лиц.
3. Перевод на счета внутри банка.
4. Оплата услуг кредитной организации.

Специальный счет поставщика открывается компаниям-поставщикам, которые реализуют товары или оказывают услуги гражданам-физическим лицам. Платежный агент выступает в роли посредника между компанией и физическими лицами. Для получения оплаты через них также нужно оформлять специальный счет. Другие операции по счету поставщика недоступны.

Торговые счета оформляют участники клиринга. Он может быть открыт в рублях, иностранной валюте, в драгоценных металлах. На данном счете лежат деньги, драгоценные металлы для:

1. Исполнения или обеспечения обязательств по сделке.
2. Оплаты вознаграждения клиринговой организации.

Операции по счету выполняются на основании распоряжений клиринговых организаций. При оформлении такого типа счета необходимо указать клиринговую организацию, которая будет управлять активами.

Номинальный счет открывают лица, в распоряжении которых была передана некоторая сумма от бенефициаров (владельцев денежных средств). Не смотря на то, что счет оформляется на имя другого человека, все права на деньги будут принадлежать бенефициару. Бенефициаров в этом случае может быть несколько.

В случае, если на номинальном счете учитываются денежные средства нескольких бенефициаров, банк ведет учет денежных средств каждого бенефициара, за исключением случаев, когда в соответствии с законом или договором номинального счета обязанность по учету денежных средств каждого бенефициара возложена на владельца счета.

Залоговый счет также является специальным банковским счетом. Он открывается физическим и юридическим лицам, который позволяет передавать в залог права по договору банковского счета.

Залоговый счет — лучший способ застраховать свои средства от обмана при сделках. Нужно помнить, что все деньги, положенные на счет, превратятся в залоговые.

Виды банковских счетов, которые имеют право открывать банки, а также их предназначение коротко описаны в инструкции Центрального банка России №153-И. В соответствии с данным законом существуют следующие виды:

• текущие – для физических лиц;
• расчетные – для предпринимателей и юридических лиц;
• бюджетные – для государственных организаций;
• корреспондентские – для банков;
• специальные – применяются в установленных законом случаях и для конкретных типов операций;
• и другие более редкие типы.

Так как спецсчет относится к одному из видов банковских счетов, а их суть заключается в предоставлении услуг по безналичному расчету для физических и юридических лиц, то главные функции банковских счетов распространяются также и на специальные.

В том же законе дополнительно указаны и непосредственно десять видов самих спецсчетов:

1. Банковского платежного агента или субагента. Став банковскими платежными агентами (заключив агентский договор с банком), ИП и юрлица могут взять на себя часть функций какого-либо банка. Они могут работать как самостоятельно, так и привлекать субагентов. Например, закон позволяет им принимать и выдавать наличность, в том числе с использованием терминалов. Логично, что спецсчет для них – обязательное требование.
2. Платежного агента. Деятельность платежного агента, в отличие от банковского, более ограниченна. Платежный агент – это посредник в форме ИП или юрлица, который принимает оплату у физических лиц за предоставленные им услуги сторонними компаниями – поставщиками. Наиболее распространены при оплате услуг ЖКХ. Средства от физлиц должны приниматься не на обычный счет, а на специальный.
3. Поставщика. Речь идет о компаниях-поставщиках, выполняющих услуги населению – физическим лицам. Для получения оплаты используют платежных агентов, с которыми заключен агентский договор. Чаще всего представляют сферу ЖКХ, но не только. Они также обязаны иметь специальные счета, на которые их платежные агенты перечисляют средства со своих спецсчетов.
4. Торговый. Открывается при клиринговых сделках. Клиринг можно назвать разновидностью бартера, когда компании взаимно засчитывают друг другу поставленные товары или оказанные услуги. Оставшаяся разница (если есть) – сальдо, оплачивается одной из сторон. Участники клиринга по закону должны открывать специальный торговый банковский счет.
5. Клиринговый. В клиринговых сделках участники часто прибегают к помощи клиринговой организации, которая играет роль регулятора. Чтобы осуществлять этот сложный вид деятельности, клиринговой организации требуется лицензия, а также открытие и использование клирингового банковского счета.
6. Гарантийного фонда платежной системы. Редкий вид, который используется платежными системами. Например, национальная платежная система «Мир» обязана по закону использовать гарантийный фонд, формируемый своими участниками – банками, которые вносят свой депозит на данный тип специального счета.
7. Номинальный. Применяется, когда один человек пользуется средствами другого. Один из случаев, когда родственник находится в другом городе и возможности постоянно передавать денежные средства нет. Преимущество данного вида в том, что владелец средств может следить за расходами другого человека и даже запрещать некоторые категории расходов.
8. Эскроу. Является своего рода страховкой для обеих сторон сделки. Сперва средства причисляются владельцем на эскроу счет. Затем банк блокирует их на определенный срок. Далее он ждет выполнения условий сделки, прописанных в эскроу-договоре. Если они выполнены – средства выплачиваются другой стороне, иначе возвращаются своему владельцу. В 2021 году эскроу используются дольщиками при покупке квартир в новостройках.
9. Залоговый. Такой вид спецсчета подходит для предприятий, находящихся на грани банкротства. Если компания внесла средства на залоговый счет, который открывается совместно с поставщиком, то он может быть уверен в оплате своих товаров и услуг, так как деньги находятся в залоге у банка. Залоговый счет на законодательном уровне обеспечивает защиту средств от ареста государством.
10. Должника. Применяется при процедуре банкротства. После распродажи имущества банкрота, вырученные средства временно поступают на специальный счет должника, распоряжаться которыми ему запрещается. Далее деньги распределяются кредиторам.

Вышеперечисленный список не является закрытым и может дополняться отдельными нормативно-правовыми актами. Относительно недавно в него, к примеру, были добавлены:

• согласно 44-ФЗ «О госзакупках» – специальный счет участника государственных закупок, необходимый для обеспечения тендерной заявки;
• согласно 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве» – специальный счет застройщика, требуемый властями для контроля за целевым расходованием средств дольщиков;
• согласно статьи 170 ЖК РФ – спецсчет, который открывает ТСЖ, ЖК или УК для накопления средств собственников на капитальный ремонт многоквартирных домов (МКД).

Многие типы специальных счетов объединяет то, что закон накладывает на них некоторые одинаковые ограничения:

• запрещает налоговым органам списывать средства при задолженностях;
• устанавливает запрет на определенные виды операций по ним.

У большинства предприятий есть множество различных объектов учета, которые постоянно изменяются по стоимости и количеству:

• Все имущество (по-другому активы): денежные средства, земля, здания, мебель, сырье, оборудование, вплоть до канцтоваров.
• Все обязательства (по-другому пассивы): перед контрагентами, клиентами, сотрудниками, банками, бюджетом и т.п.

Чтобы в любой момент времени все это можно было учесть и проанализировать, бухгалтерия для каждого вышеприведенного типа объекта заводит отдельный бухгалтерский счет (здания, земля, транспорт, расчеты с персоналом, займы и т.д.). Их список с числовыми номерами утверждается бухгалтером в документе под названием «план счетов».

Если бы информация не структурировалась, то вести учет имущества и обязательств было бы затруднительно.

Принципы построения баланса кредитной организации

Главные положения данной статьи включают следующие определения залогового счета:

1. Залогодержателем может являться банк.
2. Перед учреждением залогового счета нет необходимости обязательно заключать соответствующий договор.
3. Договор имеет доступность при нулевом счете. Пополнение можно отложить. В данном случае учреждению выгодно сделать предложение на кредит для возможных будущих поступлений. Финансовое учреждение – залогодержатель, что позволяет ей безакцептно списывать средства. Это делает сотрудничество с клиентами проще.
4. Ответственность банка по залоговому счету не подтверждается предоставлением ценной бумаги.

На средства по договорам залога не действуют страховые системы, что применяется к классическим вкладам.

Предоставляется стандартный набор документов. Отличие наблюдается в одном – требуется предоставить информацию относительно залогодержателя. Залог становится таковым после информирования банка должником о том, что у кредитора возникло соответствующее право. Это подкрепляется составлением договора.

По умолчанию залогом считаются все денежные средства на счете. Если предполагаются другие условия, то это должно быть отражено в договоре. Устанавливается лимит. Здесь подразумеваются два момента:

1. Весь остаток счета – залог.
2. Определенный размер денежных средств, характеризуемых как твердые. Они неприкосновенны до того момента, пока действителен договор залога.

При нарушении обязательств со стороны залогодателя ситуация может развиваться таким образом, что залогодержатель обратит взыскание на права, заложенные в договоре.

Не существует установленного образца формы договора залога. В результате его форма разрабатывается сотрудниками кредитной организации. Само оформление залогового счета происходит посредством подписания соглашения при наличии трех сторон: банк, залогодатель и залогодержатель. Ст. 358.10 ГК РФ устанавливает некоторые положения договора, которые обязательно прописываются:

• реквизиты открываемого счета;
• описание обязательств;
• временные рамки исполнения указанных обязательств и их размер.

Важно! Средства в залоге не могут быть списаны в пользу налогов и других подобных платежей.

Как вы понимаете, должником может быть не только физические лица, но и организации. После подписания неплательщиком соглашения о залоге, он открывает залоговый счет.

На законодательном уровне данный момент не является обязательным, поэтому заинтересованная сторона вправе открыть специальный расчетный счет до или после подписания договора залога.

Проще говоря, именно стороны договора устанавливают временные рамки. Нужно помнить, что залоговый счет представляет собой специальный вид счета, и уже открытый счет другого назначения преобразовать в него не представляется возможным. Вдобавок, залоговый счет не будет входить в систему страхования вкладов.

Лицо, физическое или юридическое, которое выступает в качестве кредитора в отношении какого-то обязательства, обеспеченного залогом, имеет определенные права:

• предъявлять требование доступа от банка к информации, которая определена в качестве банковской тайны;
• подтверждать то, что договор счета по залогу изменяется в ряде условий. Это полностью имеет отношение к действиям, которые могут вызвать закрытие договора;
• лимитировать владельца счета в правах на средства. В данной ситуации подразумевается доступ к деньгам;
• давать кредитному учреждению указания насчет списания залоговых средств, что является результатом взыскивания при несоблюдении требований договора.

Правовой ликбез: залоговый счет — Сфера

Только после внесения изменений в Гражданский кодекс в 2014 году в России появился такой термин, как «залог прав по договору банковского счета». Однако четкого понимания этого механизма, по словам Ирины Михеевой, до сих пор нет.

Определяют его положения нормы федеральных законов № 229 «Об исполнительном производстве» и № 127 «О несостоятельности (банкротстве)», а также инструкция Банка России № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

«Можно сформировать следующее определение залогового счета – это специальный банковский счет, открываемый физическим и юридическим лицам для осуществления операции при передаче залогодателем в залог прав по договору банковского счета, вклада (депозита), иному договору, по которому переданы права на денежные средства в соответствии с правилами инструкции № 153-И», — говорит Ирина Михеева.

Специалист поясняет, что остается дискуссионным вопрос, может ли залоговый счет преобразовываться из расчетного или текущего. Он неоднократно адресовался Банку России, позиция которого – залоговый счет открывается на базе текущего расчета, но как самостоятельный, то есть на основании соответствующего договора и заявления клиента.

«Тема до сих пор является актуальной. Есть законопроект, в котором законотворцы пытаются предусмотреть открытие залогового счета путем преобразований из расчетного и текущего. Банковское сообщество пытается закрепить данную норму для удобства пользованием.

Думаю, что все-таки это будет не так просто, поскольку предполагает злоупотребления со стороны кредитных организаций. В таком случае они в любой момент могут сказать, что расчетный счет трансформировали в некий залоговый.

На мой взгляд, это не позволит закрепить эту идею», — говорит доцент.

Суть понятия «залоговый счет»

Специализированные банковские счета, где учитываются средства, которые выступают в качестве залога, называются залоговыми. Понятие введено и прописано ГК в гл. 23 пар. 3 ст. 358.9-358.14. Для более глубокого понимания того, как могут применять залоговый счет в банке, рассмотрим простой пример.

Между юридическими лицами происходит сделка купли-продажи коммерческих площадей. Стороны заключают договор о покупке недвижимости. После этого они идут в банк, где им откроют залоговый счет. Туда покупатель вносит средства для выплаты по сделке. Деньги блокируются и ни продавец, ни покупатель не могут уже их забрать.

Продавцу средства станут доступны после того, как он переоформит документы на нового владельца или будут исполнены дополнительные пункты, прописанные в договоре. Когда продавец снял всю сумму — банк закрывает залоговый спецсчет. Такой пример наглядно показывает, для чего можно использовать счет, но это не единственный вариант.

Для открытия специального залогового счета в банке потребуется присутствие обеих сторон, которые будут участвовать в сделке. При этом в залог превращаются все средства, положенные на счет. Если стороны хотят учесть другие моменты при использовании счета, то все нюансы оговариваются в дополнительных соглашениях в письменном виде. Каждый пункт доводится сторонам под подпись.

К залоговому счету устанавливают лимит, который предполагает:

• весь остаток на балансе признается залогом;
• к общей сумме устанавливается «твердый» или неснижаемый остаток, который запрещено использовать до тех пор, пока действует соглашение о залоге.

Важно знать! Если в тексте соглашения или договора нет отдельного указания, то считается, что залогодержатель получает права на все деньги, размещенные на счете. В этом случае залогодатель не вправе вообще проводить никаких расходных операций. Когда залогодержатель получает право только на определенную часть или на неснижаемый остаток, то это обязательно должно быть оговорено в тексте договора. В такой ситуации залогодатель сможет проводить операции, но с учетом установленных ограничений.

Определение залогового счета в банке

Главные положения данной статьи включают следующие определения залогового счета:

1. Залогодержателем может являться банк.
2. Перед учреждением залогового счета нет необходимости обязательно заключать соответствующий договор.
3. Договор имеет доступность при нулевом счете. Пополнение можно отложить. В данном случае учреждению выгодно сделать предложение на кредит для возможных будущих поступлений. Финансовое учреждение – залогодержатель, что позволяет ей безакцептно списывать средства. Это делает сотрудничество с клиентами проще.
4. Ответственность банка по залоговому счету не подтверждается предоставлением ценной бумаги.

Суть понятия «залоговый счет»

Специализированные банковские счета, где учитываются средства, которые выступают в качестве залога, называются залоговыми. Понятие введено и прописано ГК в гл. 23 пар. 3 ст. 358.9-358.14. Для более глубокого понимания того, как могут применять залоговый счет в банке, рассмотрим простой пример.

Между юридическими лицами происходит сделка купли-продажи коммерческих площадей. Стороны заключают договор о покупке недвижимости. После этого они идут в банк, где им откроют залоговый счет. Туда покупатель вносит средства для выплаты по сделке. Деньги блокируются и ни продавец, ни покупатель не могут уже их забрать.

Продавцу средства станут доступны после того, как он переоформит документы на нового владельца или будут исполнены дополнительные пункты, прописанные в договоре. Когда продавец снял всю сумму — банк закрывает залоговый спецсчет. Такой пример наглядно показывает, для чего можно использовать счет, но это не единственный вариант.

Основные положения, которые относятся к счетам залога:

1. Чтобы открыть спецсчет, не обязательно предъявлять сделку или заключенный договор.
2. Обязательство кредитного учреждения не подтверждается никакими ценными бумагами.

Основные выгоды для сторон при использовании сделок с залоговыми счетами:

• обе стороны застрахованы от попыток обмана;
• упрощенная схема кредитования дебитора;
• залогодержатель может контролировать расходование средств;
• простой способ возврата задолженности;
• залогодержатель застрахован от перевода денег с залогового счета на всю сумму залога или его определенную оговоренную в договоре часть.

Суммы, которые размещены на залоговом счете, не включены в обязательное страхование как средства во вкладах.

Похожие записи:

• Красноярский «закон о тишине» принят в окончательном чтении
• Безвизовый въезд в Белоруссию для россиян в 2023 году
• Калькулятор госпошлины при обращении в суд 2022 года