ФНС увеличила количество контрольных соотношений
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС увеличила количество контрольных соотношений». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФНС России регулярно разрабатывает и направляет в территориальные инспекции результаты контрольных соотношений по РСВ: левая часть КС и правая часть КС — это показатели формулы, которые соответствуют разделам расчета по страховым взносам (Письмо ФНС № БС-4-11/2740@ от 05.03.2022). Контрольные соотношения (КС) представляют собой инструмент для проверки корректности данных в РСВ. Проверка выполняется с помощью сопоставления взаимосвязанных показателей. Они позволяют инспекторам территориальных налоговых органов, принимающих расчет, проверить его на соответствие действующему законодательству в разрезе режимов, тарифов и льгот, применяемых плательщиками, и на наличие арифметических, логических ошибок и т. п. Организации и ИП используют контрольные соотношения для самопроверки, перед тем как отправить отчет налоговикам.
Расхождения в РСВ и СЗВ-СТАЖ
Такие расхождения могут возникать из-за численности работников. Они образуются, когда не совпадает информация в гр. 1 стр. 010 подразд. 1.1 прил 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам и численность в разд. 3 отчета СЗВ-СТАЖ.
Требуется провести проверку по таким пунктам:
- Число сотрудников в годовом РСВ в гр. 1 подразд. 1.1 стр. 010 должно совпадать с числом работников в СЗВ-СТАЖ.
- Персональные сведения работников должны соответствовать и в СЗВ-СТАЖ, и в разд. 3 расчета по страховым взносам.
- Если в подразд. 3.2 расчета по страховым взносам указывается период работы сотрудника, он должен совпадать с периодом в отчете СЗВ-СТАЖ.
Что такое контрольные соотношения
Главные изменения по взносам с 2023 года
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) сливаются в Единый социальный фонд РФ. Соединение крупных ведомств повлекло значительные изменения в пенсионном и медицинском страховании, а также в налоговом законодательстве. Поправки внесены Федеральными законами от 14.07.2022 № 237-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ и уже с 01.01.2023 вступят в силу.
Важной новостью для работодателей становится увеличение перечня застрахованных лиц. В него добавили новые категории граждан:
- исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам;
- студенты, нанятые на работу в студотряды;
- работники-иностранцы, временно проживающие в России.
К примеру, в 2022 году за студентов, занятых в студотрядах, наниматель не делает взносов на пенсионное страхование. Об этом прямо написано в ст. 422 НК РФ. Однако с 01.01.2023 ситуация изменится: вознаграждения студентов станут входить в базу при расчете страховых взносов. Проще говоря, на зарплату учащегося придется начислять все виды взносов (новая ред. ст. 427 НК РФ).
По налоговой части с 2023 года установят единую базу для обложения взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. Помимо этого, утвердят единую предельную величину этой базы (ЕПВБ), которая представит собой годовую сумму выплат в пользу каждого работника и с которой будут рассчитываться взносы.
Общие ставки будут напрямую зависеть от нее (новая ред. ст. 425 НК РФ):
- в пределах базы – 30 %;
- свыше базы – 15,1 %.
Какие соотношения по взносам уточнили
Далее в левом столбце приводим текст соотношения, а в правом — нарушение НК РФ.
Между показателями расчета по страховым взносам:
| 1.84 | |
| (гр. 2 стр. 060 подр. 1.2 прил. 1 Р.1 гр. 3 стр. 060 подр. 1.2 прил. 1 Р.1 гр. 4 стр. 060 подр. 1.2 прил. 1 Р.1) = ((гр. 2 стр. 050 подр. 1.2 прил. 1 Р.1 гр. 3 стр. 050 подр. 1.2 прил. 1 Р.1 гр. 4 стр. 050 подр. 1.2 прил. 1 Р.1) × соответствующий значению поля 001 прил. 1 Р.1 тариф страховых взносов) ≤ (гр. 2 стр. 020 подр. 1.2 прил. 1 Р.1 гр. 3 стр. 020 подр. 1.2 прил. 1 Р.1 гр. 4 стр. 020 подр. 1.2 прил. 1 Р.1) / 3 × 0,5 коп. | СВ на ОМС за последние 3 месяца отчетного периода ≠ база для исчисления СВ, умноженная на тариф, соответствующий коду плательщика больше, чем количество ф.л., кот. нач. СВ на ОМС за последние 3 месяца отчетного периода × 0,5 коп. |
| 1.138
Код тарифа плательщика «01» |
|
| если гр. 2 стр. 055 прил. 2 Р.1 гр. 3 стр. 055 прил. 2 Р.1 гр. 4 стр. 055 прил. 2 Р.1 = 0, то ((гр. 2 стр. 060 прил. 2 Р.1 гр. 3 стр. 060 прил. 2 Р.1 гр. 4 стр. 060 прил. 2 Р.1) = (гр. 2 стр. 050 прил. 2 Р.1 гр. 3 стр. 050 прил. 2 Р.1 гр. 4 стр. 050 прил. 2 Р.1) × соответствующий значению поля 001 прил. 2 Р.1 тариф страховых взносов) ≤ (гр. 2 стр. 015 прил. 2 Р.1 гр. 3 стр. 015 прил. 2 Р.1 гр. 4 стр. 015 прил. 2 Р.1) / 3 × 0,5 коп. | При отсутствии выплат в пользу иностранных граждан СВ на ОСС за последние 3 месяца отчетного периода ≠ база для исчисления СВ умноженная на тариф, соответствующий коду тарифа плательщика больше, чем количество ф.л., кот. нач. СВ на ОСС за последние 3 месяца отчетного периода × 0,5 коп. |
| 1.140
Код тарифа плательщика, отличный от «01» |
|
| ((гр. 2 стр. 060 прил. 2 Р.1 гр. 3 стр. 060 прил. 2 Р.1 гр. 4 стр. 060 прил. 2 Р.1) = (гр. 2 стр. 050 прил. 2 Р.1 гр. 3 стр. 050 прил. 2 Р.1 гр. 4 стр. 050 прил. 2 Р.1) × соответствующий значению поля 001 прил. 2 Р.1 тариф страховых взносов) ≤ (гр. 2 стр. 015 прил. 2 Р.1 гр. 3 стр. 015 прил. 2 Р.1 гр. 4 стр. 015 прил. 2 Р.1) / 3 × 0,5 коп. | СВ на ОСС за последние 3 месяца отчетного периода ≠ база для исчисления СВ, умноженная на тариф, соответствующий коду тарифа плательщика больше, чем количество ф.л., кот. нач. СВ на ОСС за последние 3 месяца отчетного периода × 0,5 коп. |
Одно из контрольных соотношений, применяемых к форме 6-НДФЛ, выглядит так:
стр. 110 > = стр. 130
Это значит, что инспекторы сравнят два показателя: доходы (стр. 110) и вычеты (стр. 130). Каждый из них рассчитывается обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала года. Если окажется, что доходы меньше вычетов, ИФНС затребует пояснений или исправлений.
Заполните, проверьте и сдайте новую форму 6‑НДФЛ через интернет
Обоснование находим в пункте 3 статьи 210 НК РФ. Там говорится: если сумма вычетов превышает величину доходов, то облагаемая база по НДФЛ равна нулю. При этом в общем случае перенести неучтенные вычеты на следующий налоговый период нельзя. Зато можно перенести их на следующий месяц текущего налогового периода — так сказал Минфин в письме от 14.08.08 № 03-04-06-01/251 (см. «Минфин: вычет можно переносить на следующие месяцы, но только в пределах года»).
Пользователи КонсультантПлюс регулярно получают материал «Полезный документ», который обращает внимание на наиболее интересные для специалиста документы по актуальным темам. Выпуски «Полезного документа» адресованы разным специалистам: бухгалтерам, юристам, кадровикам, а также руководителям организаций.
ДЕКАБРЬ 2021 г.
06.12.2021 УСТАНОВЛЕНЫ ТРЕБОВАНИЯ К ПРАВИЛАМ И ИНСТРУКЦИЯМ ПО ОХРАНЕ ТРУДА
бухгалтеру, кадровику, руководителю (в том числе бюджетной организации)
06.12.2021 КОГДА ДОХОДЫ СЕМЕЙ С ДЕТЬМИ ОТ ПРОДАЖИ ЖИЛЬЯ НЕ ОБЛАГАЮТ НДФЛ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
НОЯБРЬ 2021 г.
29.11.2021 ЭЛЕКТРОННЫЙ КАДРОВЫЙ ДОКУМЕНТООБОРОТ: ЗАКОН ПОДПИСАН
бухгалтеру, кадровику, руководителю (в том числе бюджетной организации)
29.11.2021 УТВЕРЖДЕНЫ ПРЕДЕЛЬНЫЕ РАЗМЕРЫ БАЗ ПО ВЗНОСАМ НА 2022 Г.
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
22.11.2021 ФОРМА 1-ТОРГ И ПОРЯДОК ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ ОБНОВЛЕНЫ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
15.11.2021 РАСШИРЕН ПЕРЕЧЕНЬ ДОХОДОВ ДЛЯ УДЕРЖАНИЯ АЛИМЕНТОВ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
08.11.2021 УТВЕРЖДЕН НОВЫЙ РСВ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
08.11.2021 УТВЕРЖДЕНЫ НОВЫЕ КОДЫ ВИДОВ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
01.11.2021 КАК УПЛАЧИВАТЬ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ПРИ ПЕРЕЕЗДЕ СОБСТВЕННИКА
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
ОКТЯБРЬ 2021 г.
25.10.2021 ОБНОВЛЕНА СПРАВКА О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
18.10.2021 НОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
18.10.2021 УСТАНОВЛЕНЫ КВОТЫ НА ПРИЕМ ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ В 2022 Г.
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
11.10.2021 ФНС УКАЗАЛА ПРИЗНАКИ ПОДМЕНЫ ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
04.10.2021 ОБНОВЛЕНЫ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЙ НА ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ НАЛОГОВОЙ ПЕРЕПЛАТЫ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
04.10.2021 НОВЫЕ ПРАВИЛА ОПЛАТЫ ДОПОТПУСКА ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ТРАВМЕ С 2022Г.
бухгалтеру, кадровику, руководителю (в том числе бюджетной организации)
СЕНТЯБРЬ 2021 г.
27.09.2021 УТВЕРЖДЕН ПЕРЕЧЕНЬ УСЛУГ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ФИТНЕС-ВЫЧЕТА
бухгалтеру, кадровику, руководителю (в том числе бюджетной организации)
13.09.2021 ОПУБЛИКОВАНЫ КБК ПО НАЛОГАМИ ВЗНОСАМ НА 2022 Г.
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
06.09.2021 ОТМЕНЕНЫ ПЛАНОВЫЕ ПРОВЕРКИ МИГРАНТОВ
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
06.09.2021 ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО: НОВЫЕ ФОРМЫ
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
АВГУСТ 2021 г.
30.08.2021 ПРИ СМЕНЕ ФИО ЗАКЛЮЧАТЬ ДОПСОГЛАШЕНИЕ НЕ НУЖНО
руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
23.08.2021 РАЗРАБОТАН ФОРМАТ ДОВЕРЕННОСТИ ПРЕДСТАВИТЕЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
16.08.2021 УТВЕРЖДЕНЫ ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ ПРИ НАЛОГОВОМ МОНИТОРИНГЕ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
09.08.2021 В 2023 ГОДУ ПОЯВЯТСЯ НОВЫЕ ТРУДОВЫЕ КНИЖКИ
руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
02.08.2021 УТВЕРЖДЕНО НОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ О ПРОВЕРКАХ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
ИЮЛЬ 2021 г.
26.07.2021 КАКУЮ ККТ МОЖНО ИСПОЛЬЗОВАТЬ ПОСЛЕ 6 АВГУСТА
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
19.07.2021 ПРАВИЛА ОХРАНЫ ТРУДА В ТК ИЗМЕНЯТСЯ
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
19.07.2021 СИСТЕМА ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ ИМПОРТА ЗАРАБОТАЛА
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
05.07.2021 КТО ОБЯЗАН РАЗМЕЩАТЬ ВАКАНСИИ НА ПОРТАЛЕ «РАБОТА В РОССИИ»
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
05.07.2021 УТВЕРДИЛИ ПРАВИЛА О ЗАЩИТЕ МИНИМАЛЬНОГО ДОХОДА
бухгалтеру, руководителю, юристу, руководителю (в том числе бюджетной организации)
ИЮНЬ 2021 г.
28.06.2021 ККТ БУДУТ ПРОВЕРЯТЬ ПО-НОВОМУ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
21.06.2021 ПОЯВЯТСЯ ШТРАФЫ ДЛЯ ПРОДАВЦОВ МАРКИРОВАННЫХ ТОВАРОВ
бухгалтеру, руководителю, юристу (в том числе бюджетной организации)
15.06.2021 КОГДА ПРОВОДИТЬ ИНСТРУКТАЖ ПО ОХРАНЕ ТРУДА С УДАЛЕННЫМ РАБОТНИКОМ
руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
07.06.2021 ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ В УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ: РЕКОМЕНДОВАННЫЕ ФОРМЫ
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
07.06.2021 НОВЫЕ СЛУЧАИ ПОДАЧИ СВЕДЕНИЙ О ЗАСТРАХОВАННОМ ЛИЦЕ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
МАЙ 2021 г.
31.05.2021 СЗВ-М ЗА МАЙ НАДО СДАВАТЬ ПО НОВОЙ ФОРМЕ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
31.05.2021 КАКИЕ РЕКВИЗИТЫ НЕ НУЖНЫ В БУМАЖНОМ КАССОВОМ ЧЕКЕ
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
17.05.2021 КАК ОЦЕНИТЬ РИСК НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
17.05.2021 ПРЯМЫЕ ВЫПЛАТЫ ЗАКРЕПИЛИ ЗАКОНОДАТЕЛЬНО
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
04.05.2021 ФСС УТВЕРДИЛ ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ПРЯМЫХ ВЫПЛАТ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
АПРЕЛЬ 2021 г.
26.04.2021 УПРОЩЕН ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
26.04.2021 СИСТЕМА ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ: ПОЯВИЛИСЬ РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ФОРМЫ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
19.04.2021 ФНС РАЗЪЯСНИЛА, КАК ЗАПОЛНЯТЬ 6-НДФЛ
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
12.04.2021 НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ФИЗКУЛЬТУРУ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
05.04.2021 ПРИНЯТЫ ПОПРАВКИ В МСФО
бухгалтеру, руководителю
05.04.2021 МЕДОСМОТРЫ ИЗ-ЗА ВРЕДНЫХ ФАКТОРОВ: РАЗЪЯСНЯЕТ МИНТРУД
бухгалтеру, руководителю, кадровику, специалисту по охране труда (в том числе бюджетной организации)
МАРТ 2021 г.
29.03.2021 ЗАЯВЛЕНИЕ О РЕГИСТРАЦИИ КАССЫ НАДО ЗАПОЛНЯТЬ ПО НОВОЙ ФОРМЕ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
15.03.2021 СРОК ДЛЯ НАКАЗАНИЯ ЗА ПРОГУЛ СЧИТАТЬ С ПОСЛЕДНЕГО ДНЯ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
09.03.2021 В ЭЛЕКТРОННУЮ ТРУДОВУЮ НАЧНУТ ВНОСИТЬ ЗАПИСИ О РАБОТЕ ДО 2020 Г.
бухгалтеру, руководителю, кадровику, юристу (в том числе бюджетной организации)
09.03.2021 ОБНОВЛЕНЫ КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ К РСВ
бухгалтеру (в том числе бюджетной организации)
01.03.2021 КОМПЕНСАЦИИ «УДАЛЕНЩИКУ»: НДФЛ И ВЗНОСЫ
бухгалтеру, руководителю, кадровику (в том числе бюджетной организации)
ФЕВРАЛЬ 2021 г.
22.02.2021 ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ РЕЕСТРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙ
бухгалтеру, руководителю, кадровику, юристу (в том числе бюджетной организации)
15.02.2021 СРОК ДЕЙСТВИЯ ЛИЦЕНЗИЙ И РАЗРЕШЕНИЙ ПРОДЛЯТ АВТОМАТИЧЕСКИ
бухгалтеру, руководителю (в том числе бюджетной организации)
08.02.2021 НОВЫЙ ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ МЕДОСМОТРОВ
бухгалтеру, кадровику (в том числе бюджетной организации)
08.02.2021 КАК ЗАПОЛНИТЬ РСВ ПОСЛЕ ПЕРЕХОДА НА ПРЯМЫЕ ВЫПЛАТЫ
для бухгалтера (в том числе бюджетной организации)
01.02.2021 СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ В РСВ ДЛЯ ОП
для бухгалтера (в том числе бюджетной организации)
ЯНВАРЬ 2021 г.
РСВ за полугодие 2021 г. с ошибками в контрольных соотношениях: сдавать или нет?
Перед заполнением Расчета по страховым взносам (далее РСВ) важно проверить сведения, на основе которых формируется отчет. В первую очередь следует рассмотреть корректность данных, указанных в карточке организации — именно по этим сведениям формируется титульный лист (раздел «Настройка» — «Организации»). В справочнике должны быть корректно заполнены наименование организации в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД2 и данные, кто подписывает отчетность (руководитель или представитель).
Далее следует удостовериться в правильности выбранного и применяемого тарифа страховых взносов в программе, который указан в учетной политике организации (раздел «Настройка» — «Организации» — закладка «Учетная политика и другие настройки» — ссылка «Учетная политика»). Страховые взносы исчисляются согласно указанному тарифу, в отчете эти сведения отображаются по строке «Код тарифа плательщика» в Приложении 1.
Для корректного учета доходов физических лиц для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в РСВ следует уточнить настройки начислений (раздел «Настройка» — «Начисления»). На вкладке «Налоги, взносы, бухучет» по строке «Страховые взносы» проверяем и при необходимости уточняем вид дохода для исчисления страховых взносов
Первое, с чего следует начать анализ заполненных сумм в отчете — это выполнить проверку контрольных соотношений формы. Для этого следует нажать кнопку «Проверка» — «Проверить контрольные соотношения». После выводится результат проверки контрольных соотношений (далее — КС) показателей.
Действующие контрольные соотношения РСВ утверждены с учетом стандартной ставки взносов на обязательное страхование для всех работодателей. Но весной 2020 года приняли Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ, в соответствии с которым с 01.04.2020 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, вправе платить страховые взносы по пониженной ставке 15%:
- на обязательное пенсионное страхование — 10%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%;
- на обязательное медицинское страхование — 5%.
Льготные ставки применяются к части доходов, превышающих МРОТ (в 2021-м —12 792 рублей).
Этот порядок действует в 2021 году, и его учитывают новые контрольные соотношения в расчете по взносам. В них сохранены идентификаторы 1.84, 1.138 и 1.140 и 1.193–1.199 и 2.8–2.10. Они помогут проверить правильность заполнения РСВ в части выплат работникам и другим физическим лицам в размере свыше одного МРОТ, которые облагаются пониженными страховыми взносами.
Изменения в соотношениях довольно сложно отследить при проверке формы РСВ вручную. Наиболее оптимальный вариант – проверить заполненный «Расчет по страховым взносам» при помощи специальных программных средств, которые можно скачать на официальном ]]>сайте ФНС]]>:
- Программа «]]>Налогоплательщик ЮЛ]]>» позволяет страхователям заполнить Расчет страхвзносов, произвести автоматический расчет показателей, проверить корректность форматов, выгрузить файлы для отправки в ИФНС и т.д. В программу также интегрирована функция проверки правильности заполнения в соответствии с контрольными соотношениями.
- «]]>Tester]]>» – программа проверки отчетности на соответствие форматам и соотношениям.
Обе программы бесплатны и размещены в свободном доступе для скачивания.
Помимо программ, разработанных ФНС, подготовка и проверка РСВ может производиться с помощью ПО, применяемого для бухгалтерского и налогового учета. Конечно, при условии своевременного их обновления.
РСВ и 6-НДФЛ: контрольные соотношения
Признак выплат в «Расчете по страховым взносам»
Корректировка расчета по страховым взносам
Код ошибки 0400400007 в РСВ – как исправить
РСВ в 2021 году без работников
С апреля 2020 г. субъекты малого и среднего бизнеса рассчитывают страховые взносы с применением новых пониженных тарифов. В связи с этим ФНС внесла дополнения в контрольные соотношения для проверки формы РСВ (Расчет по страховым взносам). Страхователям следует учитывать новшества уже при подготовке Расчета за полугодие 2020 г. Рассмотрим, какие соотношения добавили к принятым ранее.
Теперь при загрузке сведений по сотрудникам из СЗВ-М будут создаваться анкеты новых сотрудников с указанием их персональных данных — ФИО, СНИЛС, ИНН, если таких сотрудников нет в разделе 3. В то время как раньше только обновлялись существующие данные. Для загрузки используйте ссылку «Из файла СЗВ-М».
Новая возможность особенно актуальна для организаций с высокой текучкой кадров или которые выполняют сезонные работы.
Загружать данные новых сотрудников удобно именно на основе СЗВ-М, потому что этот отчет ежемесячный и в нем, как правило, содержатся самые актуальные сведения по сотрудникам. — Импорт из 2-НДФЛ 5.
06 Кроме того, теперь в Экстерне вы можете импортировать в РСВ данные сотрудников из файла 2-НДФЛ формата 5.06, ранее импорт был только из файлов формата 5.04 и 5.05.
C 1 января 2021 года отменены пониженные тарифы страховых взносов для ряда плательщиков на упрощенной системе налогообложения и упразднены результаты аттестации рабочих мест.
Раздел XI.
Ведь использование информационных технологий на современном этапе их развития важно во всех сфера деятельности.
Поэтому, прежде чем отправить отчет, рекомендуется проверить его в соответствующей программе.В ходе проверки осуществляется сверка контрольных соотношений – математические расчеты.
Контрольные
Большинству предпринимателей и организаций необходимо заниматься подготовкой только некоторых из них.
Например, СЗВ-М и ДСВ-З. СЗВ-М — это ежемесячная форма, содержащая сведения о застрахованных лицах, работающих на предприятии. А для плательщиков дополнительных взносов предусмотрена ежеквартальная форма ДСВ-3. В зависимости от количества сотрудников отчетность может быть подготовлена в электронном или бумажном виде.
Сдается такая отчетность ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Программа проверки расчета по страховым взносам после ее получения налоговой инспекцией включает:
- Проверку выполнения контрольных соотношений, установленных ФНС . При сдаче электронного отчета: проверку соответствия предоставленного файла установленному формату предоставления (Приложение 3 ).
Проверка расчета по страховым взносам на соблюдение контрольных соотношений включает около 300 показателей.
Расхождения в РСВ и СЗВ-СТАЖ
Расхождения в РСВ и СЗВ-СТАЖ могут быть по численности работников.
Расхождение РСВ и СЗВ-СТАЖ по численности работников появляется, если не совпадают графа 1 строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 РСВ и численность работников в разделе 3 формы СЗВ-СТАЖ.
Что проверить:
- Численность работников, отраженных в годовом РСВ в графе 1 подразделе 1.1 строки 010 должно совпадать с количеством работников в СЗВ-СТАЖ.
- Персональные данные работников должны соответствовать персональным данным в СЗВ-СТАЖ в разделе 3 РСВ.
- Если в подразделе 3.2 РСВ указан период работы работника, он должны совпадать с периодом в СЗВ-СТАЖ.
Численность работников может оказаться либо больше, либо меньше.
Такое случается, например, когда работнику после даты его увольнения выплачивается пособие по больничному листу или премия. Из-за этого данные по работнику попадают в РСВ и не входят в численность работников, указанную в СЗВ-СТАЖ.
Частая ситуация, когда с директором-учредителем договор не заключается, и он зарплату не получает. В РСВ подают нулевые сведения, а в форме СЗВ-СТАЖ данные по директору отражают.
Как пользоваться контрольными соотношениями
Данные для проверки представлены в виде объемной таблицы. В ней содержатся более 300 внутренних контрольных соотношений внутри расчета и два междокументных. В частности, контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Первое из них звучит так — «обязательность предоставления расчета по страховым взносам в случае предоставления 6-НДФЛ». Это значит, что все работодатели, которые обязаны отчитываться по 6-НДФЛ, обязаны отчитаться и по страховым взносам. Даже если расчет получится нулевым.
Подробнее мы остановимся на ее небольшой части, междокументных соотношениях, чтобы понять, как ею пользоваться. Обратите внимание, что левая часть КС и правая часть КС в РСВ — это отдельные разделы:
Что означает первая строка в этой таблице, понять несложно, выше уже об этом шла речь. А вот вторая строка уже содержит реальный сравнительный показатель, и на ней мы остановимся подробнее. Итак, налоговики утверждают, что разность строки 20 раздела 1 и строки 25 раздела 1 в декларации 6-НДФЛ больше или равна данным, которые отражены в строке 50 группы 1 подраздела 1.1 расчета по страховым взносам. Что указано в этих полях форм:
Очевидно, что, раз на сумму дивидендов не начисляются страховые взносы, ее вычитают, чтобы получить облагаемую базу по ним, которую и указывают в стр. 050 гр. 1 подр. 1.1 РСВ. Если данные не совпали, значит, плательщик допустил ошибку, и ему направят требование о предоставлении пояснений. Но это не единственный вариант. При выявлении расхождений в документе налоговики вправе сразу же составить акт о правонарушении по нормам статьи 100 Налогового кодекса РФ и привлечь плательщика к ответственности. Если ошибку обнаружит сам плательщик уже после сдачи расчета, он вправе подать уточненную форму.
Проверка Рсв 2021 Онлайн Контур Бесплатно
Сервис позволяет готовить персонифицированную отчетность, формировать заявления на выдачу или обмен страховых свидетельств, формировать сведения по участию в государственном софинансировании пенсий, осуществлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам. Сформированная в сервисе отчетность передается в ПФР в электронном виде через систему «Контур-Экстерн», либо распечатывается и сдается лично.
Избежать этих ошибок можно, если отчетность формируется при помощи веб-сервиса «Контур-Отчет ПФ». Данный сервис не требует от клиента установки обновлений — программа расположена на удаленном сервере, где за обновлениями следят специалисты. Поэтому страхователь, использующий сервис, после входа в него начинает работу с актуальными форматами и контрольно-логическими соотношениями.
Сколько застрахованных лиц отражено в отчете
В расчете РСВ есть графы, где нужно указывать количество застрахованных лиц в каждом из трех последних месяцев отчетного периода. Налоговики будут сравнивать эти сведения с теми, что отражены в ежемесячных формах персонифицированного учета СЗВ-М.
Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑М через интернет
Для анализа возьмут числа из граф 2, 3 и 4 подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 расчета за I квартал 2021 года. И сопоставят с количеством строк раздела 4 формы СЗВ-М за январь, февраль и март.
| N п/п | Фамилия, имя, отчество (при наличии) застрахованного лица (заполняются в именительном падеже) | Страховой номер индивидуального лицевого счета (заполняется обязательно) | ИНН (заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица) |
| 1 | Иванов Иван Иванович | 023-984-615-63 | 501300055694 |
| 2 | Петров Петр Петрович | 016-489-516-36 | 772387921678 |
Если количество строк в форме СЗВ-М окажется больше, чем соответствующее число в РСВ, инспекторы заподозрят нарушение.
«Уточненки» по взносам за 2016 год и более ранние периоды нужно представлять в фонды
Расчеты по страховым взносам за 2016 год и «уточненки» за периоды 2010 — 2016 гг. плательщики страховых взносов должны направлять в территориальные органы ПФР и ФСС, а не в инспекции. При этом уточненная отчетность представляется по формам и форматам, которые действовали в соответствующем расчетном периоде. Об этом проинформировали специалисты ФНС, ПФР и ФСС в совместном письме от 26.01.17 укажите свой запрос
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме |
Прямая система или зачетная – в чем разница
Основная цель введения пилотного проекта заключается в улучшении финансового положения как нанимателей, так и персонала. Преимущества прямой системы для сотрудников состоят, прежде всего, в быстроте и удобстве расчетов. Деньги переводятся оперативно, любым удобным для физлица способом (на карту, почтовым переводом, на банковский счет) и в полном объеме. Факт наличия свободных средств у работодателя значения не имеет.
Для работодателя тоже выгоднее, чтобы выплаты проводил ФСС. Не нужно извлекать собственные средства из оборота, тратить время на начисление пособий, нести ответственность за корректность и полноту расчетов. Ведь, когда сотрудник приносит больничный листок, требуется обязательно начислить ему пособие, а затем и выплатить. Если работодатель добросовестный, обычно проблем не возникает. Однако не редки случаи задержки, а то и полной неуплаты денег. Это приводило к трудовым спорам, конфликтам. Изменение на законодательном уровне зачетной системы на прямую позволяет напрямую выдавать деньги работникам, не затрагивая бюджет работодателей.
Читайте: Как сделать корректировку по РСВ