Уплата НДС за 2 квартал 2024 года сроки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата НДС за 2 квартал 2024 года сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

Сроки для налоговых агентов

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2023 году, приведённые в таблице выше.

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Правило действует, когда соблюдаются два условия:

• иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
• работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Правила расчета НДС и отчетности по нему

НДС представляет собой налог, который обязательно рассчитывается хозяйствующими субъектами на ОСНО. В некоторых ситуациях его считают и неплательщики.

При продаже товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму реализации на ставку НДС, а входящий НДС принимает к вычету, тем самым уменьшая НДС, который начислил при продаже.

По факту НДС считается с наценки. Допустим, компания закупила ТМЦ на сумму 15 тыс. руб. (12,5 тыс. руб. — за товар, 2,5 тыс. руб. — НДС). Затем она продала эти ТМЦ за 21 тыс. руб. (17,5 тыс. руб. — за товар, 3,5 тыс. руб. — НДС). В бюджет она должна перечислить разницу по суммам НДС, т.е. 1 тыс. руб. Однако, нужно учесть, что неплательщики НДС не вправе использовать вычет.

Сведения о входящем НДС указываются в книге покупок, а об исходящем НДС — в книге продаж. Разница по суммам определяется в декларации по результатам квартала. Сведения из книги покупок и книги продаж включаются в декларацию в качестве составных частей. Декларация подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика до 25-го числа после отчетного квартала (п. 5 ст. 174 НК).

Важно! Плательщики НДС сдают декларацию только в электронном формате по ТКС, подписанную ЭЦП. Неплательщики НДС могут сдавать декларацию в электронном или бумажном виде.

При несвоевременной сдаче декларации по НДС применяются штрафные санкции — 5% от суммы НДС за каждый месяц просрочки (не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы НДС) — п. 1 ст. 119 НК.

Пример, как платить НДС за 2 кв. 2023 г.

Допустим, ООО «Тропа» применяет ОСНО, платит НДС поквартально. Сумма налога за 2 кв. 2023 г. составила 600 000 р. Для целей уплаты:

• Сумма за 2 кв. разделена на 3 одинаковые части: 600 000 / 3 = 200 000.
• Предложены три допустимых варианта перечисления платежей:

1. Вариант 1: перечислять ежемесячно по 200 000 р. с учетом крайнего срока – до 26.07, 25.08 и до 26.09.
2. Вариант 2: перечислить сначала 200 000 р. до 26.07, а затем оставшуюся сумму (400 000) до 25.08.
3. Вариант 3: перечислить сначала по 250 000 до 26.07 и до 25.08, а остаток (100 000) – до 26.09.

Сроки уплаты НДС во 2 квартале 2024 года

Первый этап уплаты НДС во 2 квартале 2024 года — это представление декларации. Для этого необходимо заполнить специальную форму декларации, указав все налоговые обязательства за данный период. Срок представления декларации — это 20-й рабочий день после окончания отчетного квартала. В случае, если данный срок приходится на нерабочий день, срок сдвигается на следующий рабочий день.

После представления декларации необходимо приступить к уплате НДС. Срок уплаты налога — это 25-й рабочий день после окончания отчетного квартала. Если данный срок приходится на нерабочий день, уплата производится в первый рабочий день после выходного.

Важно отметить, что при несвоевременной уплате НДС предусмотрены штрафные санкции. Сумма штрафа зависит от длительности просрочки и может составлять от 10% до 30% от суммы неуплаченного налога.

Таким образом, чтобы избежать штрафных санкций, необходимо точно соблюдать сроки представления декларации и уплаты НДС во 2 квартале 2024 года.

Важно помнить:

Если вы столкнулись с трудностями или вам необходима дополнительная информация по оплате НДС, рекомендуется обратиться к специалистам или использовать официальные ресурсы налоговых органов.

Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году

Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС

Тип отчета	Срок предоставления	Срок сдачи
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов	В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление	Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.
Расчет 6-НДФЛ	За 2023 г.	26.02.2024
За I квартал 2024 г.	25.04.2024
За I полугодие 2024 г.	25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г.	25.10.2024
За 2024 г.	25.02.2025
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	За 2023 г.	25.03.2024
За I квартал 2024 г.	25.04.2024
За I полугодие 2024 г.	25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г.	25.10.2024
За 2024 г.	25.03.2025
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)	За 2023 г.	25.03.2024
За январь 2024 г.	26.02.2024
За январь – февраль 2024 г.	25.03.2024
За январь – март 2024 г.	25.04.2024
За январь – апрель 2024 г.	27.05.2024
За январь – май 2024 г.	25.06.2024
За январь – июнь 2024 г.	25.07.2024
За январь – июль 2024 г.	26.08.2024
За январь – август 2024 г.	25.09.2024
За январь – сентябрь 2024 г.	25.10.2024
За январь – октябрь 2024 г.	25.11.2024
За январь – ноябрь 2024 г.	25.12.2024
За 2024 г.	25.03.2025
Персонифицированные сведения о физлицах	За январь 2024 г.	26.02.2024
За февраль 2024 г.	25.03.2024
За март 2024 г.	25.04.2024
За апрель 2024 г.	27.05.2024
За май 2024 г.	25.06.2024
За июнь 2024 г.	25.07.2024
За июль 2024 г.	26.08.2024
За август 2024 г.	25.09.2024
За сентябрь 2024 г.	25.10.2024
За октябрь 2024 г.	25.11.2024
За ноябрь 2024 г.	25.12.2024
За декабрь 2024 г.	27.01.2025
РСВ	За 2023 г.	25.01.2024
За I квартал 2024 г.	25.04.2024
За I полугодие 2024 г.	25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г.	25.10.2024
За 2024 г.	27.01.2025
Декларация по НДС	За IV квартал 2023 г.	25.01.2024
За I квартал 2024 г.	25.04.2024
За II квартал 2024 г.	25.07.2024
За III квартал 2024 г.	25.10.2024
За IV квартал 2024 г.	27.01.2025
Декларация по налогу при УСН	За 2023 г. (ЮЛ)	25.03.2024
За 2023 г. (ИП)	25.04.2024
За 2024 г. (ЮЛ)	25.03.2025
За 2024 г. (ИП)	25.04.2025
Декларация по ЕСХН	За 2023 г.	25.03.2024
За 2024 г.	25.03.2025
Декларация по налогу на имущество организаций	За 2023 г.	26.02.2024
За 2024 г.	25.02.2025
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП)	За 2023 г.	02.05.2024
За 2024 г.	30.04.2025
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	За IV квартал 2023 г.	22.01.2024
За I квартал 2024 г.	22.04.2024
За II квартал 2024 г.	22.07.2024
За III квартал 2024 г.	21.10.2024
За IV квартал 2024 г.	20.01.2025
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	За декабрь 2023 г.	22.01.2024
За январь 2024 г.	20.02.2024
За февраль 2024 г.	20.03.2024
За март 2023 г.	22.04.2024
За апрель 2024 г.	20.05.2024
За май 2024 г.	20.06.2024
За июнь 2024 г.	22.07.2024
За июль 2024 г.	20.08.2024
За август 2024 г.	20.09.2024
За сентябрь 2024 г.	21.10.2024
За октябрь 2024 г.	20.11.2024
За ноябрь 2024 г.	20.12.2024
За декабрь 2024 г.	20.01.2025

Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !

Вид представляемых сведений	За какой период представляются	Крайний срок представления отчетности
Сведения о периодах работы (стажа)	За 2023 год	25.01.2024
Сведения о взносах на травматизм	За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию	За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Сведения о трудовой деятельности	при приеме на работу/увольнении – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление или прекращение трудовых отношений; при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК – не позднее 25 числа следующего календарного месяца

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	За декабрь 2022 года	16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2022 год	01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге)	За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде)	За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2022 год	17.04.2023

Сдача НДС за 2 квартал: какие документы необходимо предоставить?

В случае сдачи отчетности за 2 квартал 2024 года, необходимо предоставить следующие документы:

1. Налоговая декларация. Это основной документ, который подается в налоговые органы и содержит информацию о сумме общего дохода, расходах и сумме НДС, подлежащей оплате.
2. Отчетность о движении товарно-материальных ценностей. В этом документе необходимо указать информацию о приобретении и реализации товаров, а также остатках на начало и конец отчетного периода.
3. Счета-фактуры. Это документы, подтверждающие факт продажи товаров или оказания услуг. Они содержат информацию о продавце, покупателе, стоимости товаров или услуг, а также сумме НДС.
4. Кассовые отчеты. В случае, если вы осуществляете денежные операции с наличными средствами, необходимо предоставить кассовые отчеты за весь отчетный период.

Все документы должны быть подписаны руководителем организации или индивидуальным предпринимателем и иметь печать. Предоставление документов осуществляется в электронной форме через специальные порталы налоговых органов.

Убедитесь, что все документы заполнены корректно и соответствуют требованиям налогового законодательства, чтобы избежать штрафных санкций. Рекомендуется своевременно подготовить и предоставить необходимые документы, чтобы избежать проблем при сдаче НДС за 2 квартал 2024 года.

Об уплате «агентского» НДС при приобретении работ и услуг у «иностранца»

До недавнего времени при приобретении работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ, у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ, НДС подлежал перечислению в бюджет покупателем таких работ (услуг) – налоговым агентом по НДС одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств «иностранцу» (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Банк, обслуживающий налогового агента, у которого возникала обязанность по уплате НДС в бюджет, не вправе был принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранных контрагентов без представления поручения на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 № 03-07-08/77818).

К сведению: при приобретении товаров (а к ним в силу п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ приравнивается и недвижимое имущество) НДС уплачивался в общеустановленном порядке: равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

С 01.01.2023 ситуация поменялась благодаря коррективам, внесенным в ст. 174 НК РФ (утратили силу абз. 2–3 п. 4) Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. С указанной даты налоговые агенты, приобретающие работы (услуги) у иностранных лиц, уплачивают «агентский» НДС в бюджет в общем порядке. Иными словами, они не должны перечислять удержанный налог вместе с уплатой денежных средств продавцу, а делают это равными долями в течение трех (следующих за кварталом, в котором произведено удержание налога) месяцев.

В силу п. 3 ст. 174 НК РФ налоговые агенты уплачивают налог по месту своего нахождения в обычном порядке не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев (п. 1 ст. 174 НК РФ в редакции названного закона).

Об уплате «ввозного» НДС

Порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров в ЕАЭС регламентируется положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014).

Согласно п. 19 Протокола при импорте на территорию одного государства – члена ЕАЭС с территории другого государства – члена ЕАЭС НДС уплачивается не позднее 20-го числа:

• месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров;

• срока платежа по договору (контракту) лизинга.

Когда нужно сдать НДС за 2 квартал 2024 года

Сдача НДС за 2 квартал 2024 года должна быть осуществлена в установленные сроки в соответствии с законодательством. В случае Российской Федерации, сроки сдачи НДС зависят от вида налогоплательщика и метода ведения бухгалтерии.

Организации, применяющие Упрощенную систему налогообложения (УСН), должны сдать отчет о НДС в налоговую инспекцию до 25 числа следующего месяца по истечении квартала. Таким образом, отчет о НДС за 2 квартал 2024 года необходимо представить до 25 июля 2024 года.

Организации, осуществляющие обычное налогообложение, должны сдать отчет о НДС ежемесячно. Сроки сдачи отчета о НДС за 2 квартал 2024 года определяются по месяцам и зависят от даты окончания квартала:

• Для апреля: до 20 мая 2024 года
• Для мая: до 20 июня 2024 года
• Для июня: до 20 июля 2024 года

Налоговые декларации и отчеты о НДС за 2 квартал 2024 года должны быть подготовлены с учетом требований налогового законодательства и правил ведения бухгалтерии. В налоговую инспекцию обычно предоставляются электронные или бумажные копии документов, подтверждающих суммы доходов и расходов, включая НДС.

Возможные штрафы за несвоевременную сдачу НДС за 2 квартал 2024 года

В случае несвоевременной сдачи НДС за 2 квартал 2024 года, могут быть применены следующие штрафы:

1. Штрафы за несвоевременную подачу декларации по НДС:

— За каждый день просрочки — 1/150 часть рефинансирования ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы задолженности.

— Штраф не может превышать 30% суммы налога, подлежащей уплате.

2. Штрафы за несвоевременную уплату суммы налога:

— За каждый день просрочки — 1/150 часть рефинансирования ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы задолженности.

— Штраф не может превышать 30% суммы налога, подлежащей уплате.

В случае непогашения задолженности по НДС и налогам в установленные сроки, могут быть применены дополнительные санкции, такие как:

1. Пени:

— За каждый день просрочки — 1/150 часть рефинансирования ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы задолженности.

2. Обязательные платежи:

— В том числе пени и штрафы, установленные законодательством о налогах и сборах.

Следует помнить, что несвоевременная сдача НДС и налогов может привести к юридическим проблемам и ухудшению финансового положения организации или индивидуального предпринимателя. Рекомендуется всегда следить за сроками сдачи деклараций и своевременно осуществлять уплату налогов.

Отчетность по НДС: основные понятия

Основными формами отчетности по НДС являются декларация по НДС и счет-фактура. Декларация по НДС представляет собой документ, в котором организации указывают суммы налога, подлежащие уплате или возмещению. Декларация подается в налоговые органы в установленные сроки.

Счет-фактура – это документ, выставляемый продавцом покупателю при реализации товаров или оказании услуг. В счет-фактуре указывается информация о товарах или услугах, их стоимости, суммах НДС и других данных, необходимых для учета и контроля НДС.

Сроки сдачи декларации по НДС зависят от формы учета НДС. Если организация ведет учет НДС по ежедневной системе, то декларацию необходимо сдавать ежемесячно. Если учет ведется по квартальной системе, то декларация подается за каждый квартал. Для крупных налогоплательщиков существует специальная система отчетности – декларация подается по месяцам и должна содержать более подробную информацию о налоговых операциях.

Форма учета	Периодичность подачи декларации
Ежемесячный учет	Каждый месяц
Квартальный учет	Каждый квартал
Месячный учет (для крупных налогоплательщиков)	Каждый месяц

При сдаче декларации по НДС необходимо учесть особенности и требования, установленные налоговыми органами. В случае неправильного заполнения декларации или несоблюдения сроков предоставления отчетности, организация может быть подвержена штрафным санкциям.

Сроки сдачи декларации по НДС

Согласно законодательству РФ, сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2024 года состоят из двух этапов.

Первый этап – сдача отчета с заполненной декларацией в налоговый орган. Согласно статье 93 Налогового кодекса РФ, декларация по НДС должна быть подана не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, декларацию по НДС за 2 квартал 2024 года необходимо подать до 20 июля 2024 года.

Второй этап – уплата налоговых сумм, указанных в декларации. Согласно статье 173 Налогового кодекса РФ, срок уплаты НДС составляет 25 дней с момента истечения отчетного периода. Таким образом, налоговые суммы, указанные в декларации за 2 квартал 2024 года, должны быть уплачены до 14 августа 2024 года.

В случае несоблюдения указанных сроков сдачи декларации и уплаты НДС, налогоплательщикам грозят штрафные санкции. Поэтому важно своевременно заполнять декларацию и уплачивать налоги.

Штрафы за нарушение сроков подачи декларации по НДС

Согласно действующему законодательству, сроки подачи декларации по НДС за 2 квартал 2024 года составляют не более 25 календарных дней с момента окончания отчетного периода, то есть до 25 июля 2024 года. Необходимо обратить внимание на точные даты подачи декларации, чтобы избежать штрафов.

В случае, если декларация по НДС будет подана после установленного срока, могут быть применены следующие штрафные санкции:

Сроки подачи	Размер штрафа
Последующие сутки после истечения срока подачи	0,1% от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый день просрочки
Начиная со второго месяца после истечения срока подачи	1/150 ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком России, за каждый день просрочки

Таким образом, при невыполнении сроков подачи декларации по НДС могут взыскаться значительные штрафы. Для избежания финансовых потерь необходимо строго соблюдать указанные сроки и передавать декларацию своевременно.

Сроки оплаты НДС для организаций с оборотом более 100 млн. рублей в год:

Организации с оборотом более 100 млн. рублей в год обязаны осуществлять оплату НДС в установленные сроки, чтобы избежать нарушений и штрафов со стороны налоговой службы. Согласно действующему законодательству, сроки оплаты НДС для таких организаций следующие:

1. Ежемесячная отчетность и оплата:

Организации, величина оборота которых превышает 100 млн. рублей в год, обязаны подавать ежемесячную налоговую декларацию и производить оплату НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, НДС, уплаченный за январь, должен быть оплачен не позднее 20 февраля, за февраль — до 20 марта и так далее.

Примечание: В случае, когда 20-ое число выпадает на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на следующий за ним рабочий день.

2. Квартальная отчетность и оплата:

Кроме ежемесячной отчетности, организации с оборотом более 100 млн. рублей в год также обязаны подавать квартальные отчеты. В случае выбора квартального варианта отчетности, сроки оплаты НДС распределяются следующим образом:

• НДС, уплаченный за 1-й квартал (январь, февраль, март), должен быть оплачен не позднее 20 апреля;
• НДС, уплаченный за 2-й квартал (апрель, май, июнь), должен быть оплачен не позднее 20 июля;
• НДС, уплаченный за 3-й квартал (июль, август, сентябрь), должен быть оплачен не позднее 20 октября;
• НДС, уплаченный за 4-й квартал (октябрь, ноябрь, декабрь), должен быть оплачен не позднее 20 января следующего года.

Примечание: Если одиннадцатое число месяца выпадает на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на следующий за ним рабочий день.

Следуя установленным срокам оплаты НДС, организации с оборотом более 100 млн. рублей в год смогут избежать нарушений и непредвиденных финансовых потерь. Регулярное и своевременное исполнение налоговых обязательств способствует стабильной работе предприятия и содействует развитию бизнеса.

Сроки оплаты НДС для индивидуальных предпринимателей:

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на общей системе налогообложения, должны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с установленными сроками.

1. Ежеквартальная отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие ежеквартальную отчетность, должны уплачивать НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, если учетный квартал закончился 31 марта, то оплата НДС должна быть произведена до 25 апреля.

2. Ежемесячная отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие ежемесячную отчетность, должны уплачивать НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, если отчетный месяц — январь, то оплата НДС должна быть произведена до 20 февраля.

Важно: при оплате НДС в последний день срока платежа уплату можно производить до 15.00 часов местного времени.

Необходимо помнить, что уплата НДС производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогового органа. При этом обязательно указание регистрационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода бюджетной классификации.

Похожие записи:

• Допустимое превышение скорости в 2024 году без штрафа
• НДФЛ и страховые взносы с выплат иностранным работникам
• Как проверить, что счет депозита нотариуса действительно принадлежит нотариусу?