08.07.2024

ООО на УСН какие налоги надо платить в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ООО на УСН какие налоги надо платить в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Налоги, налоговые режимы и страховые взносы

2. Вычеты по НДФЛ: нововведения с 2024 года

3. НДС: изменения с 1 января 2024 года

4. Новые виды деятельности по УСН

5. Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов

6. На что не распространяется УСН

7. Основные налоги для ООО УСН 2024 года

8. Налог на доходы физлиц

9. Налог на использование природных ресурсов

10. Налоговая система на УСН для ООО в 2024 году

11. Обязанности по уплате налогов для ООО на УСН в 2024 году

13. Упрощенная система налогообложения: изменения и преимущества

14. НДС и его особенности для ООО на УСН в 2024 году

15. Виды налогов для ООО при УСН:

16. Исчисление и уплата налогов:

17. Новые правила налогообложения ООО на УСН

С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.

Налоги, налоговые режимы и страховые взносы

С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.

До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.

С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.

Вычеты по НДФЛ: нововведения с 2024 года

Начиная с доходов, полученных с 1 января 2023 года, предусмотрен стандартный вычет для недееспособных детей или подопечных любого возраста (согласно п. 30 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

С 1 января 2024 года также введен социальный вычет на обучение супруга, при условии, что обучение проходило в образовательной организации по очной форме (в соответствии с п. 31 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Также с начала 2024 года произошло повышение размеров социальных вычетов (согласно п. 1 ст. 1 Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ):

На лечение, собственное обучение и приобретение лекарств — с 120 000 до 150 000 рублей;
На обучение ребенка — с 50 000 до 110 000 рублей.

Новые стандарты вычетов применяются:

При получении через работодателя — с 1 января 2024 года.
При самостоятельном подаче в ИФНС (путем представления декларации 3-НДФЛ в налоговую) — с 1 января 2025 года.

НДС: изменения с 1 января 2024 года

С начала 2024 года вступают в силу значительные изменения в системе налога на добавленную стоимость, затрагивающие различные аспекты бизнеса.

Отмена освобождения от НДС для услуг застройщиков. Согласно Федеральному закону от 30.12.2004 № 214-ФЗ, с 1 января 2024 года отменяется освобождение от НДС услуг застройщика при строительстве помещений для временного проживания без права на регистрацию по договорам участия в долевом строительстве. К таким помещениями относятся, например, апартаменты (письмо Минфина от 26.11.2020 № 03-07-11/103197). Застройщики теперь применят эти изменения при строительстве, на которое получили разрешение с 1 января 2024 года.
Упрощение подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. В соответствии с Федеральным законом от 19.12.2022 № 549-ФЗ станет более простым подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте. Уточнен список документов для подтверждения нулевого НДС: при вывозе товаров необходимо предоставить в ИФНС электронные реестры с данными из деклараций на продукцию и информацией из контракта с иностранцем. При неподтвержденном экспорте налоговую базу следует определять на последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней.
Новые перечни медтоваров для льгот по НДС. Постановлением Правительства от 16.09.2023 № 1513 вводятся изменения в перечни медицинских товаров, облагаемых НДС. С 1 января 2024 года вступают в силу следующие изменения в перечнях:
- Медицинские товары по ОКПД2. Изменен перечень товаров, облагаемых ставкой 10% НДС. Например, позиция с кодом 32.50.22.130 исключена из раздела II.
- Медтовары по ТН ВЭД ЕАЭС. Изменения в разделе II: исключен код 3006 91 000 0 и позиция «Парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие» для медтоваров, облагаемых 10% НДС.
- Медтовары, освобожденные от НДС при ввозе и реализации в РФ. В позицию 14 добавлены коды ОКПД2 32.50.22.130, 32.50.22.181, 32.50.22.189.

С 1 января 2024 года действуют также изменения для субъектов малого и среднего предпринимательства:

Ставка НДС 10% для детских товаров. Расширен перечень товаров, к которым применяется ставка 10% НДС. Теперь в него включены велосипеды, стульчики для кормления, ванночки, манежи, бутылочки и другие товары (Федеральный закон от 19.10.2023 № 504-ФЗ).
Условия для общепита. Вступают в силу новые условия среднемесячных выплат физлицам для применения освобождения от НДС (п. 18 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ, пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Срок действия упрощенного порядка заявительного возврата НДС продлен на два года — до окончания 2025 года в соответствии с пунктом 8 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции 389-ФЗ. Основная идея заключается в том, что для быстрого возврата НДС необходимо представить заявление в налоговую инспекцию в рекомендуемой или свободной форме. Заявки на возврат подаются в течение пяти рабочих дней с момента представления налоговой декларации по НДС. Поскольку заявления направляются в электронном виде, к 2024 году налоговые органы утвердят форму и формат таких заявлений (см. пункт 25 статьи 176.1 НК РФ в редакции 389-ФЗ).

Также, с 1 апреля 2024 года существенно изменен заявительный порядок возмещения налога (согласно статье 176.1 НК РФ в редакции 389-ФЗ):

Гарант должен направить банковскую гарантию в ИФНС не позднее следующего дня после ее подписания (пункт «а» пункта 10 статьи 2 389-ФЗ).
Плательщик может заменить банковскую гарантию, предоставив заявление в течение 5 дней с момента подачи первоначальной или скорректированной декларации по НДС (пункт «д» пункта 10 статьи 2 389-ФЗ).

Новые виды деятельности по УСН

С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.

Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),

Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов

Установлены новые единые крайние сроки:

для сдачи отчетности – до 25 числа;
для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.

Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:

авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).

Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:

до 25.03 (для организаций);
до 25.04 (для ИП).

На что не распространяется УСН

Согласно статье 346.13 Налогового кодекса РФ, УСН не применяется в следующих случаях:

Организации, у которых общая сумма доходов за предыдущий календарный год превысила установленный законом порог (для 2024 года он составляет 150 миллионов рублей).
Организации, осуществляющие деятельность, для которой применяется специальный режим налогообложения (например, организации финансового сектора, страховые компании и т.д.).
Организации, учреждения, а также деятельность которых связана с осуществлением деятельности в сфере производства и (или) реализации акцизных товаров, подакцизных товаров или электроэнергии, в отношении которых не применяется УСН.
Организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.
Организации, осуществляющие деятельность в сфере ЖКХ (жилищно-коммунального хозяйства).

Таким образом, не все организации и виды деятельности могут воспользоваться УСН. В случае, если организация соответствует условиям для применения УСН, она может выбрать эту систему налогообложения и уплатить налоги по упрощенной схеме.

Основные налоги для ООО УСН 2024 года

ООО (Общество с ограниченной ответственностью), применяющее упрощенную систему налогообложения (УСН), может освободиться от оплаты таких налогов, как:

налог на прибыль: для ООО УСН не устанавливается налог на прибыль;
НДС: ООО УСН освобождается от уплаты НДС на услуги и товары;
Налог на имущество: на ООО УСН не распространяется налог на имущество.

Вместо этих налогов ООО УСН уплачивает следующие налоги:

Единый налог на вмененный доход: налоговая ставка определяется исходя из вида деятельности ООО УСН и уровня дохода;
Страховые взносы: ООО УСН обязано уплачивать страховые взносы на социальное и медицинское страхование с заработной платы своих сотрудников;
Земельный налог: если ООО УСН является собственником земельного участка, на котором осуществляет свою деятельность, оно обязано уплачивать земельный налог.

Основные налоги, которые ООО УСН должно платить в 2024 году, тщательно регулируются законодательством и могут быть изменены в соответствии с решением государственных органов.

Налог на доходы физлиц

ООО, работающее по упрощенной системе налогообложения (УСН), обязано уплатить налог на доходы физических лиц. Этот налог распространяется на всех сотрудников компании и рассчитывается на основе их полученных доходов.

Налог на доходы физических лиц взимается с заработной платы, гонораров, вознаграждений, премий и других видов доходов, полученных физическими лицами от ООО, находящегося на УСН.

ООО, работающее на УСН, обязано производить налоговые вычеты с заработной платы своих сотрудников в размере 13% от начисленных им доходов. При этом, сумма налога на доходы физических лиц, удержанного из заработной платы, должна быть перечислена в бюджет.

Вычеты осуществляются автоматически при начислении заработной платы и учитываются при расчете налоговой базы, то есть суммы, с которых будут рассчитаны налоги.

Налог на доходы физических лиц является одним из основных налогов, которые ООО на УСН должно уплачивать в 2024 году.

Налог на использование природных ресурсов

Данный налог уплачивается ООО за использование природных ресурсов, таких как земля, вода, воздух и другие. Ставка налога определяется в соответствии с законодательством и может различаться в зависимости от вида природного ресурса.

Величина налога на использование природных ресурсов определяется на основе объема использования ресурсов и измеряется в единицах, соответствующих виду ресурса (например, кубических метрах или гектарам).

ООО на УСН обязано вести учет использования природных ресурсов и регулярно подавать налоговую декларацию, в которой указывается сумма использования ресурсов и итоговая сумма налога. Налоговая декларация должна быть подписана руководителем организации и сдана в налоговый орган в установленный срок.

Налог на использование природных ресурсов является одним из важных источников доходов государства и играет значимую роль в обеспечении экологической устойчивости и контроле за использованием природных ресурсов.

Налоговая система на УСН для ООО в 2024 году

Основным налогом для ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году является упрощенный налог на прибыль (УНП).
ООО, которые выбрали УСН, платят упрощенный налог на прибыль по ставке 6% от доходов минус расходы.
При этом, ООО на УСН имеют право самостоятельно выбирать порядок учета расходов: в виде общих доходов с уплатой налога на УНП или в виде неделимых групп доходов с уплатой налога на прибыль на эти группы доходов.
Одновременно с этим, ООО на УСН должны уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 22%, взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) в размере 2,9% и взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 5,1%. Общая ставка взносов составляет 30%.
Упрощенная система налогообложения на УСН распространяется только на ООО, у которых доходы не превышают установленных законом лимитов, а число сотрудников не превышает 100 человек.
Однако, с 1 января 2024 года, ООО на УСН имеют возможность перейти на УСН с расширенной учетной ставкой в 28%, если их доходы в предыдущем году не превысили 300 миллионов рублей, а число сотрудников не превышает 100 человек. В этом случае, ООО обязаны уплатить НДС в размере 20% при реализации товаров или услуг.
ООО на УСН обязаны вести бухгалтерский учет и подавать налоговую декларацию каждый квартал.

Обязанности по уплате налогов для ООО на УСН в 2024 году

Организациям, работающим на основе упрощенной системы налогообложения (УСН), необходимо выполнять определенные обязанности по уплате налогов в 2024 году:

1. Периодическое уплаты налогов.

ООО на УСН должно периодически уплачивать налоги в следующем порядке:

ежеквартально уплачивать налог на прибыль (если размер доходов не превышает установленного предела);
ежемесячно или ежеквартально уплачивать налог на добавленную стоимость (в зависимости от размера доходов);
ежеквартально уплачивать страховые взносы;
ежеквартально уплачивать налог на имущество.

2. Составление и представление отчетности.

ООО на УСН должно составлять и представлять отчетность в налоговые органы в установленные сроки. Как правило, это отчетность по следующим формам:

Налоговая декларация по налогу на прибыль (ежеквартально);
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (ежеквартально или ежемесячно);
Отчет о страховых взносах (ежеквартально);
Отчет о налоге на имущество (ежеквартально).

3. Соблюдение дополнительных требований.

Кроме периодической уплаты налогов и представления отчетности, ООО на УСН должно также соблюдать дополнительные требования, включающие:

ведение бухгалтерии в соответствии с установленными правилами и требованиями;
открытие и ведение специальных счетов в банке для уплаты налогов и страховых взносов;
своевременное предоставление необходимых документов и сведений налоговым органам;
соблюдение законодательства о труде и социального обеспечения.

Соблюдение всех указанных требований и обязанностей по уплате налогов позволит организации на УСН в 2024 году избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.

Упрощенная система налогообложения: изменения и преимущества

В 2024 году в России будут действовать новые ставки УСН, которые затронут различные виды деятельности. Например, для тех, кто занимается продажей товаров, установится ставка в размере 8% от выручки. Для услуг будут действовать разные ставки в зависимости от вида деятельности – от 6% до 15%. Эти изменения нацелены на то, чтобы снизить налоговое бремя для предпринимателей и способствовать развитию малого бизнеса.

УСН имеет ряд преимуществ, благодаря которым многие предприниматели выбирают именно этот налоговый режим:

1. Упрощенная бухгалтерия: При УСН нет необходимости ведения сложной системы учета и заполнения многочисленных отчетов. Все расчеты с бюджетом сводятся к оплате налога с помощью единого платежа, что позволяет сэкономить время и ресурсы на ведение бухгалтерии.

2. Сокращение налоговых платежей: УСН позволяет предпринимателям уплачивать налоги в фиксированном размере от выручки, что существенно упрощает процесс расчета налогов и позволяет сократить их общий объем.

3. Устранение необходимости в НДС: Предпринимателям, работающим по УСН, не требуется регистрация в налоговых органах как плательщикам НДС и уплата этого налога. Исключение НДС из налогообложения позволяет сэкономить дополнительные средства и упростить учет.

4. Уменьшение бюрократической нагрузки: УСН позволяет сократить бюрократические процедуры, связанные с налоговым учетом и отчетностью, что значительно облегчает ведение бизнеса и позволяет сконцентрироваться на главной деятельности.

В целом, упрощенная система налогообложения имеет ряд преимуществ, которые делают ее привлекательной для малого бизнеса. Она способствует развитию предпринимательства, снижает налоговое бремя и упрощает налогообложение. Предпринимателям, желающим сократить бюрократическую и налоговую нагрузку, стоит рассмотреть возможность перехода на упрощенную систему налогообложения в 2024 году.

НДС и его особенности для ООО на УСН в 2024 году

ООО на УСН имеют право самостоятельно выбирать, будут ли они уплачивать НДС или выдавать товары и услуги без этого налога. Если ООО выбирает не уплачивать НДС, его ставка будет равна 0%. В этом случае, ООО не имеет право вычета НДС по приобретенным товарам и услугам.

Однако, важно отметить, что ООО на УСН имеют ограничения по сумме доходов в год, до которой они могут оставаться на УСН без уплаты НДС. В 2024 году, эта сумма не должна превышать 150 миллионов рублей. Если ООО превышает этот порог, оно обязано перейти на общую систему налогообложения и начать уплачивать НДС.

НДС для ООО на УСН уплачивается по доходам, полученным за отчетный период. Ставка НДС для ООО на УСН составляет 20%. От уплаченного НДС ООО на УСН также может быть возможность получить налоговый вычет.

Однако, при уплате НДС, ООО на УСН не вправе выдавать покупателям счета с НДС и не включать в эти счета отдельную строку с указанием суммы уплаченного НДС.

Таким образом, ООО на УСН в 2024 году имеют возможность самостоятельно выбирать уплачивать ли НДС или нет, но при этом они должны учитывать ограничение по доходам и другие особенности, связанные с этим налогом.

Виды налогов для ООО при УСН:

При использовании Упрощенной системы налогообложения (УСН), ООО обязано уплачивать следующие виды налогов:

Упрощенный налог на прибыль — это основной налоговый платеж, который подлежит уплате налогоплательщиком по итогам отчетного периода. Размер налогооблагаемой базы определяется путем вычета из общего дохода расходов на производство и продажу товаров (услуг), а также прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Единый социальный налог (ЕСН) — взнос, уплачиваемый на финансирование социального обеспечения работников ООО. Размер ЕСН зависит от количества сотрудников и заработной платы, выплачиваемой работникам компании.
НДС — налог на добавленную стоимость, который обязаны уплачивать ООО при расчете стоимости товаров и услуг. От уплаты НДС освобождаются некоторые виды деятельности, установленные законодательством.

Уплачивая указанные виды налогов, ООО на УСН соблюдает законодательство Российской Федерации и вносит свой вклад в развитие экономики страны.

Исчисление и уплата налогов:

Организации, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), должны исчислять и уплачивать следующие налоги:

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — исчисляется и уплачивается организациями, осуществляющими деятельность по определенным видам услуг или продаже определенных товаров. Ставка ЕНВД определяется в соответствии с видом деятельности и может быть разной для разных регионов.
Налог на прибыль организаций (НПО) — исчисляется и уплачивается организациями, не включенными в перечень организаций, осуществляющих деятельность по ЕНВД. Ставка НПО составляет 6% от величины прибыли организации.
Социальные отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — исчисляются и уплачиваются работодателями за своих сотрудников. Ставка ОПС составляет 22% от начисленной заработной платы сотрудника.
Страховые взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) — исчисляются и уплачиваются работодателями за своих сотрудников. Ставка ОСМС составляет 5,1% от начисленной заработной платы сотрудника.

Организации, работающие на УСН, исчисляют и уплачивают налоги путем умножения величины дохода (выручки) на соответствующую ставку налога. Налоги уплачиваются ежеквартально путем предоставления налоговой декларации и уплаты налоговой суммы. Расчет и уплата налогов должны проводиться в сроки, установленные налоговым законодательством.

Новые правила налогообложения ООО на УСН

В 2024 году вступают в силу ряд новых правил налогообложения обществ с ограниченной ответственностью (ООО) по упрощенной системе налогообложения (УСН). Эти изменения внесены в Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 214-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения» и направлены на совершенствование налоговой системы и повышение эффективности контроля.

Одним из основных изменений стало снижение ставки налога для ООО, применяющих УСН, с 6% до 5%. Это позволит предприятиям снизить налоговую нагрузку и использовать высвободившиеся средства для развития бизнеса.

Другое важное новшество – введение упрощенной системы учета расходов. Теперь ООО на УСН имеют возможность учета расходов в общей сумме до 40% от выручки. Ранее учет расходов был ограничен и производился по определенным статьям издержек, что затрудняло ведение бухгалтерии и контроль со стороны налоговых органов.

Также внесены изменения в порядок уплаты налога. Вместо ежемесячного исчисления и уплаты налога, предприятия на УСН теперь могут перейти на ежеквартальную систему. Это облегчит бухгалтерский учет и сократит административные расходы предприятий.

Были также изменены правила стимулирования деятельности малого и среднего бизнеса. Теперь ООО, применяющие УСН и занимающиеся определенными видами деятельности, получат право на налоговые льготы. Например, предприятия, занятые в производстве товаров народного потребления, медицинских препаратов или информационных технологий, смогут уменьшить ставку налога еще на 1%.

Все эти изменения направлены на создание более комфортных условий для развития малого и среднего бизнеса и стимулирования экономического роста. ООО на УСН получат возможность сократить налоговую нагрузку, расширить область применения учета расходов и сократить бухгалтерский учет. Ожидается, что данные изменения положительно скажутся на деловой активности предприятий и привлекут новых инвесторов.

Изменения	Последствия
Снижение ставки налога с 6% до 5%	Снижение налоговой нагрузки на ООО на УСН
Упрощенная система учета расходов до 40% от выручки	Упрощение бухгалтерского учета и контроля со стороны налоговых органов
Переход на ежеквартальную систему уплаты налога	Сокращение бухгалтерских расходов предприятий
Налоговые льготы для определенных видов деятельности	Стимулирование развития малого и среднего бизнеса