Командировочные расходы в 2024 году в РК
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Командировочные расходы в 2024 году в РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый регион Казахстана имеет свои особенности, которые могут повлиять на суточные командировочные расходы. Например, в больших городах, таких как Алматы и Нур-Султан, цены на проживание и питание могут быть выше, чем в более маленьких городах и селах.
Документы и требования
Для получения суточных командировочных расходов в 2024 году в Казахстане необходимо предоставить следующие документы и выполнить требования:
| Документы | Требования |
|---|---|
| Заявка-расчет на командировку | Необходимо заполнить заявку-расчет на командировку, указав цель и место командировки, сроки и объемы предполагаемых расходов. |
| Приказ на командирование | Постановление о командировании должны выдать руководитель организации или уполномоченное лицо. |
| Путевой лист | Путевой лист должен содержать информацию о маршруте и дате начала и окончания командировки. |
| Копии документов | Необходимо предоставить копии билетов, счетов и других документов, подтверждающих предполагаемые расходы. |
| Отчетные документы | По окончании командировки необходимо предоставить отчетные документы, включая расходные квитанции, предоставляющие информацию о фактических расходах. |
Назначение служебной командировки
Штатные сотрудники предприятия, с целью выполнения рабочих поручений вышестоящих лиц, зачастую командируются в подразделения и филиалы организации. Основанием для деловой поездки является договор или приказ о приёме на работу. Поездки из головного офиса в филиалы так же относятся к разряду командировок.
На самом деле, работникам многих специальностей постоянно приходится пребывать в поездках. Предприятие возмещает им транспортные и суточные расходы и затраты на аренду жилья. Для того чтобы не было нареканий с обеих сторон, руководству еще на стадии составления коллективного трудового договора с сотрудниками, требуется чётко прописать всё, что будет связано с работой разъездного характера. Длительность командировки не может превышать 40 дней.
В командировочные расходы входят:
- Суточные в пределах Казахстана составляют 6 МРП в сутки, за пределами Казахстана — 8 МРП в сутки
- Расходы на проезд к месту командировки. Выдаются при наличии билетов и фискальных чеков.
- Расходы на проживание. Выдаются при наличии документов и фискальных чеков
- Расходы на бронь и визу.
Суточные: налоговый учет
Суточные — расходы сотрудника, понесенные в командировке, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. В большинстве случаев суточные выделяются сотруднику для питания во время командировки.
Размер суточных действующим законодательством не ограничивается, но существует лимит, сверх которого на эти расходы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы. Это лимит составляет 700 рублей для поездок по России и 2500 руб. — для заграницы. Размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, и он может разниться в зависимости от:
- должности сотрудника (для руководящих работников они могут быть выше, для обычных работников — в пределах лимита);
- задач, поставленных в командировке;
- места командировки и т. д.
Расчет суточных при командировках: по новому или старому МРП?
Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2019 года № 123. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 6 августа 2019 года № 19205.
В соответствии со статьей 145 Трудового кодекса Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года, подпунктом 4) пункта 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), подпунктом 88) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и подпунктом 41) пункта 16 Положения о Национальном Банке Республики Казахстан, утвержденного Указом Президента Республики Казахстан от 31 декабря 2003 года № 1271 «Об утверждении Положения и структуры Национального Банка Республики Казахстан», Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемые Правила определения размеров и порядка компенсационных выплат при служебных командировках работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан.
2. Департаменту развития человеческого капитала в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) совместно с Юридическим департаментом государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего постановления его направление на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования;
4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 2), 3) настоящего пункта и пунктом 3 настоящего постановления.
3. Департаменту внешних коммуникаций — пресс — служба Национального Банка обеспечить в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего постановления направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.
5. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
| Председатель Национального Банка |
Е. Досаев |
Какие вопросы регулирует положение о направлении в командировку
Поскольку каждое предприятие отличается по специфике своей хозяйственной деятельности и возможностям бюджета, следует не только опираться на законодательные акты, но и на основании их требований разрабатывать собственное локальное Положение о направлении в командировку сотрудника. В нем должны быть отражены все особенности нахождения сотрудников в командировочных поездках, возможности компенсации дополнительных расходов и т.д. Особенно целесообразно оформить Положение, если на предприятии регулярно организуются служебные поездки.
Положение о направлении в командировку будет способствовать налаживанию процессов оформления поездки – бухгалтеру, сотруднику отдела кадров, работнику, налоговому инспектору и самому руководителю будет на что опираться при решении спорных вопросов.
При составлении Положения руководитель должен ориентироваться на закон, прежнюю практику оформления командировок, специфику деятельность предприятия, случавшиеся ранее инциденты, имевшие место конфликты или даже судебные разбирательства, особенности партнеров.
Расчет суточных при командировках: по новому или старому МРП
Суточные выплачиваются командированному работнику (п 2 ст.127 ТК РК) в размере, установленном самой организацией (пп.3 п.1 ст. 244 НК РК). Однако, в части того, какую сумму суточных следует признавать доходом работника, НК РК устанавливает ограничения, в привязке в значению МРП.
Следовательно, как по командировкам, в которые работник отправлялись до апреля 2023 г., так и по остальным командировкам до конца года при расчете нужно использовать значение МРП 2 651 тг. Увеличение показателя в течение года на размер рассчитанных суточных не влияет.
Сотруднику в командировке, компенсируются понесенные им дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, именуемые «суточными» — ст. 168 ТК РФ, п. 11 «Положения об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).
В 2023 году лимит суточных в командировках также регламентируется внутренними нормативами организации. Помимо этого, существует Постановление 812 по которому рассчитываются лимиты суточных в зависимости от страны пребывания. Однако данный регламент регулирует только организации финансируемые из бюджета государства.
Предприятие имеет право в локальных внутренних документах закрепить любой размер суточных, однако с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования, а также исключить из расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках». В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса. Формально аванс на приобретение транспортных билетов может быть выдан сразу после создания приказа.
Новости и изменения в системе расчета
В 2024 году в Казахстане ожидаются изменения в системе расчета командировочных, которые затронут как работников, так и работодателей.
Одно из главных изменений коснется определения базовой ставки дневных выплат. Согласно новым правилам, базовая ставка будет рассчитываться исходя из индекса потребительских цен, что позволит более точно учитывать изменения в стоимости жизни.
Еще одним важным изменением является установление верхнего предела дневных выплат. В 2024 году он составит 50 000 тенге, что позволит снизить злоупотребления и уравнять условия для всех работников.
Также, с 2024 года работникам будет предоставлено право на командировку в другой регион Казахстана только при наличии письменного согласия работодателя. Это изменение будет способствовать контролю за командировками и предотвратит незаконные переезды работников.
Помимо изменений в системе расчета командировочных, ожидаются и другие изменения в отрасли. Например, внедрение электронной системы учета командировок, которая позволит автоматизировать процесс и упростить его для всех участников.
Следите за новостями и изменениями в системе расчета командировочных в Казахстане, чтобы быть в курсе всех обновлений и предотвратить возможные ошибки и проблемы в будущем.
Установленный порядок расчета
В Казахстане установлен порядок расчета командировочных, который должен быть соблюден при начислении и выплате этой выплаты.
Порядок расчета командировочных в Казахстане определяется следующими факторами:
| Фактор | Описание |
|---|---|
| Место назначения | Величина командировочных может изменяться в зависимости от расстояния до места назначения и тарифных зон |
| Длительность командировки | Чем дольше длительность командировки, тем выше сумма командировочных |
| Статус сотрудника | Сотрудники могут иметь различные статусы, которые влияют на величину командировочных |
| Период командировки | Расчет командировочных осуществляется на конкретный период времени, определенный в командировочном поручении |
Установленный порядок расчета командировочных в Казахстане обязателен для работы организаций и должен соблюдаться при начислении и выплате командировочных сотрудникам.
Суточные: налоговый учет
Суточные — расходы сотрудника, понесенные в командировке, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. В большинстве случаев суточные выделяются сотруднику для питания во время командировки.
Размер суточных действующим законодательством не ограничивается, но существует лимит, сверх которого на эти расходы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы. Это лимит составляет 700 рублей для поездок по России и 2500 руб. — для заграницы. Размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, и он может разниться в зависимости от:
- должности сотрудника (для руководящих работников они могут быть выше, для обычных работников — в пределах лимита);
- задач, поставленных в командировке;
- места командировки и т. д.
Состав командировочных расходов
Выплаты, гарантированные Трудовым кодексом при направлении работника в служебную командировку, закреплены в 168 статье. Что входит в командировочные в 2020 году:
- Заработная плата. За командированным работником гарантированно сохраняется должность, рабочее место и средний заработок, который рассчитывается за предшествующие 12 месяцев.
- Расходы на транспорт. Наниматель обязан оплатить транспортные расходы подчиненного, которые он понес, чтобы добраться до места назначения. Но такие траты придется подтвердить чеками, билетами и прочими документами.
- Затраты на проживание. Если подчиненный направляется в поездку на несколько дней, ему придется арендовать жилье. Работодатель обязан оплатить арендованную комнату или гостиничный номер.
- Траты, связанные с проживанием. Такие расходы обычно называют «суточными», они компенсируют неудобства, которые испытывает работник в командировке. Подтверждать такие затраты документально не нужно, для суточных обычно устанавливается норма.
- Другие траты, согласованные с руководителем организации. Например, на приобретение расходных материалов или учебных материалов, книгопечатной продукции и прочего.
Командировки за границы России положено оплачивать в повышенном размере. Лимиты на 2020 год отсутствуют. Единственное ограничение — лимит в части налогообложения суточных. Статья 217 НК РФ устанавливает норму в 2500 рублей в сутки. Но работодатель вправе выплачивать больше, в зависимости от финансовых возможностей учреждения.
Если в организации утвержден больший лимит, например 3000 рублей в сутки, то с разницы в 500 рублей (3000 — 2500) необходимо удержать НДФЛ в размере 13 %, а также начислить страховые взносы по действующим тарифам.
Допустимо предусмотреть лимиты отдельно для каждой страны пребывания. Например, отдельно для поездок в Европу, страны СНГ, Азии, Америки. Например, ограничения действуют для федеральных бюджетников (Постановление Правительства № 812).
Учитывайте следующие нюансы:
- день пребывания в иностранное государство должен быть оплачен по норме, утвержденной для заграничных поездок;
- день возвращения в Россию оплатите по норме для поездок по России.
Командировки и командировочные расходы
Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.
Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).
Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).
Работник выехал в командировку в Казахстан 17 мая 2021 года, а вернулся обратно 21 мая 2021 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.).
Из проездных документов следует, что 17 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 19 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 17 мая и 18 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 19 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.
Обратно работник вернулся 21 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 21 мая считается днем, проведенным в России.
Получается, что дни, проведенные в России — это 17 мая, 18 мая и 21 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 19 мая и 20 мая (итого 2 дня).
От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб. х 2 дн.).
Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.).
- Новости
- Политика
- Экономика
- Общество
- Происшествия
- Интервью
- Мир
- О проекте
- Редакция
- Рекламодателям
- Правила сайта
- Вакансии
Положение о служебных командировках
Как брать на вычеты сумму командировочных и суточных, если командировка приходится на конец 2020 года и начало 2021 года?
Однако законопроект чётко обозначает сумму, с которой берется или не берется подоходный налог. Для командировки по территории России эта сумма достигает 700 рублей, для заграничных поездок –2500 рублей.
Важно вспомнить о том, что недавно Минтруд принял постановление по поводу того, чтоб работникам доплачивали в том случае, если они занимались работой в свои выходные дни. Доплачивать предлагается за переговоры с контрагентами, контроль отгрузки товаров, заполнение документации и так далее.
Таким образом, размер суточных трудовым законодательством не установлен (только ограничен размер), даже не установлено, что суточные должны рассчитываться в МРП.
Какие расходы возможно покрывать с помощью командировочных
Командировочные выплачиваются сотрудникам для покрытия расходов, связанных с официальными поездками. Такие расходы включают следующие категории:
1. Транспортные расходы: командировочные могут использоваться для оплаты проезда на общественном транспорте, таком как поезда, автобусы, трамваи или метро. Кроме того, можно включить расходы на аренду автомобиля или трансферы из аэропорта.
2. Расходы на проживание: командировочные могут использоваться для оплаты гостиницы, аренды жилья или проживания в предоставленных служебных апартаментах. Обычно сотрудник имеет возможность выбрать отель или апартаменты в определенном диапазоне цен.
3. Питание: командировочные могут использоваться для оплаты питания во время командировки. Расходы на завтраки, обеды и ужины включаются в стоимость командировочных, но обычно установлены лимиты на сумму, которую можно потратить на один прием пищи.
4. Бизнес-расходы: командировочные могут использоваться для оплаты дополнительных расходов, связанных с работой. Это могут быть расходы на представительские сборы, бизнес-ланчи с партнерами или расходы на профессиональные мероприятия (конференции, семинары и т. д.).
5. Другие расходы: командировочные могут использоваться для покрытия других расходов, связанных с командировкой. Это могут быть расходы на такси, междугородные звонки, багаж и прочие необходимые расходы.
Важно заметить, что каждая организация может иметь свои собственные правила относительно того, какие расходы можно покрыть с помощью командировочных. Проверьте внутренние правила и процедуры вашей компании, чтобы узнать подробности о допустимых расходах.
Размер и способ начисления
Суточные на 1 день командировки в Казахстане начисляются в размере 100% среднего дневного заработка сотрудника. Этот расчетный показатель определяется на основе заработной платы работника за предыдущие 12 месяцев до месяца отправления в командировку.
Начисление суточных производится по принципу отдельных полных дней пребывания в командировке, исключая день отправления и день прибытия. Если работник находится в командировке часть дня, суточные начисляются в полном размере за этот день.
В случае, если сотрудник получил дополнительные материальные вознаграждения или компенсацию за командировку, в том числе на питание и проживание, эти суммы могут быть учтены при расчете суточных. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы, подтверждающие получение дополнительного вознаграждения.
При отправлении в командировку за границу Казахстана, может применяться другой порядок и размер начисления суточных, определенный в соответствии с международными договорами и правилами международного трудового права.
Дополнительные статьи расходов
Во время командировки в Казахстане могут возникнуть дополнительные расходы, которые необходимо учесть при составлении бюджета. Ниже перечислены некоторые возможные статьи расходов:
Транспортные расходы: в зависимости от места пребывания и необходимости перемещения между различными городами или районами Казахстана могут понадобиться дополнительные деньги на такси, аренду автомобиля или использование общественного транспорта.
Проживание: стоимость проживания в отеле или гостинице зависит от выбора комфорта и расположения. Также возможно возникновение дополнительных расходов на услуги отеля, такие как питание, мини-бар и прочие дополнительные услуги.
Питание: необходимо учесть расходы на питание во время командировки. Выбор места питания может сильно влиять на стоимость. Завтраки могут быть включены в стоимость отеля, но обеды и ужины требуют дополнительных финансовых затрат.
Развлечения и досуг: посещение достопримечательностей, музеев, театров и других мест развлечения может быть одним из пунктов командировки. Необходимо учесть расходы на билеты, входные билеты, экскурсии и другие развлекательные мероприятия.
Прочие расходы: кроме основных статей расходов, возможны и другие, такие как сувениры, дорожные сборы, визовые сборы и т.д. Не стоит забывать учесть такие дополнительные расходы при подсчете общей суммы командировки.
Учитывая все эти дополнительные статьи расходов, важно составить детальный план бюджета, чтобы не превысить выделенную сумму и иметь возможность распоряжаться деньгами во время командировки в Казахстане.
Изменение ставок на суточные в 2024 году
В 2024 году ставки на суточные в Казахстане будут изменены, что может повлиять на командировочные расходы предприятий. Новые ставки будут отражать текущую экономическую ситуацию в стране и уровень инфляции.
Правительство Казахстана приняло решение о пересмотре ставок на суточные с целью обеспечения более справедливой компенсации расходов командированным сотрудникам. Ожидается, что новые ставки будут установлены на более высоком уровне, чтобы отразить растущие цены на услуги и товары.
Повышение ставок на суточные требует дополнительных затрат со стороны предприятий, которые направляют своих сотрудников в командировку. Организации должны будут учесть эти изменения при планировании бюджетов на следующий год и принять их во внимание при выплате суточных.
Изменение ставок на суточные также может иметь влияние на сотрудников, отправляемых в командировку. Уровень компенсации может повыситься, что положительно скажется на общей мотивации и благополучии работников.
Будет важно следить за актуальными ставками на суточные в Казахстане в 2024 году и включить их в бизнес-планы и расчеты по командировкам. Такие изменения являются частью постоянно меняющейся экономической ситуации и требуют внимания и адаптации со стороны предприятий.