Размер НДС в 2024 году в Казахстане
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер НДС в 2024 году в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприниматели, которые работают с любым режимом налогообложения, кроме патентного, могут привлекать наемных работников. Следовательно, за штат своих специалистов тоже придется платить налоги. Каковы ставки по этим налогам в РК в 2023 году?
Налоги для владельцев имущества
В распоряжении бизнеса может быть разное имущество – земельные участки, строения, транспортные средства. Они также облагаются налогом:
- Земельный налог платят предприниматели, у которых есть земельные участки. У налога нет фиксированной ставки – сумма налога зависит от параметров участка.
- Налог на имущество. Распространяется на всю недвижимость – сооружения, жилые дома, здания и прочие строения. Причем налог нужно уплачивать даже в том случае, если эти активы не приносят компании прибыли. Ставка – 1,5% от среднегодовой балансовой стоимости объекта.
- Налог на транспортные средства. Распространяется на машины, которые зарегистрированы в стране. Как и в случае с земельными участками, здесь нет фиксированной ставки: она зависит от типа ТС, объема мотора и др.
Что делать предприятию, если пороговый оборот превышен
Если происходит такая ситуация, то по месту регистрации в налоговые органы подается соответствующее заявление. Законом на это отводится ограниченное время, всего 10 рабочих дней после окончания того месяца, в котором сумма оборота превышает установленный порог. Этот момент нужно контролировать, иначе придется платить штраф. Заявление можно подавать как в бумажной, так и в электронной форме. Если вы видите, что сумма оборота уже приближается к порогу, лучше сразу подавать заявление о добровольной регистрации, чтобы потом не платить большой штраф. Плательщиками НДС предприниматели и юрлица считаются с даты подачи заявления.
Штраф за нарушение сроков составляет 50 МРП — по КоАП. Но придется еще заплатить 15% от того оборота, который должен был облагаться НДС в течение этого времени, но из-за просрочки не облагался.
Что такое НДС и как рассчитывается налог?
НДС считается одним из основных налогов и от него зависят поступления в бюджет. Для расчета этого показателя требуется умножить размер доходов на ставку НДС 12%. Предположим, если оборот с продажи составил 100 тыс. тенге, размер НДС высчитываем 100 000 х 0,12 = 12 000 тенге. При таком раскладе стоимость продаж вместе с налоговой выплатой составит 112 000 тенге, где НДС равен 12 000 тенге.
Если сумма выплаченного налога превышает обязательство об оплате, разрешается подать заявку на компенсацию НДС. При таком раскладе проще всего обратиться в Министерство финансов или подать заявление на сайте egov. После авторизации нужно выбрать вкладку «Возврат налога на НДС». Возврат разрешается получить и при заполнении декларации по НДС.
Представители налогового комитета проверят сумму возврата после поступления запроса, а также долги по другим налогам. Если задолженности нет, средства отправят на счет налогоплательщика. В случае отказа, налогоплательщик получит соответствующее уведомление. При наличии других долгов по налогам, сумму все равно вернут на счет, но за вычетом долгов.
Налог с продаж в Казахстане по премьер министрам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Бакытжан Сагынтаев | 08.09.2016 — 21.02.2019 | 12.0000 | 12.0000 | 12.0000 | 12.0000 | 0.00% |
Изменения в ставке НДС с 2024 года
В 2024 году в Казахстане планируется внести изменения в ставку НДС. Согласно последним анонсам, предполагается увеличение ставки НДС с 12% до 15%.
Это решение было принято в связи с необходимостью диверсификации бюджета страны и увеличения налоговых поступлений. Увеличение ставки НДС позволит государству получить дополнительные средства для финансирования социальных программ и развития экономики.
Ожидается, что изменение ставки НДС в 2024 году может повлиять на стоимость товаров и услуг. Некоторые продавцы и поставщики могут перенести увеличение налоговой нагрузки на потребителей, что может привести к росту цен.
Однако, власти ожидают, что увеличение ставки НДС будет компенсироваться улучшением налоговой системы и сокращением неэффективных расходов. Это может способствовать более справедливому распределению налоговой нагрузки и стимулированию экономического роста.
Изменение ставки НДС с 12% до 15% может повлечь за собой изменения в ценах на различные товары и услуги. Потребители должны быть готовы к возможному увеличению затрат на покупки и услуги с начала 2024 года.
В каких случаях возможен возврат НДС?
Регулируется статьями 104 — 105 и главой 49 Налогового кодекса РК
- Например, экспортер приобрел товаров на 448 000 тенге (включая 48 000 НДС).
- Часть товаров на 336 000 тенге экспортер продал за границу за 350 000 тенге (НДС = 0%).
- Часть товаров на 112 000 тенге реализовал в Казахстане, пусть за 134 400 тенге (НДС = 14 400 тг)
- НДС разрешенный в зачет = 14 400 — 48 000 = — 33600 тг
Таким образом получилось превышение зачетного НДС над начисленным в сумме 33600 тенге.
Эти 33600 тенге, экспортер имеет вернуть из бюджета, написав заявление на возврат. Однако, для этого должен быть подтвержден факт экспорта и проведена налоговая проверка. На практике связываться с возвратом НДС могут только крупные экспортеры.
Пункты 2, 3 статьи 429. Превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый период (Нажмите)
2. Превышение налога на добавленную стоимость, сложившееся на конец налогового периода, в котором совершены обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке, подлежит возврату по приобретенным товарам, работам и услугам, используемым в целях облагаемых оборотов по реализации, в порядке, определенном статьей 431 настоящего Кодекса, если одновременно выполняются следующие условия:
1) плательщиком налога на добавленную стоимость осуществляется постоянная реализация товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке;
2) оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке, за налоговый период, в котором осуществлялась постоянная реализация товаров, работ, услуг, составляет не менее 70 процентов в общем облагаемом обороте по реализации.
В целях настоящего пункта к постоянной реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, относится реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг, облагаемых по нулевой ставке, осуществляемых в течение трех последовательных налоговых периодов, не реже одного раза в каждом квартале. При этом постоянной реализацией признается такая реализация в каждом из указанных налоговых периодов.
3. В случае невыполнения условий, установленных пунктом 2 настоящей статьи, превышение суммы налога на добавленную стоимость подлежит возврату в части суммы налога, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке.
При осуществлении международных перевозок сумма превышения налога на добавленную стоимость, подлежащая возврату, рассчитывается путем применения удельного веса физического объема международных перевозок в общем объеме перевозок к сумме налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет за налоговый период, за который представлено требование о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость в декларации по налогу на добавленную стоимость.
[свернуть]
Также возврат НДС возможен по:
- товарам и услугам, приобретенным по гранту
- товарам и услугам приобретенным дипломатическим представительством.
Актуальная информация о проценте НДС в Казахстане в 2024 году
НДС в Казахстане регулируется Законом «О налоге на добавленную стоимость». Согласно этому закону, субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие обязательную регистрацию налогоплательщиков, должны включать НДС в стоимость реализации товаров и услуг.
НДС взимается на всех этапах производства и реализации товаров и услуг, кроме случаев, предусмотренных законодательством Казахстана. Налоговая ставка составляет 12% от объема налогооблагаемой операции.
| Ставка НДС | Объекты налогообложения |
|---|---|
| 12% | Продажа товаров и услуг |
| 0% | Экспорт товаров, международные перевозки |
| 12% | Оказание транспортных услуг |
| 12% | Реализация недвижимости |
НДС в Казахстане является одним из важнейших источников дохода для государственного бюджета. Ежегодно правительство Казахстана принимает меры по контролю и улучшению сбора этого налога, а также разрабатывает меры по стимулированию предпринимательства и развитию экономики страны.
Какие налоговые льготы по НДС вступили в силу с 1 января 2021 года
По достижении предельного оборота 30000 МРП (79 530 000 тенге в 2020 году) в год придется стать плательщиком НДС => пункт 4 статьи 82.
Пункт 4 статьи 82 НК РК. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (Нажмите)
4. Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
[свернуть]
Но в эти 30000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно пункта 1 статьи 369. Также не учитывается оборот, который подпадает под специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств (у применяющих данный налоговый режим) => Пункт 3 статьи 82 НК РК
Пункт 3 статьи 82 НК РК (Нажмите)
3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.
Для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик, осуществляющий расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, при определении оборота не учитывает оборот по реализации от осуществления деятельности, подпадающей под данный специальный налоговый режим.
Все товары, услуги или работы, которые реализуются на территории Казахстана, за исключением освобожденных от НДС (т.е. необлагаемого оборота — см. нижк)
, облагаются НДС.
Также данным налогом облагаются импортируемые товары (в этом случае и уплачивает, и перечисляет налог покупатель-импортер).
Внимание. Даже если оборот облагается НДС, он платится только, если продавец — плательщик НДС или покупатель осуществляет импорт товаров. Подробнее см. — плательщики НДС
Определяется главной 45 НК РК.
Глава 45. НЕОБЛАГАЕМЫЙ ОБОРОТ И НЕОБЛАГАЕМЫЙ ИМПОРТ
- Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость
- Статья 395. Обороты, связанные с международными перевозками
- Статья 396. Обороты по реализации, связанные с землей и жилыми зданиями
- Статья 397. Обороты по реализации финансовых операций, освобождаемые от налога на добавленную стоимость
- Статья 398. Передача имущества в финансовый лизинг
- Статья 399. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость
По каждому из пунктов есть особенности, которые раскрываются в соответствующих статьях налогового кодекса.
Кроме оборотов (доходов) названных в статьях 395 — 399, также освобождаются от НДС обороты, указанные в подпунктах статьи 394 — см. спойлер.
Правила ведения бухгалтерии для ИП в связи с налоговыми изменениями
В связи с налоговыми изменениями, вступающими в силу с 2024 года, ИП в Казахстане должны соблюдать новые правила ведения бухгалтерии. Это поможет им контролировать свою финансовую деятельность и правильно расчеты налоговых платежей.
Ниже представлены основные правила и рекомендации для ведения бухгалтерии:
- Вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности. Необходимо точно отражать все поступления и затраты, имеющие отношение к деятельности ИП.
- Поддерживать документальное подтверждение всех операций. Это могут быть кассовые чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие проведение операций.
- Правильно классифицировать доходы и расходы. Необходимо определиться с правильным кодом бюджетной классификации для каждого вида дохода и расхода.
- Своевременно уплачивать налоги и сборы. ИП должны следить за сроками уплаты налогов и выполнять их в установленные сроки.
- Подавать отчетность в налоговый орган. ИП должны составлять и подавать отчеты о своей деятельности в налоговый орган в установленные сроки.
Соблюдение этих правил позволит ИП в Казахстане эффективно вести бухгалтерию и быть в соответствии с налоговыми требованиями. Кроме того, точное ведение бухгалтерского учета позволит избежать возможных штрафов и санкций со стороны налоговых органов.
В 2024 году в Казахстане планируется провести ряд изменений в системе налогообложения, в том числе и в отношении ставок НДС. Ожидается, что процентная ставка НДС будет повышена с нынешних 12% до 15%. Такое решение было принято в рамках государственной политики по увеличению доходов бюджета и развитию налоговой системы.
Повышение ставок НДС может оказать существенное влияние на экономику страны. С одной стороны, это может привести к увеличению цен на товары и услуги, что негативно скажется на потребительском спросе. С другой стороны, повышение ставок НДС может способствовать увеличению доходов государства и поддержанию стабильности бюджета. Кроме того, повышение ставок НДС может стимулировать развитие отечественного производства и снизить зависимость от импорта.
Ожидается, что повышение ставок НДС будет иметь непосредственные последствия для предпринимателей и бизнеса в целом. Они будут вынуждены адаптироваться к новым налоговым условиям и пересмотреть стратегию своей деятельности. Возможно, некоторые компании будут вынуждены перераспределить свои ресурсы и пересмотреть структуру своей бизнес-модели.
| Процентная ставка НДС | Год |
|---|---|
| 12% | 2020-2023 |
| 15% | с 2024 года |
Основные налоги для ТОО по упрощенке в 2024
ТОО, работающее по упрощенной системе налогообложения в Казахстане в 2024 году, обязано выплачивать следующие налоги:
- Единый социальный налог (ЕСН). Этот налог начисляется на основе заработной платы сотрудников компании и составляет 20% от фонда оплаты труда.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). ТОО, осуществляющее розничную торговлю или предоставляющее услуги, обязано уплачивать НДС в размере 12% от объема продаж. При этом, компания имеет право на вычет НДС, уплаченного при покупке товаров и услуг для предоставления своей деятельности.
- Социальный налог на доходы физических лиц (СНДФЛ). ТОО обязано удерживать и перечислять в бюджет сумму СНДФЛ с работников по ставке 10% от заработной платы.
- На движимое и недвижимое имущество. Для ТОО, имеющего движимое и (или) недвижимое имущество, устанавливается налог на имущество в размере 1% от его стоимости.
- Акцизный сбор. Если ТОО осуществляет продажу товаров, подлежащих акцизному сбору (например, алкогольные напитки или табачные изделия), компания обязана уплачивать акцизный сбор согласно установленным ставкам.
Важно отметить, что эти налоги являются основными и не исчерпывают полного списка налогов, которые могут быть применены к ТОО по упрощенке в Казахстане в 2024 году. Для получения точной информации, необходимо обращаться к действующему налоговому законодательству и консультироваться со специалистами в данной области.
Прочие налоги и сборы
Помимо основных налогов, ТОО, работающие по упрощенной системе налогообложения, также обязаны уплачивать ряд прочих налогов и сборов:
— Акцизный сбор. Если ваше предприятие занимается выпуском или реализацией определенного товара, подлежащего акцизному налогообложению, вы должны уплатить акцизный сбор. Этот налог взимается в зависимости от количества и стоимости произведенного или реализованного товара.
— Налог на игорную деятельность. Если ваше предприятие осуществляет деятельность в сфере азартных игр, вы должны уплатить налог на игорную деятельность. Размер этого налога зависит от типа и объема совершаемой игорной деятельности.
— Налог на имущество. Как и любое другое предприятие, ТОО по упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать налог на имущество, если у вас есть имущество, являющееся объектом налогообложения по данному налогу. Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости имущества.
— Таможенные пошлины. Если ваше предприятие осуществляет импорт или экспорт товаров через таможенную территорию Казахстана, вы также обязаны уплатить соответствующие таможенные пошлины. Размер пошлин зависит от стоимости и характера товаров.
— Консульский сбор. Если ваше предприятие имеет деловые отношения с иностранными партнерами и вам необходимо оформить различные документы через посольства и консульства, вы должны будете уплатить консульский сбор. Размер сбора зависит от вида оказываемых консульских услуг.
Изменения и особенности
В 2024 году в Казахстане планируется изменение ставки НДС. Согласно предварительным планам, ставка НДС будет повышена с текущих 12% до 15%. Это изменение связано с необходимостью мобилизации дополнительных доходов для бюджета страны.
Введение новой ставки НДС может повлиять на экономическую ситуацию в стране. Повышение ставки может привести к увеличению цен на товары и услуги, что, в свою очередь, может отразиться на покупательской способности населения. Однако правительство намерено принять меры для минимизации негативного влияния повышения НДС на социально-экономическую сферу.
Повышение ставки НДС может также повлиять на деятельность предпринимателей и компаний. Увеличение налогной нагрузки может привести к сокращению прибыли и ограничению возможностей инвестирования. Однако с другой стороны, повышение ставки НДС может способствовать увеличению доходов бюджета и финансированию различных социальных программ и проектов.
Повышение ставки НДС требует от предпринимателей и компаний внесения изменений в свою бухгалтерию и налоговую отчетность, чтобы соответствовать новым правилам и требованиям. Необходимо провести анализ текущих бизнес-процессов и обновить налоговую стратегию, чтобы минимизировать риски и максимизировать эффективность деятельности.
Таким образом, изменение ставки НДС в 2024 году в Казахстане имеет свои особенности и потенциальные последствия для экономической и социальной сферы. Правительство стремится найти баланс между увеличением налоговых поступлений и минимизацией негативного влияния повышения на население и бизнес.
Изменения в проценте НДС и их влияние на предпринимателей
Согласно актуальным данным на 2024 год, процент НДС в Казахстане составляет 12%. Однако, следует отметить, что источники информации могут предоставлять разные данные, поэтому для точной информации необходимо обращаться к законодательным и налоговым органам.
Изменения в проценте НДС могут оказать значительное влияние на предпринимателей. Повышение ставки НДС может привести к увеличению налогового бремени на бизнес и уменьшению прибыли организаций. Это может особенно затронуть малые и средние предприятия, которые не всегда могут компенсировать такие дополнительные затраты.
Снижение ставки НДС, напротив, может содействовать развитию предпринимательства, увеличению объемов товарооборота и стимулированию спроса на товары и услуги. Однако, необходимо учитывать, что снижение ставки НДС также может вызвать ряд негативных последствий, таких как сокращение доходов государства и снижение финансирования социальных программ.
Таким образом, изменения в проценте НДС играют важную роль в экономике и бизнес-среде. Предприниматели должны быть готовы к возможным изменениям в этой области и адаптировать свою деятельность к новым условиям налогообложения.