Коды валютных операций в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды валютных операций в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В штате компании могут присутствовать нерезиденты. Нерезидент – это любое лицо без российского паспорта, гражданства. В рамках валютного контроля неважно, сколько времени иностранец жил в России. В любом случае он считается нерезидентом. При выплате вознаграждения иностранному лицу также используются коды.

Когда нужно применять КВВО

Практически всегда, если другой стороной сделки выступает нерезидент или сделка обслуживается в банке-нерезиденте. Обязательно использование КВВО при перечислении денег:

• от резидента нерезиденту;
• от нерезидента резиденту;
• от резидента резиденту на счета, открытые в банке-нерезиденте (включая переводы на собственные счета).

Код при выплате зарплаты нерезиденту

Платежи в пользу нерезидента обозначаются кодом 70060. Но для использования этого КВВО недостаточно предоставить в банк только платежное поручение. Скорее всего, понадобится также трудовое соглашение с иностранцем, копия его паспорта.

Вознаграждение сотруднику – это не только зарплата, но и другие выплаты. И каждому платежу присваивается свой код:

• 70200 – платежи по авансовому отчету (к примеру, командировочные траты).
• 70030 – социальные платежи (к примеру, материальная помощь).
• 70120 – платежи, совершенные по судебному решению.

При оплате в банк отправляются сопроводительные документы. Их перечень зависит от вида операции. К примеру, нерезиденту начисляются командировочные. В этом случае в банк направляется приказ о командировке.

Проведение валютного контроля

Все проводимые действия с иностранной валютой имеют абсолютный контроль со стороны государства

. Он совершается на основании законов и нормативно-правовых актов Российской Федерации.

Нормативные акты распространяются на деятельность резидентов и нерезидентов. Резидентами являются также юридические лица, которые создаются согласно с законодательством государства. В качестве нерезидентов служат юридические лица, которые были созданы на основании законодательной базы иностранных государств.

Проводятся валютные действия резидентов и нерезидентов через ответственные банки

. В связи с контролем резиденты должны предоставлять банковским организациям всю необходимую информацию, а также:

• предварительные сроки получения от нерезидентов валюты (рублей или иностранной валюты) за выполнение обязательств по договору;
• предполагаемые сроки выполнения договорных обязательств.

Оформление документации и требований выполняется согласно Инструкции ЦБ РФ. В ней указан необходимый порядок предоставления резидентом соответствующей документации и кодов валютных действий, указанных в платежных поручениях.

Образец заполнения платежного поручения нерезиденту (в рублях РФ)

Платежное поручение заполняется на перечисление рублей РФ, поэтому сохраняется его обычный порядок заполнения в соответствии с документами и реквизитами контрагента, кроме кода валютной операции, который надо указать в завершающем поле платежки. Для этого перед текстом в поле «Назначение платежа» нужно большими латинскими буквами написать VO, а затем — пятизначный код операции из таблицы, приведенной ниже. Код обязательно должен быть заключен в фигурные скобки.

Предположим, что российской организации ООО «ВЕСНА» необходимо выплатить заработную плату своему работнику, который работает удаленно из Казахстана и не является резидентом РФ. В этом случае нужно заполнить платежку как обычно, а в соответствующем поле написать:

Заработная плата Абдурахманова Ильяса Каримовича за июль 2017 года.

Выглядеть эта запись в платежке будет примерно так:

Что такое код вида валютной операции?

Код вида валютной операции в платежном поручении должен быть указан перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа». Для этого важного реквизита существует даже специальный формат:

Указывать его нужно именно так, без отступов или пробелов внутри фигурных скобок. Его место перед текстовой частью назначения платежа. Обозначение VO — это большие латинские буквы, которые не изменяются, после них должен стоять сам цифровой код. В платежном поручении он всегда имеет пять знаков. Каждый КВВО условно поделен на две части:

• первые две цифры обозначают группу, в которую объединены схожие перечисления;
• последние три цифры обозначают номер, конкретизирующий совершаемое перечисление в соответствии с валютным законодательством.

Код при переводе заработной платы нерезидентам

Это валютная операция (пп.«б» п.9 ч.1 ст.1 закона №173-ФЗ).

Для расчетов по валютным операциям есть правило: они производятся резидентами (в нашей ситуации работодателями) только через банковские счета в уполномоченных банках или путем перевода электронных денежных средств (ч.2 ст.14 Закона №173-ФЗ). Так что же получается, выплатить из кассы работнику иностранцу, временно пребывающему на территории РФ, не получится?

На это вопрос Росфиннадзор ответил совершенно однозначно в Информации по состоянию на 07.08.2014

«О выплате заработной платы физическим лицам – нерезидентам»

: возможность выплаты зарплаты иностранным работникам из кассы наличными деньгами не предусматривается валютным законодательством.

Код при выплате зарплаты нерезиденту

В штате компании могут присутствовать нерезиденты. Нерезидент – это любое лицо без российского паспорта, гражданства. В рамках валютного контроля неважно, сколько времени иностранец жил в России. В любом случае он считается нерезидентом. При выплате вознаграждения иностранному лицу также используются коды.

Платежи в пользу нерезидента обозначаются кодом 70060. Но для использования этого КВВО недостаточно предоставить в банк только платежное поручение. Скорее всего, понадобится также трудовое соглашение с иностранцем, копия его паспорта.

Вознаграждение сотруднику – это не только зарплата, но и другие выплаты. И каждому платежу присваивается свой код:

• 70200 – платежи по авансовому отчету (к примеру, командировочные траты).
• 70030 – социальные платежи (к примеру, материальная помощь).
• 70120 – платежи, совершенные по судебному решению.

При оплате в банк отправляются сопроводительные документы. Их перечень зависит от вида операции. К примеру, нерезиденту начисляются командировочные. В этом случае в банк направляется приказ о командировке.

Приведем коды, которые обычно сопровождают операции:

• 10100. Предоплата за вывоз партии изделий с территории России.
• 10200. Отсрочка платежа за партию, транспортируемую из страны.
• 11100. Предоплата иностранцу за продукцию, ввозимую в страну.
• 11200. Расчеты с резидентом, если ему дана отсрочка выплат за партию, ввозимую в страну.
• 12060. Плата за проданные нерезидентом товары. Предполагается, что продавалась продукция за рубежом, без ввоза в РФ.
• 13010. Платеж от иностранца в адрес резидента за товар, проданный в России.
• 20100. Предоплата услуг или товаров в пользу резидента.
• 20210. Расчет нерезидента с резидентом за услуги или работы.
• 20400. Платежи по соглашениям о поручениях, гарантиях в адрес резидента.
• 20500. Платежи по соглашениям о гарантиях в адрес нерезидента.
• 21100. Предоплата за услуги или работы в пользу иностранца.
• 35030. Платеж в адрес резидента по прочим действиям.
• 35040. Платеж в пользу иностранца по иным действиям.
• 41030. Кредитование резидента нерезидентом.
• 42015. Уплата основного долга перед нерезидентом, если у резидента есть соответствующие обязательства.
• 61100. Движение валюты с одного счета на другой.
• 61135. Перевод валюты со счета резидента на счет в ином банке.
• 70060. Резидент переводит иностранцу вознаграждение за работу.
• 99090. Прочие действия и переводы, которых нет выше.

Все коды видов операций: инструкция по применению

Рассмотрим исправимые ошибки и порядок их ликвидации:

• Неправильно указано назначение средств. Нужно выполнить сверку с ИФНС по налогу, а затем заполнить акт сверки. Он подписывается бухгалтером, а также представителем ИФНС.
• Завышенный размер платежа. Можно действовать несколькими путями. Первый: направление средств повторно. Переплаченные деньги пойдут на оплату следующих платежей. Второй: оформление возврата платежа на расчетный счет компании.

Перечисленные ошибки считаются несущественными. Их относительно легко исправить.

Специально для начинающих мы предлагаем демо-счет, который полностью соответствует реальному счету. Разница в том, что вам не нужно вносить какие-либо средства. Демо-счет — идеальный способ увидеть все своими глазами, понять простые правила торговли CFD и научиться зарабатывать на товарных рынках и рынке FOREX.

Открыть демо-счет

Если Вы хотите узнать больше о том, как зарабатывать на динамике курсов валют, FOREX CLUB рекомендует Вам пройти бесплатный онлайн-семинар «Как зарабатывать на изменениях курсов валют».

Записаться на онлайн-семинар

Коды видов валютных операций 2019 года закреплены в Приложении № 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И. Применяются они в целях идентификации платежных операций в рамках валютного контроля, который проводится банками в соответствии с п. 4 ст. 23 закона «О валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Код позволяет установить, в частности:

• статус участников валютных операций (они могут быть резидентами или нерезидентами);
• территорию расчетов (это может быть Россия или другие страны);
• предмет расчетов (товар или услуга);
• особенности оплаты товаров или услуг, поставленных по валютному контракту (например, наличие или отсутствие отсрочки).

Код, о котором идет речь, указывает в платежке клиент:

1. В статусе резидента или нерезидента — при списании со своего счета денежных средств в рублях в пользу нерезидента.

При этом не имеет значения, в каком государстве находится резидент. Клиент кредитно-финансовой организации предоставляет ей:

• платежку с указанием действующего в 2019 году кода валютной операции;
• документы, удостоверяющие легитимность операции (по перечню, указанному в п. 4 ст. 23 закона 173-ФЗ и с учетом положений Инструкции);
• в предусмотренных законом случаях — уникальный номер договора с контрагентом (если контракт поставлен на учет после 01.03.2018);
• в предусмотренных законом случаях — сведения об ориентировочных сроках репатриации рублей (в соответствии с пп. 1.1 и 1.2 ст. 29 закона 173-ФЗ).

1. В статусе нерезидента — при списании денежных средств в рублях с банковского счета (вне зависимости от целей списания).

В этом случае нерезидент предоставляет в банк только платежку — с указанием кода операции.

1. В статусе резидента или нерезидента — если списываются денежные средства в другой валюте со счета, клиенту потребуется предоставить в банк:

• документы о легитимности операции;
• заявление по установленной форме;
• если потребуется — номер контракта и сведения о сроках репатриации денежных средств в иностранной валюте.

По пункту 3 код валютной операции, таким образом, не сообщается банку.

Резидент вправе не предоставлять в российский банк каких-либо документов — включая платежку с кодом операции, если валютная операция (п. 2.14 Инструкции):

• связана с взысканием с него денежных средств в пользу нерезидента;
• сопровождается акцептированием денежных средств;
• сопровождается использованием резидентом банковской карты в целях проведения платежа;
• проводится в целях перечисления нерезидентам пенсий и иных социальных выплат в соответствии с законодательством РФ;
• предполагает проведение расчетов по аккредитивам.

В этом случае банк самостоятельно должен отразить в отчетности по валютным операциям код, о котором идет речь. Это нужно сделать в течение двух дней, идущих за днем совершения валютной операции.

Отметим, что положения Инструкции распространяются:

• на резидентов в статусе юрлиц и ИП, которые зарегистрированы в России;
• на нерезидентов в статусе юрлиц.

Отдельными нюансами характеризуется валютный контроль по операциям в пределах суммы в 200 тысяч рулей. Рассмотрим их подробнее.

С началом действия обновленной Инструкции по контролю над валютными операциями изменилось следующее:

1. Исчезла необходимость в составлении паспортов сделок.

Вместо них осуществляется постановка на учет контрактов между участниками валютных операций.

При этом контракты необязательно ставить на учет, если сумма по ним не превышает:

• 3 млн рублей, если предмет контракта — сделка по импорту или займу;
• 6 млн рублей, если контракт экспортный.

Экспортное соглашение стало возможно поставить на учет без предъявления в банк. Но в течение 15 дней после того, как он будет поставлен на учет, его нужно будет предъявить в кредитно-финансовую организацию.

Если в банке уже есть паспорт сделки — составленный по Инструкции № 138-И, то он аннулируется и сразу же осуществляется постановка контракта на учет. Номер паспорта в этом случае становится уникальным номером контракта. Операции в рамках контракта будут проходить в соответствии с новой Инструкцией.

1. Исчезла необходимость в составлении:

• справок об операциях с валютой;
• корректировочных справок о дополнительных документах.

Остается только обычная справка о дополнительных документах — которая составляется по обновленной форме.

За осуществление сделок, которые запрещены нормативными актами, следуют эти наказания:

• Лишение лицензии.
• Приостановка деятельности.

Самое распространенное нарушение – это сокрытие доходов от реализации или экспорта выручки. Административные нарушения наказываются в соответствии со статьями 15.25, 19.4 и 19.7 КоАП РФ. Размер штрафа зависит от конкретного проступка, статуса лица (ЮЛ или ФЛ).

Написать комментарий

• при заполнении справки о валютных операциях;
• при заполнении расчетного документа (платежного поручения) по платежу в валюте РФ, если:

— плательщиком является резидент, а получателем денежных средств — нерезидент; — плательщиком является резидент — при осуществлении переводов на свои счета либо на счета другого резидента, открытые в банке-нерезиденте; — плательщиком является нерезидент.

• 10100 — Код валютной операции

Это расчетные операции нерезидентов по предоплате резиденту за вывозимые из России товары.

• 10200 — Код валютной операции

Обозначает осуществляемые нерезидентом расчеты резиденту в случае наличия отсрочки платежа за вывозимую из РФ продукцию.

• 11100 — Код валютной операции

Это расчетные операции резидента по предоплате нерезиденту за ввозимые в Россию товары.

• 11200 — Код валютной операции

Обозначает проведение расчетов резидента, если нерезидентом дана отсрочка платежа за ввезенную в Россию продукцию.

• 12060 — Код валютной операции

Данная операция является фактом проведения оплаты резидента нерезиденту за реализуемые заграницей товары без их ввоза в Россию.

• 13010 — Код валютной операции

Платеж нерезидента резиденту за реализуемую в России продукцию.

• 20100 — Код вида валютной операции

Обозначает осуществление нерезидентом предоплаты за оказываемые резидентом услуги/работы и т. д.

• 20200 — Код валютной операции

Данный код в платежном документе говорит о том, что нерезидент рассчитывается за выполненные резидентом работы/услуги и прочее.

• 20400 — код валютной операции

Данным кодом отмечается операция по проведению расчетов по договорам комиссии (поручения, предоставлении гарантии) от нерезидента (доверителя, принципала или комитента) в пользу резидента (поверенного, агента, комиссионера).

• 20500 — Код валютной операции

Так отмечаются расчеты в рамках выполнения договоров комиссии (поручения, предоставлении гарантии) от резидента (поверенного, агента, комиссионера) к нерезиденту (доверителю, принципалу или комитенту).

• 21100 — Код валютной операции

КВО 21100 в расчетном документе (справке) свидетельствует о проведении предоплаты резидента в пользу нерезидента — исполнителя работ (услуг).

• 21200 — код валютной операции

Представляет собой плату резидента за выполненные нерезидентом услуги.

• 35030 — Код валютной операции

Этот код ставится, если проводится платеж нерезидента резиденту по иным внешнеторговым операциям.

• 41030 — Код валютной операции

Данный КВВО обозначает, что проводятся расчеты по передаче средств в кредит нерезидентом в пользу резидента.

• 42015 — Код валютной операции

Данным кодом отмечаются операции, проводимые резидентом в связи с погашением основного долга нерезиденту в рамках выполнения кредитных обязательств.

• 61100 — Код валютной операции

Таким кодом помечаются валютные операции по движению инвалюты с одного транзитного счета резидента на другой.

• 61135 — Код валютной операции

Это перевод инвалюты со счета резидента, открытого в одном банке, на аналогичный счет, открытый в другом банке.

• 70060 — Код валютной операции

Этот код указывает на произведение выплаты резидентом зарплаты нерезиденту.

• 70205 — Код валютной операции

Иные расчеты, осуществляемые резидентом в адрес нерезидента по операциям, не являющимися торговыми.

• 99090 — код валютной операции

Все прочие валютные операции, которые не были упомянуты по всем другим кодам.

• 35040 — Код валютной операции

Приведем коды, которые обычно сопровождают операции:

• 10100. Предоплата за вывоз партии изделий с территории России.
• 10200. Отсрочка платежа за партию, транспортируемую из страны.
• 11100. Предоплата иностранцу за продукцию, ввозимую в страну.
• 11200. Расчеты с резидентом, если ему дана отсрочка выплат за партию, ввозимую в страну.
• 12060. Плата за проданные нерезидентом товары. Предполагается, что продавалась продукция за рубежом, без ввоза в РФ.
• 13010. Платеж от иностранца в адрес резидента за товар, проданный в России.
• 20100. Предоплата услуг или товаров в пользу резидента.
• 20200. Расчет нерезидента с резидентом за услуги или работы.
• 20400. Платежи по соглашениям о поручениях, гарантиях в адрес резидента.
• 20500. Платежи по соглашениям о гарантиях в адрес нерезидента.
• 21100. Предоплата за услуги или работы в пользу иностранца.
• 35030. Платеж в адрес резидента по прочим действиям.
• 35040. Платеж в пользу иностранца по иным действиям.
• 41030. Кредитование резидента нерезидентом.
• 42015. Уплата основного долга перед нерезидентом, если у резидента есть соответствующие обязательства.
• 61100. Движение валюты с одного счета на другой.
• 61135. Перевод валюты со счета резидента на счет в ином банке.
• 70060. Резидент переводит иностранцу вознаграждение за работу.
• 99090. Прочие действия и переводы, которых нет выше.

Неправильно выбран и заполнен код — что делать?

Если при составлении платежки был неверно указан код вида валютной операции, то такой документ банк вернет. И будет прав, так как должен контролировать представленные документы (гл. 18 инструкции № 138-И). У организации в этом случае только один выход — переделывать платежку.

Но есть ряд случаев, когда вообще можно не составлять расчетные документы. А если они составлены, то можно не прописывать код. И это не должно быть основанием для возврата документа из банка. Такие ситуации описаны в п. 3.3 и п. 3.4 гл. 3 инструкции № 138-И.

Еще один вариант, когда организация может быть уверена, что банк примет ее документы, — это включить в договор с банком пункты о том, что составлять платежные поручения по валютным операциям банк будет на основании тех документов, которые предоставит организация.

Применение кодов валютных операций: обязанности банка

Резидент вправе не предоставлять в российский банк каких-либо документов — включая платежку с кодом операции, если валютная операция (п. 2.14 Инструкции):

• связана с взысканием с него денежных средств в пользу нерезидента;
• сопровождается акцептированием денежных средств;
• сопровождается использованием резидентом банковской карты в целях проведения платежа;
• проводится в целях перечисления нерезидентам пенсий и иных социальных выплат в соответствии с законодательством РФ;
• предполагает проведение расчетов по аккредитивам.

В этом случае банк самостоятельно должен отразить в отчетности по валютным операциям код, о котором идет речь. Это нужно сделать в течение двух дней, идущих за днем совершения валютной операции.

Отметим, что положения Инструкции распространяются:

• на резидентов в статусе юрлиц и ИП, которые зарегистрированы в России;
• на нерезидентов в статусе юрлиц.

Отдельными нюансами характеризуется валютный контроль по операциям в пределах суммы в 200 тысяч рулей. Рассмотрим их подробнее.

Виды и коды валютных операций

В Приложении 2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И содержится перечень операций резидентов и нерезидентов. Он применяется для оформления операций и связанных с ними документов. Код валютной операции в платежном поручении указывается на основании данных, определенных в Перечне.

Приведем некоторые коды в общем виде (код вида группы операций не рассматривается):

Код вида операции	Наименование вида операций
01	010	Продажа резидентом иностранной валюты за валюту РФ
01	030	Покупка резидентом иностранной валюты за валюту РФ
11	100	Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию РФ, за исключением расчетов, указанных в группе 23 Перечня
13	020	Расчеты резидента в пользу нерезидента за товары, продаваемые на территории РФ, за исключением расчетов по кодам 23110, 23210, 23300 Перечня
20	200	Расчеты нерезидента за выполненные резидентом работы, оказанные услуги за исключением расчетов по коду 20400, и указанных в группах 22 и 58 Перечня

Где используются КВВО

Коды видов валютных операций (КВВО) используются плательщиками при заполнении расчетных документов в рублях в ситуациях, когда одной из сторон выступает нерезидент (будь то сам плательщик, получатель денег или же банк-нерезидент, где открыт счет другого лица-резидента).

О том, какие операции следует считать валютными, читайте в материале «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

Коды видов валютных операций необходимы для обеспечения контроля, мониторинга и анализа информации по осуществляемым платежным операциям между резидентами/нерезидентами.

Код валютной операции указывается в справке, заполняемой резидентом:

• при зачислении/списании денег (в российских рублях) от/в пользу нерезидента;
• при зачислении инвалюты на транзитный счет или списании средств в инвалюте с расчетного счета.

Также ККВО нужны для проведения валютных операций в виде списания валюты РФ с банковского счета резидента/нерезидента. В этом случае в уполномоченный банк предоставляется платежное поручение.

С 01.03.2018 перечень кодов видов валютных операций приведен в приложении 1 к инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Если вам нужно пройти валютный контроль в банке, алгоритм действий вы можете найти в Готовом решении от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

В каких случаях надо указывать код вида операции?

Код вида операции указываются при заполнении расчетного документа (например, платежного поручения) по платежу в валюте РФ, если:

• плательщиком является резидент, а получателем денежных средств — нерезидент;
• плательщиком является резидент — при осуществлении переводов на свои счета либо на счета другого резидента, открытые в банке-нерезиденте;
• плательщиком является нерезидент;
• плательщиком является финансовый агент (фактор)-резидент, получателем — резидент (и наоборот), в случае осуществления расчетов в рамках заключенного между ними договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга) и (или) договора о последующей уступке денежного требования.

Особенности кода валютной операции «Зарплата нерезиденту»

Если резидент выплачивает зарплату работнику, который в банке числится как нерезидент (имеет другое гражданство), то при оформлении платежного поручения обязательно указывается КВВО. Если этого не сделать, то банк не примет платежное поручение к исполнению, поскольку оно нарушает валютное законодательство.

При перечислении зарплаты такому иностранному гражданину следует указать код 70060. При этом важно не забыть одновременно оформить платежку на уплату НДФЛ и страховых взносов, чтобы не нарушить налоговое законодательство.

О сроках перечисления НДФЛ в бюджет при выплате зарплаты читайте в нашей статье «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

Далее подробнее остановимся на кодах, которые довольно часто используются в валютных операциях.

Похожие записи:

• Доверенность на получение документов от физического лица
• Штраф за отсутствие подсветки заднего номера в 2023 году
• Доверенность на представление интересов юридического лица