Транспортные налоги в Испании: сколько платить и можно ли сэкономить?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортные налоги в Испании: сколько платить и можно ли сэкономить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог в Испании на транспортные средства механической тяги обязаны уплачивать непосредственно владельцы транспортных средств (легковых автомобилей, фургонов, мопедов и мотоциклов, автобусов, грузовики, тракторов, трейлеров и прочих грузовых автотранспортных средств), подходящих для передвижения по государственным дорогам, любого класса и категории. На велосипед данный налог не распространяется.
Все автомобильные налоги Испании единым списком:
- при покупке нового автомобиля покупатель уплачивает НДС (21 % для всех, 4 % для инвалидов). В отдельных случаях он может быть впоследствии полностью или частично принят в качестве налогового вычета;
- в случае если вы покупаете подержанный автомобиль, данная сделка облагается налогом на передачу, который существенно варьируется в разных регионах;
- далее уплачивается налог на регистрацию авто. Его величина зависит от уровня выброса автомобилем CO2 и составляет до 14,75 %. А если выбросы не превышают 120 г/км, ставка налога нулевая;
- собственно транспортный налог (налог на механические транспортные средства) также зависит от экологической безопасности автомобиля и составляет в среднем от 100 до 150 евро. Платить его необходимо один раз в 12 месяцев;
- налог на богатство: данным налогом облагаются те лица, которые владеют транспортными средствами дороже 700 тыс. евро;
- налог на прибыль: в случае продажи вашего автомобиля по стоимости выше стоимости приобретения вам нужно будет заплатить налог. Такого рода ситуации – скорее исключение из правил, ведь обычно транспортные средства обесцениваются в процессе их эксплуатации. Однако этот фактор следует принимать во внимание тем автолюбителям, которые рассматривают вариант приобрести недорогой подержанный автомобиль и «довести его до ума» собственными силами.
Смена места жительства
О смене места жительства в обязательном порядке необходимо оповещать региональный Департамент дорожного движения, при этом очень важно указывать реальное место жительства, для того чтобы получать все уведомления как от мэрии, так и от Департамента дорожного движения.
От уплаты налога освобождаются некоторые транспортные средства.
1. Официальные транспортные средства государства, автономий и местных властей, предназначенные для национальной обороны или гражданской безопасности.
2. Транспортные средства дипломатических представителей, консульских учреждений, дипломатических агентов и работников консульства, ввезенные из соответствующей страны и зарегистрированные на территории Испании. В том числе транспортные средства международных учреждений с офисом в Испании, если сотрудники или члены имеют дипломатический статус.
3. Транспортные средства, упомянутые в международных договорах и соглашениях.
4. Машины скорой помощи и другие транспортные средства, предназначенные непосредственно для оказания медицинской помощи или перевозу раненых или больных.
5. Транспортные средства, предназначенные для людей с ограниченными возможностями, которые могут развивать скорость не более 45 км/час и вес которых не превышает 350 кг.
6. Транспортные средства, зарегистрированные на лицо с ограниченными возможностями для его личного пользования.
7. Автобусы, микроавтобусы и другие транспортные средства, предназначенные для использования в качестве общественного транспорта, располагающие как минимум девятью посадочными местами, включая водителя.
8. Тракторы, прицепы, машинное оборудование, если данное транспортное средство зарегистрировано в Официальном регистре сельскохозяйственного машиностроения.
Льготы при уплате налога на транспортное средство в Испании
1. Транспортные средства, имеющие историческую ценность, в соответствии с Королевским указом 1274/1995 от 14 июля, а также транспортные средства, с года выпуска которых прошло как минимум 25 лет, могут пользоваться льготой в 100% при оплате данного налогу.
Для использования данной льготы транспортное средство должно соответствовать определенному уровню по своей сохранности, т. е. должно быть реставрировано, для того чтобы считаться исторической ценностью и быть выставленным на какой-либо выставке.
Мэрия Барселоны, к примеру, может также затребовать соответствующую аккредитацию, чтобы присвоить транспортному средству статус исторической ценности.
Подоходный налог с физических лиц
Подоходный налог в Испании называется «Налог на доходы физических лиц» (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas или сокращенно IRPF). Этот налог платят все резиденты наравне с гражданами. Доходы нерезидентов этим налогом не облагаются.
Освобождаются от уплаты подоходного налога в Испании иностранные граждане в одном из следующих случаев:
- Если за отчетный период человек получал заработную плату, пенсию, пособие по нетрудоспособности, алименты и т.д., и его доход не превысил 22 000 евро в год. Этот минимум снижается до 11 200 евро, если прибыль получена из нескольких источников, если из дохода не отчуждаются любые удержания или если этот доход фиксированный.
Например, иностранный гражданин получает пенсию, из которой в Испании не производятся никакие вычеты. При этом он является плательщиком подоходного налога для физических лиц только тогда, когда сумма пенсии за год составила 11 200 евро или более. В этом случае иностранный гражданин-резидент платит подоходный налог в Испании, даже если на родине из его пенсии производились некие удержания.
- Освобождаются от уплаты подоходного налога лица, которые занимались предпринимательской деятельностью, но их доход не превысил 1 000 евро в год.
Тем не менее, все эти субъекты должны подавать декларацию о доходах, если они получают (или хотят получить) льготы в связи с приобретением постоянного жилья. Под постоянным жильем налоговая инспекция понимает недвижимость, в которой человек постоянно живет не менее трех лет.
Таким образом, в числе прочих подлежат налогообложению подоходным налогом в Испании следующие доходы:
- заработная плата;
- доходы от экономической деятельности;
- доходы с капитала;
- доходы от недвижимости.
Подоходный налог в Испании прогрессивный, ставка меняется от 18% до 56% и может незначительно отличаться в зависимости от провинции, т.к. часть этого налога идет в местный бюджет и правительство провинции может на свое усмотрение предоставить те или иные льготы. Один человек не может платить дважды, а отчисляет только один из двух – либо подоходный налог с физических лиц, либо подоходный налог с нерезидентов.
Размер налога зависит от очень многих факторов. Предусмотрен целый ряд льгот и послаблений для тех или иных лиц. Без помощи специалистов разобраться во всех тонкостях невозможно, поэтому рекомендуем обращаться к нам за консультацией для решения всех возникающих вопросов.
Что такое налог на выезд?
Налог на выезд (или налог на экспатриацию) подразумевает налогообложение скрытой или нереализованной прибыли от прироста капитала, когда плательщик подоходного налога в Испании меняет налоговое резидентство.
Другими словами, вы платите налоги так, как если бы вы продали свой акционный портфель или свою компанию, но на самом деле не монетизировали эту операцию. Говоря вкратце, налоги платятся на то, что вы не заработали и что не принесло вам никакого дохода.
Этот налог был введен в странах Европейского Союза для того, чтобы налоговые резиденты, укоренившиеся в одной стране, не меняли свое место жительства на страну с низким налогообложением только для того, чтобы продать свою компанию, заплатить на этом меньше налогов и вернуться, значительно сэкономив на данной процедуре…
Вот почему с момента его введения многие стали называть Испанию «налоговой ловушкой»: вы легко входите, но не можете выбраться.
Налог на выезд будет уплачен вместе с последней налоговой декларацией, которая подается налогоплательщиком, не являющимся более налоговым резидентом Испании.
То есть, если смена налогового резидентства происходит, например, в 2020 году, условно начисленный эмигранту прирост капитала необходимо декларировать вместе с доходом, полученным в 2019 году.
Ситуации, при которых взымается данный налог:
- во-первых, владение акциями или долями в организациях, где доля эмигранта составляет 25% и более (т.е. он является фактическим владельцем в соответствии с законом о предотвращении отмывания денег), обычно дает возможность в значительной мере влиять на управление компанией или юридическим лицом, где сумма минимального освобождения от налогов составляет 1 миллион евро;
- во-вторых, облагаются налогом портфельные инвестиции в акции и доли участия в капитале, совокупная рыночная стоимость которых превышает 4 миллиона евро.
Вышеупомянутый нереализованный прирост капитала и обложение его налогом рассчитываются следующим образом:
- для расчета прироста берется [рыночная стоимость акций – стоимость приобретения акций];
- ставки, применяемые к приросту, такие же, как и те, что применяются к доходу от накопления сбережений, и могут достигать максимум 23% (27%, если будет проведена реформа НДФЛ, обещанная правительством Педро Санчеса);
- таким образом можем в качестве примера рассчитать налог на выезд за «фиктивную продажу» с нереальным приростом капитала в размере 100 000 евро. Здесь налогоплательщик может заплатить налоговым органам 21 880 евро, ничего не заплатив ранее.
Совершенно очевидно, что это является серьезным препятствием для того, чтобы крупные фонды и международные инвесторы, стали резидентами Испании, и может привести к тому, что многие из них решат выйти из налогового резидентства страны, прежде чем пробудут там 10 лет.
Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании
Для того чтобы считаться налоговым резидентом Испании, недостаточно просто проживать в стране 183 и более дней в году. Налоговая резиденция иностранца считается подтвержденной только в том случае, если налогоплательщик соответствует хотя бы одному из критериев:
- основной источник доходов находится в Испании;
- на территории страны постоянно или преимущественно проживает семья.
Снизить свои налоговые обязательства гражданин другого государства может только на основании сертификата, который выдается испанскими налоговыми органами. Срок действия такого документа для резидентов-иностранцев составляет 365 дней, затем его нужно оформлять снова.
Тем, кто не подходит ни под один из критериев, приходится платить дополнительные или повышенные налоги. Хотя и из этого правила есть исключения.
Например, граждане стран ЕС платят налог с доходов в размере 19 % от прибыли, в то время как обладатели гражданства других государств такого преимущества лишены.
Кроме того, для нерезидентов установлены сборы, которые не уплачивают испанцы:
- налог на прирост капитала от продажи недвижимости (Incremento de Patrimonio) – 3 % от вырученной суммы;
- налог на доход с вероятной аренды, даже если помещение пустует (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) – 24 % от части кадастровой стоимости объекта в размере от 1,1 до 2 %;
- налог с дивидендов и доходов в виде процентов облагается по ставке 24 %, если только прибыль не выплачивалась в пользу граждан ЕС (они уплачивают НДФЛ по ставке 19%).
Оформление документов
Чтобы купить автомобиль, потребуются:
- загранпаспорт с действующей визой;
- водительское удостоверение (ВУ);
- идентификационный номер иностранца (NIE);
- местная регистрация (может быть даже гостиница) или документ, подтверждающий право собственности на недвижимость.
Для получения туристических номеров нужны:
- заявление;
- квитанция оплаты пошлины (около €95);
- паспорт, NIE;
- разрешение испанской таможни (Aduanas) на вывоз ТС (право на получение туристических номеров);
- карта техосмотра с отметкой о продаже или счетом-фактурой;
- квитанция оплаты дорожного налога из налогового отделения мэрии (Suma de Ayuntamiento) по месту проживания.
Для регистрации сделки с подержанным авто необходимы:
- заявление (два);
- ДКП;
- оплата пошлины (€10);
- квитанция оплаты налога на переход собственности (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales) – 4% от стоимости машины;
- паспорт, NIE;
- разрешение на перемещение (вывоз) автомобиля (Permiso De Circulasion);
- карточка техосмотра Tarjeta ITV.
Перегнать своим ходом машину без транзитных номеров не получится. Зато есть возможность отправки автовозом или морем.
Советы налогоплательщикам в Испании
1. Прежде чем принимать решение о смене своего резидентского статуса, взвесьте все «за» и «против» и реально оцените свою готовность потенциально получить статус налогового резидента Испании.
2. При первой подаче налоговой декларации на территории Испании обязательно воспользуйтесь услугами профессионального налогового консультанта, надежную кандидатуру которого вам порекомендует ваше агентство недвижимости.
3. Помните о льготах. К примеру, при перевозе имущества в Испанию для иностранцев действует ряд налоговых льгот. Так, не уплачиваются налоги на транспортное средство, приобретенное более чем за полгода до даты переезда. Сохраняйте копии всех счетов-фактур, включая документы на строительные и ремонтные работы. Это поможет уменьшить сумму налоговых сборов, компенсируя расходы на прирост капитала при продаже объекта. Для получения более подробной информации о возможных льготах обратитесь к представителю вашего агентства недвижимости.
Нужно ли перевозить машину в Испанию?
Рассмотрим все мотивации. Если вашему автомобилю более 10 лет и он не дорог вам как память, то перевозить его точно не стоит.
Во-первых, потому что практически везде в Европе десятилетняя машина должна будет проходить техосмотр дважды в год (в то время как более свежая — один), а это тоже деньги и морока (ТО проводится вполне основательно, а не так, как в России).
А во-вторых, потому что автохлам преклонного возраста даже в «бедной» Португалии будет стоить значительно дешевле, чем в России, так как более половины используемых машин в Испании и Португалии старше 10 лет, а каждой третьей даже свыше 15-и, так что тут всё надо аккуратно считать, мониторя автомобильные рынки. И это не предмет для теоретических рассуждений — это задача анализа конкретных рынков и работа с калькулятором.
Так, например, в Испании средний ценник рынка б/у — около 15 000 евро, хотя треть машин на этом рынке — дешевый автохлам преклонного возраста. То есть, имеются как очень дешевые, так и довольно дорогие машины, поднимающие среднюю стоимость. Стабильно высоким спросом на вторичном рынке почему-то пользуется марка BMW (особенно 3-й серии). А вашу машину, возможно, действительно выгоднее будет продать и купить новую уже по месту жительства (или выбрать подержанную на вторичном рынке — по-испански vehículo usado/coche segundomano).
Сборы, уплачиваемые нерезидентами
Все, кто проживает за пределами Испании более 183 дней в календарном году, являются нерезидентами. Однако это не освобождает их от уплаты налогов, если они получают доходы от источников в Испании либо имеют имущество в стране, либо несут налогооблагаемые расходы. Учитывая это, лица со статусом «no residentes» в зависимости от обстоятельств и вида их деятельности должны будут уплатить:
- НДФЛ для нерезидентов (IRNR);
- муниципальный налог на недвижимость (IBI);
- налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов (ITPAJD);
- налог на транспортное средство, зарегистрированное в Испании (IVTM);
- налог на дорогостоящее имущество (Impuesto sobre el Patrimonio).
Большая часть испанских дорог оснащена камерами, которые фиксируют скорость проезжающих мимо авто и передают данные в ближайший полицейский участок. Если Вы нарушите скоростной режим, сотрудник полиции остановит Вас и накажет финансово. Во избежание дальнейших неприятностей, стоит этот штраф оплатить.
Пользоваться ближним светом фар днем требуется только в тоннелях. Использовать анти-радары в Испании категорически запрещено. За это нарушение положен колоссальный штраф — 6000 евро.
Беря авто напрокат, необходимо убедиться, что в нем присутствуют два знака аварийной остановки, запаска и жилет со светоотражающими полосами.
В Испании строго следят за тем, чтобы водители пользовались ремнями безопасности, а для детей приобретали специальные удерживающие устройства. Вести машину и разговаривать по телефону одновременно можно только используя громкую связь. Если Вы не будете выполнять это правило, Ваш кошелек серьезно пострадает.
Преимущества сотрудничества с известными автопрокатами
Если вы хотите свободно пожить в Испании и почувствовать себя практически местным жителем, с арендованным автомобилем это получится лучше всего. Заказывая услугу в SOLO rent a car, вы получите такие преимущества:
- Возможность сделать бронь заранее еще перед отъездом и сэкономить на тарифах;
- Взять машину в отличном состоянии только последних марок премиум класса и с автоматической коробкой передач;
- Пользоваться услугами авто консьержа – круглосуточно брать и оставлять ТС в определенных местах, брать на пару дней или на долгий срок;
- Подача авто в любую точку Европы;
- Сопровождение клиента и помощь в любой возникшей проблемной ситуации на дороге.
Нахождение в чужой стране может стать приятным приключением, запомнившимся надолго, если иметь надежного помощника, который даст совет и направит в нужное направление.
Система налогообложения в Испании
Налоги в Испании устанавливают государственные, региональные и муниципальные власти. Система налогообложения в стране достаточно развита, и основными налоговыми вычетами являются подоходный налог, отчисления в фонд социального страхования, налог на сбережения и НДС. Ставки некоторых из этих налогов фиксируются на государственном, а ставки других — на местном уровне. Сбором налогов занимается Agencia Estatal de Administracio’n Tributaria, а также местные власти.
Платить налоги в Испании обязаны как ее налоговые резиденты, так и нерезиденты этой страны. Только для резидентов налогами облагаются все их доходы, как на территории Испанского Королевства, так и за его пределами, а для нерезидентов — те доходы, которые они получили, находясь и работая в пределах страны.
О покупке машин в Европе
Вообще, в Европе машин слишком много, а доходы населения позволяют рынку привычно обновляться каждые три-пять лет. Дороги и сервис замечательные, автомобили хорошо и регулярно обслуживаются, а цены на подержанный транспорт падают в геометрической прогрессии с ростом пробега.
Принимая во внимание удаленность рынка, следует учитывать не только стоимость машины, а и сопутствующие расходы. Транспортировка и особенно таможенное оформление в России способны омрачить радость самой удачной покупки. А ведь еще надо прибавить стоимость питания, проживания и билетов на дорогу.
В целом европейский рынок работает, как отечественный. Автомобили выбираются на рынках, в салонах и по объявлениям, в том числе через интернет. Также купить новое транспортное средство (ТС) можно в магазине, а б/у машину – у частника. Специализированных площадок здесь достаточно.
Оформив покупку, страховку и получив транзитные номера, пора возвращаться домой. Доставку машины лучше поручить транспортной компании, которых здесь хватает. Заняться этим можно самостоятельно или доверить работу посредникам.
Налог на доходы физических лиц в Испании
Подоходный налог в Испании (IRPF – Impuesto sobre la Rentade las Personas Fisicas) является прямым налогом, носящим персональный характер и обременяющим доходы всех физических лиц. При начислении подоходного налога в Испании соблюдаются принципы равенства, применяется прогрессивная шкала ставок, учитывается личное и семейное положение. Налог действует на всей территории страны, но в отдельных регионах применяется особый льготный режим (Страна Басков, Наварра, Канарские острова, Сеута и Мелилья).
Налоговая реформа, одобренная и утвержденная правительством Испании, предусматривает значительное снижение IRPF на ближайшие отчетные периоды – 2015 и 2016 годы.
Максимально подробно вопросы начисления и уплаты подоходного налога в Испании рассмотрены в статье Базовое руководство по НДФЛ в Испании (IRPF). В ней же указывается, кто является плательщиком налога с точки зрения испанского законодательства, способы подачи деклараций и календарь ежегодных налоговых кампаний.
Резюмируем основные моменты. Налогооблагаемой базой в целях исчисления IRPF является любой доход, полученный физическим лицом – налоговым резидентом Испании. Принято выделять четыре типа дохода:
- от трудовой деятельности в качестве наемного работника;
- от движимого имущества (банковские депозиты, дивиденды, доля в распределении прибыли компании и т.п.);
- от недвижимого имущества (сдача собственности в аренду, субаренду);
- от трудовой деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.