Удержание алиментов с материальной помощи
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удержание алиментов с материальной помощи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с российским законодательством, гражданам РФ может предоставляться материальная помощь. Речь идет о денежных выплатах тому или иному лицу. Финансовая поддержка подобного рода может оказываться как со стороны государства, так и со стороны работодателя. Это единовременно выплачиваемые суммы, размер которых не зависит от успехов сотрудника на рабочем месте.
С каких доходов алименты не удерживаются?
В ст. 84 СК РФ дана ссылка на Постановление Правительства РФ № 841 от 18.07.1996. В этом документе приводится исчерпывающий список доходов, с которых удерживаются алименты. И здесь же перечислены доходы, которые относятся к исключениям:
- пенсия по потере кормильца;
- компенсации по случаю смерти родственника или рождения ребенка;
- командировочные и другие выплаты, которые покрывают рабочие расходы.
Но это не все. Есть также Федеральный закон № 229–ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007. Ст. 101 посвящена доходам, с которых не может осуществляться никакое взыскание, в том числе удержание алиментов:
- компенсационные выплаты за износ рабочих инструментов;
- компенсации за производственные травмы и профзаболевания;
- материальная помощь: рождение ребенка, заключение брака, стихийное бедствие, теракт, гуманитарная помощь;
- компенсация путевок в оздоровительные учреждения на плательщика и детей до 16 лет;
- материнский капитал;
- обязательное страховое обеспечение;
- алименты, которые получает сам плательщик;
- материальная помощь на похороны.
Как видите, список не такой большой. Что в него не входит? Вы наверняка заметили, что в перечень не включена оплата больничных листов. С пособий по временной нетрудоспособности алименты удерживаются в полном объеме.
Алименты с материальной помощи от работодателя
Помощь выплачивается для решения определенной ситуации в жизни получателя. На выплате, а также на размере платежа не могут отражаться выполнение обязанностей сотрудником, текущая ситуация в организации, дисциплина получателя.
Не нужно путать выплаты на лечение и оздоровление. Если материальная помощь выплачивается в связи с наличием у гражданина заболевания, которое нуждается в срочном лечении или оперативном вмешательстве, это целевая выплата.
Если средства предназначены для трат на усмотрение получателя, то выплата считается нецелевой. К таким видам помощи относится ежегодная выплата на оздоровление в период ежегодного отпуска. Особенностью нецелевой выплаты является необходимость уплаты с них НДФЛ и отчисление алиментов.
В 2019 году в силу вступили изменения в Налоговый кодекс. Если сумма материальной помощи менее 4000 рублей, то с нее не удерживается НДФЛ.
Матпомощь при сложных ситуациях (пожар, смерть родственников)
Денежные средства, начисленные алиментоплательщику, в качестве содействия в критических ситуациях, таких, как смерть близкого родственника, пожара и т.д. имеют прямой социальный характер, так как указанные выплаты предназначены для финансовой поддержки лица в один из самых тяжёлых периодов его жизни. Указанные целевые средства направленны именно на решение социально важных проблем человека, а потому алименты с них не удерживаются.
К ситуациям, близким к указанным выше, можно также отнести:
- Материальную помощь в связи со стихийным бедствием;
- Средства, выплаченные в связи с полученной травмой или увечьем;
- Выплаты, которые берутся плательщиком на погашение материального ущерба, например, связанного с хищением собственности;
- Компенсации, связанные с причинением морального вреда.
Правомерность удерживания алиментов из МП
Мы уже говорили о главном и очень простом принципе, который является определяющим при удержании алиментов – целевое назначение средств.
Когда финансовая поддержка нецелевая и служит лишь дополнением к заработку, тогда на совершенно законных основаниях с нее станут удерживаться алименты.
Наличествование социальной направленности или ее отсутствие в назначении материальной помощи служит еще одним условием, влияющим на возможность удержания алиментов. Когда полученные средства не имеют своим назначением разрешение социальных проблем или физических, то вычеты алиментных платежей из нее будут считаться правомерными.
Среди наиболее распространенных видов МП следующие:
- На родившегося ребенка. Когда материальная поддержка связана с рождением в семье малыша, она направлена, прежде всего, на улучшение уровня ее жизни. Фактически эти выплаты предназначены ребенку, а не его родителю. Никто не вправе лишать малыша каких-то благ или удовлетворения его нужд. А это может произойти, если с такой помощи удержать любой платеж. Удерживать алименты из денежных сумм, предназначенных ребенку, не допускается.
- При отпуске. Эти выплаты к целевой материальной помощи не относят. Они служат повышению комфорта, благополучия и достатка человека, а потому считаются доходом. Следовательно, и начисления алиментов вполне законны. Но так обстоят дела, если средства эти начислены и получены работником за три дня до начала отпуска, и не позже. Иначе они не будут считаться «отпускными».
- На лечение. Как правило, выплаты, что связаны с оздоровлением, реабилитацией и улучшением состояния здоровья человека, относят к доходам, а это означает, что предполагается удержание алиментов. Но есть случаи, когда их можно отнести к целевым, предназначенным решить конкретную, часто критическую, ситуацию. Такой, например, является дорогостоящее лечение после тяжелой производственной травмы. И тогда с этой суммы поступлений алиментные платежи не взыскиваются.
- На погребение. В явно социальном характере подобной выплаты сомнений нет. Она призвана в самых трагических обстоятельствах поддержать человека, когда умирает кто-то из его близких родственников (один из супругов, родители, дети), оказать ему тем самым не только финансовую, но и моральную поддержку. Алиментов с нее не начисляется.
Алименты с материальной помощи военнослужащего
Платятся ли алименты с материальной помощи По смыслу п. «л» ч. 2 Постановления Правительства № 841 и ч. 1 ст. 101 ФЗ «Об исполнительном производстве», алименты никогда не вычитаются с выплат материальной помощи, предназначенной для решения сложных жизненных ситуаций. К числу таковых могут быть отнесены:
- Компенсация в случае смерти родственника, например, родителя или супруга.
- Выплата в связи с рождением ребенка.
- Пособие, связанное с бракосочетанием, то есть регистрацией отношений в органах ЗАГСа.
- Компенсация в связи с утратой жилой площади сотрудником в случае чрезвычайной ситуации или какой-либо катастрофы.
- Выплата, направленная на оздоровление работника.
- Выход на пенсию по возрасту или по инвалидности.
- В случае празднования государственного праздника.
Как удерживаются алименты с материальной помощи: сроки перечисления, до и после налогов
В случае если материальная помощь, предоставляемая алиментоплательщику не имеет социального назначения и причисляется улучшающей общее финансовое состояние должника, то согласно ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», с указанных выплат удерживаются алименты в общем порядке. Как и в случае с заработной платой – только после удержания НДФЛ, а уже потом с оставшейся суммы выплачивается процент, уходящий на погашение алиментных выплат.
Также, согласно предписаниям СК РФ, а именно ст. 109, алименты должны начисляться получателю таких выплат не позднее, чем через три дня с момента получения алиментоплательщиком заработной платы или иного дохода, в том числе материальной помощи.
Важно! НДФЛ не удерживается с окончательной суммы алиментов. Данное правило предусмотрено п. 5 ст. 217 НК РФ.
Кроме того, согласно упомянутой ст. 217 Налогового Кодекса РФ, существует множество видов материальной помощи, которые вовсе не облагаются налогами. К таковым относятся:
- Компенсации, осуществляемые в единовременном порядке, членам семьи умершего работника;
- Выплаты, предоставленные в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными ситуациями;
- Компенсации, предоставленные жертвам террористических актов;
- Денежные средства, предназначенные для лиц, являющихся участниками общественных организаций инвалидов;
- Ежемесячные пособия, которые выдаются при рождении ребенка (первого и второго) и т.д.
Удержание алиментов на ребенка с материальной помощи
На законодательном уровне установлено, что алименты могут быть удержаны с материальной помощи. Это правило отражено в п. «л» ч. 2 Постановления Правительства № 841. Однако, есть некоторые исключения. Если выплата носит целевое назначение и ориентирована на поддержание гражданина в тяжелой ситуации, алименты с материальной помощи не удерживаются. В ст. 101 ФЗ «Об исполнительном производстве» закреплен перечень выплат, с которых не взыскиваются алиментные обязательства. К числу таковых, например, относятся пособия в связи со смертью родственника, чрезвычайной ситуацией, рождением младенца, заключением брака, переводом на другое место работы и иное.
ВАЖНО
Рассматривая положения законодательства, следует отметить, что алименты удерживаются только с той материальной помощи, которая не носит единовременный характер п. «л» ч. 2 Постановления Правительства № 841. Например, компенсация в связи с уходом в отпуск, празднованием государственного события. Для того, чтобы получить алименты в рассматриваемых ситуациях, не нужно подавать дополнительных заявлений или требований. Бухгалтерия, через которую выплачивается заработная плата сотруднику, автоматически рассчитывает размер материальной помощи и направляет в качестве алиментов представителю ребенка. Данный порядок установлен в связи с тем, что это общие правила законодательства, которые не могут быть нарушены работодателем.
Если стороны приняли решение мирно заключить соглашение об удержании алиментных обязательств с материальной помощи, то в соответствии с п. 9 ст. 333.24 НК РФ, необходимо уплатить 250 рублей за заверение документа у нотариуса. При этом, если проект был составлен не сторонами, а нотариусом, специалист может увеличить стоимость услуг. В 250 рублей входит лишь заверение готового соглашения. Касательно сроков, на законодательном уровне не установлено каких-либо правил. На практике все зависит от загруженности специалиста, в среднем, на процедуру заключения соглашения об алиментах с материальной помощи уходит не более 2 дней.
К сведению
В той ситуации, если граждане не договорились мирно об обеспечении своего отпрыска и им приходится обратиться в суд, необходимо учитывать нормы ст. 333.36 НК РФ. П. 2 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ указывает, что по заявлениям, связанным со взысканием алиментов, истец освобождается от уплаты денег. Материальное бремя ложится на ответчика после того, как будет вынесено решение по делу. По правилам п. 14 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины в данной ситуации составит 150 рублей. Сроки рассмотрения дела о взыскании алиментов с материальной помощи отражены в ст. 154 ГПК РФ, это 2 месяца. В сложных делах продолжительность судебного разбирательства может увеличиваться на 1 месяц, а значит в целом составит 3 месяца.
Как удерживаются алименты с материальной помощи: сроки перечисления, до и после налогов
В случае если материальная помощь, предоставляемая алиментоплательщику не имеет социального назначения и причисляется улучшающей общее финансовое состояние должника, то согласно ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», с указанных выплат удерживаются алименты в общем порядке. Как и в случае с заработной платой – только после удержания НДФЛ, а уже потом с оставшейся суммы выплачивается процент, уходящий на погашение алиментных выплат.
Также, согласно предписаниям СК РФ, а именно ст. 109, алименты должны начисляться получателю таких выплат не позднее, чем через три дня с момента получения алиментоплательщиком заработной платы или иного дохода, в том числе материальной помощи.
Важно! НДФЛ не удерживается с окончательной суммы алиментов. Данное правило предусмотрено п. 5 ст. 217 НК РФ.
Кроме того, согласно упомянутой ст. 217 Налогового Кодекса РФ, существует множество видов материальной помощи, которые вовсе не облагаются налогами. К таковым относятся:
- Компенсации, осуществляемые в единовременном порядке, членам семьи умершего работника;
- Выплаты, предоставленные в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными ситуациями;
- Компенсации, предоставленные жертвам террористических актов;
- Денежные средства, предназначенные для лиц, являющихся участниками общественных организаций инвалидов;
- Ежемесячные пособия, которые выдаются при рождении ребенка (первого и второго) и т.д.
Удерживаются ли алименты с материальной помощи
Порядок удержания алиментов строится на принципе невозможности неправомерного обогащения стороны, получающей алименты, в случае, если такие выплаты могут ухудшить материальное положение алиментоплательщика.
Действующим законодательством разрешено удержание лишь с определенного перечня видов материальной помощи, а именно с помощи, которая не имеет под собой предмет социальной направленности.
Так, в случае если предоставленные выплаты должны пойти на устранение последствий, вызванных чрезвычайными событиями такими, как пожар, землетрясение, смерть близкого родственника или же призваны обеспечить необходимый уход за тяжело больным, то денежные средства, выделенные в рамках указанных целей, не подлежат удержанию на алиментные выплаты.
Если же указанная помощь имеет целенаправленный характер и выделана на покрытие конкретных расходов, то такие денежные выплаты должны пойти именно на отведенные им цели. В данном случае законодатель также запрещает удержание. Например:
- материальная помощь, предоставленная на удовлетворение нужд новорожденного ребенка, должна быть потрачена исключительно на обеспечение такого ребенка всеми необходимыми вещами такими, как одежда, детское питание и т.д.
- материальная помощь на лечение или погребение родственника аналогично носит целевой характер.
Выплаты, выделенные на отпуск лица, является такими, которыми получатель имеет право распорядиться на свое усмотрение, а потому ограничений на взыскание с отпускных алиментных выплат законодательством не предусмотрено.
Удерживаются ли алименты с материальной помощи
Порядок удержания алиментов строится на принципе невозможности неправомерного обогащения стороны, получающей алименты, в случае, если такие выплаты могут ухудшить материальное положение алиментоплательщика.
Действующим законодательством разрешено удержание лишь с определенного перечня видов материальной помощи, а именно с помощи, которая не имеет под собой предмет социальной направленности.
Так, в случае если предоставленные выплаты должны пойти на устранение последствий, вызванных чрезвычайными событиями такими, как пожар, землетрясение, смерть близкого родственника или же призваны обеспечить необходимый уход за тяжело больным, то денежные средства, выделенные в рамках указанных целей, не подлежат удержанию на алиментные выплаты.
Если же указанная помощь имеет целенаправленный характер и выделана на покрытие конкретных расходов, то такие денежные выплаты должны пойти именно на отведенные им цели. В данном случае законодатель также запрещает удержание. Например:
- материальная помощь, предоставленная на удовлетворение нужд новорожденного ребенка, должна быть потрачена исключительно на обеспечение такого ребенка всеми необходимыми вещами такими, как одежда, детское питание и т.д.
- материальная помощь на лечение или погребение родственника аналогично носит целевой характер.
Более подробно перечень видов материальной помощи, с которых не удерживаются алименты, раскрыт в п. «Л» статьи 2 указанного ранее Постановления Правительства №841.
Виды матпомощи, с которой алиментные обязательства не взимаются
Принцип удержания алиментов из матпомощи следующий — это целевое назначение денежных средств.
В соответствии с подп. «л» п. 2 перечня и ч. 1 ст. 101 ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ, алименты не могут взыскиваться с финансовой помощи, носящей целевой характер и предназначенной для решения сложных жизненных ситуаций. Например, таких:
- в связи с ЧС;
- в связи со смертью родственника;
- в связи с бракосочетанием;
- в связи с рождением детей;
- в связи с переводом на работу в другую местность;
- командировочные;
- гуманитарная помощь;
- помощь в связи с содействием раскрытию террористических актов и преступлений;
- возмещение стоимости лечебно-профилактического питания.
С 13.04.2019 в список доходов, с которых не берут алименты, включены компенсации, выплачиваемые работнику в связи с использованием, износом (амортизацией) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих сотруднику, а также возмещение расходов, связанных с использованием личных средств и материалов в рабочих целях. Новые ограничения прописаны в Постановлении Правительства РФ от 01.04.2019 № 388.
Отдельно разъясним, почему алименты с материальной помощи при рождении ребенка не берутся. Это связано с тем, что матпомощь, выдаваемая при рождении малыша, направлена на удовлетворение его потребностей и улучшение уровня жизни молодой семьи. Удержание денежных средств из этой выплаты снизит степень удовлетворения детских нужд.
Удерживают ли алименты с материальной помощи, которая не имеет конкретной цели и является дополнением к зарплате (например, матпомощь по случаю государственного праздника)? Удержание денежных средств в этом случае будет вполне правомерным. Матпомощь, выделяемая для общего улучшения благосостояния получателя, иммунитетом неприкосновенности не обладает, поэтому алименты с нее удерживаются в общем порядке.