Порядок составления шахматной таблицы и оборотно-сальдовой ведомости
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок составления шахматной таблицы и оборотно-сальдовой ведомости». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Составление ведомости является достаточно трудоемким процессом. Ручной способ составления формы давно не применяется. Помощь в составлении шахматной ведомости оказывают специализированные программы. Удобство использования программ выражается в возможности формирования данных на любую дату и просмотра детализации записи.
Принцип составления документа на предприятии
Форма имеет строгую разбивку по дебету (вертикаль) и кредиту (горизонталь) счетов. В клетке пересечения производится запись суммового показателя. Данные ведомости можно расширить – использовать одновременно с учетом сальдо на начало периода и выводом остатка. Документ называется шахматным балансом и является аналогом главной книги. Порядок заполнения формы:
| Действие | Пояснения |
| Запись суммы осуществляется однократно, на пересечении корреспонденции счетов | При разноске учитывается дебет и кредит счета операции |
| Данные дебета и кредита активно-пассивных счетов указывают отдельно | При ведении записи используется развернутое сальдо по счетам |
| По каждому кредиту и дебету выводится остаток | Суммы кредита и дебета выводятся по вертикали и горизонтали отдельно |
| Итог суммируется | Итог сумм, указанный в нижнем правом углу, по вертикали и горизонтали должен совпасть. |
При внесении показателей ручным способом исполняется порядок, соответствующий правилу составления двойной записи. Определяется счет по дебету, сумма и корреспонденция по кредиту. Разноска по кредиту формируется в безусловном порядке и не требует дополнительного контроля.
Пример составления ведомости
В данном случае приводится простейший пример заполнения шахматной ведомости, который вполне подойдет для взятия на вооружение малому предприятию с небольшими оборотами. Форма документа здесь проста и понятна, и изучив ее в качестве основы, в дальнейшем можно научиться вручную составлять более сложные шахматные ведомости.
- Вначале документа заполняется «шапка»: вписывается полное наименование предприятия, а также период, за который составляется документ.
- Далее, необходимо обратить внимание на способ внесения сведений в таблицу ведомости. Формирование данных происходит в двух направлениях:
- обороты по кредиту вносятся в горизонтальные строки,
- по дебету – в вертикальные столбцы.
Сумма, которая проводится по обоим этим счетам и ставится на пересечении соответствующей строки и столбика.
- В последней строке документа «Итог», в самом низу таблицы, подсчитываются все внесенные в каждый столбик суммы и указывается итоговый результат по каждому столбику в отдельности по кредитовым счетам. Аналогичным образом подсчитывается во всех строках и вписывается результат по дебетовым счетам, но только уже данные заносятся в последний вертикальный столбик.
Проверка правильности составления шахматной ведомости носит элементарный характер: если все верно, то показатели из последней строки и последнего столбца будут равнозначны. Если результаты не совпадают, то придется проверить все цифры, внесенные в документ, чтобы выяснить, куда именно закралась ошибка.
В заключение ведомость подписывает лицо, на которое было возложено ее составление с указанием должности и расшифровкой подписи. Заверять шахматную ведомость печатью на сегодняшний день не обязательно, поскольку юридические лица освобождены от необходимости штамповать свои отчётные бумаги.
Шахматная ведомость: пример заполнения по данным бухгалтерского учета
Рассмотрим заполнение формы №В-9 на примере операций по поступлению материалов и оплате задолженности поставщикам.
Пример
В ООО «Альта» в апреле от поставщика ООО «Калина» поступило 40 т цемента по цене 5 руб./кг; от ООО «Омега» – 1000 л акриловой грунтовки по цене 79 руб./л.
Вся поступившая грунтовка 1000 л по 79 руб./л, а также цемент (включая складские запасы) 44,2 т по 5 руб./кг, переданы в производство.
С поставщиками произведены расчеты за апрельские поставки.
Записи в форме №В-7 «Ведомость учета расчетов с поставщиками» – отражена задолженность в корреспонденции с дебетом счета 10:
Записи в форме №В-4 «Ведомость учета денежных средств и фондов по счету N51» в корреспонденции с дебетом счета 60:
Записи в форме №В-2 «Ведомость учета производственных запасов» в корреспонденции с дебетом счета 20:
Сводный регистр – шахматная ведомость – содержит итоговые обороты ведомостей за месяц в разрезе корреспондирующих счетов.
После разнесения всех сумм подсчитываются все дебетовые и кредитовые обороты (суммы по столбцам и строкам «шахматки») и сверяется общий итог.
Правила оформления ведомости
Само название «шахматная» уже говорит о структуре ведомости. Она сложнее, чем обычная ведомость и ее вид в форме таблицы похож на шахматную доску. В ней используется двойная запись по счетам, то есть в одной клетке одновременно прописывается корреспонденция как дебетового, так и кредитового счетов.
Важный нюанс:
количество строк и столбиков в каждом конкретном случае индивидуально и находится в прямой зависимости от того, какое количество бухгалтерских счетов используется на предприятии, соответственно, чем их больше, тем более трудоемким будет процесс по формированию шахматной ведомости.
Сведения в документ вносятся на основании журнала операций, в котором регистрируются все бухгалтерские проводки.
Шахматная ведомость может составляться как в одном, так и в нескольких экземплярах, в зависимости от потребности предприятия. Если копий несколько, то каждая из них должна быть заверена подписью сотрудника, который ее заполнил, а затем передана на проверку главному бухгалтеру. На сегодняшний день редко используется ручной метод составления документа, все автоматизировано и легко делается при помощи компьютерных программ. Тем не менее, любому бухгалтеру знать принципы составления шахматной ведомости просто необходимо.
После составления шахматной ведомости
После того, как документ будет заполнен, проверен и подписан, он, в составе годового бухгалтерского баланса, передается специалистам налоговой службы. При этом желательно одну копию оставлять на предприятии, сдав в архив предприятия, где он и будет храниться, как любые другие отчетные бухгалтерские документы, в течение следующих пяти лет.
Оборотная и шахматная ведомости
оборотная ведомость является способом обобщения показателей счетов, она регистрирует обороты и остатки по всем работающим счетам.
2 вида оборотных ведомостей
: по синтетическим счетам, по счетам аналитического учета.
Синтетический учет
— обобщенный, ведется в целом по расходам и приходам по данному счету.
Аналитический учет
— ведется в рамках счета по каждому из объектов (каждому зданию, работнику и т. д.).
сумма всех значений по аналитическим счетам должна быть равна общей сумме по указанному счету. Такое сложение имеет контрольный (проверочный) смысл.
Пример составления ведомости
В данном случае приводится простейший пример заполнения шахматной ведомости, который вполне подойдет для взятия на вооружение малому предприятию с небольшими оборотами. Форма документа здесь проста и понятна, и изучив ее в качестве основы, в дальнейшем можно научиться вручную составлять более сложные шахматные ведомости.
- Вначале документа заполняется «шапка»: вписывается полное наименование предприятия, а также период, за который составляется документ.
- Далее, необходимо обратить внимание на способ внесения сведений в таблицу ведомости. Формирование данных происходит в двух направлениях:
- обороты по кредиту вносятся в горизонтальные строки,
- по дебету – в вертикальные столбцы.
Сумма, которая проводится по обоим этим счетам и ставится на пересечении соответствующей строки и столбика.
- В последней строке документа «Итог», в самом низу таблицы, подсчитываются все внесенные в каждый столбик суммы и указывается итоговый результат по каждому столбику в отдельности по кредитовым счетам. Аналогичным образом подсчитывается во всех строках и вписывается результат по дебетовым счетам, но только уже данные заносятся в последний вертикальный столбик.
Проверка правильности составления шахматной ведомости носит элементарный характер: если все верно, то показатели из последней строки и последнего столбца будут равнозначны. Если результаты не совпадают, то придется проверить все цифры, внесенные в документ, чтобы выяснить, куда именно закралась ошибка.
В заключение ведомость подписывает лицо, на которое было возложено ее составление с указанием должности и расшифровкой подписи. Заверять шахматную ведомость печатью на сегодняшний день не обязательно, поскольку юридические лица освобождены от необходимости штамповать свои отчётные бумаги.
Принцип составления документа на предприятии
Форма имеет строгую разбивку по дебету (вертикаль) и кредиту (горизонталь) счетов. В клетке пересечения производится запись суммового показателя. Данные ведомости можно расширить – использовать одновременно с учетом сальдо на начало периода и выводом остатка. Документ называется шахматным балансом и является аналогом главной книги. Порядок заполнения формы:
| Действие | Пояснения |
| Запись суммы осуществляется однократно, на пересечении корреспонденции счетов | При разноске учитывается дебет и кредит счета операции |
| Данные дебета и кредита активно-пассивных счетов указывают отдельно | При ведении записи используется развернутое сальдо по счетам |
| По каждому кредиту и дебету выводится остаток | Суммы кредита и дебета выводятся по вертикали и горизонтали отдельно |
| Итог суммируется | Итог сумм, указанный в нижнем правом углу, по вертикали и горизонтали должен совпасть. |
При внесении показателей ручным способом исполняется порядок, соответствующий правилу составления двойной записи. Определяется счет по дебету, сумма и корреспонденция по кредиту. Разноска по кредиту формируется в безусловном порядке и не требует дополнительного контроля.
Ведомость для малых предприятий
В обороте малых предприятий, отличающихся ограниченным количеством счетов учета и незначительным числом операций, используется шахматная ведомость образца № В-9. Составление документа производится ежемесячно, с открытием документа на начало месяца. Особенность бланка состоит в расположении по вертикали счетов учета, по горизонтали – ведомостей. Нумерация и данные располагаются в порядке возрастания.
По истечении месяца производится подсчет дебетовых оборотов по счетам и кредитовые ведомостям.
Данные дебетовых оборотов ведомостей подлежат сверке с дебетовыми и оборотами счета. Полученная сумма должна совпасть с кредитовыми оборотами. По итогам ведомости определяют конечное сальдо для переноса данных на новый отчетный ежемесячный период. Шахматная ведомость удобна своей детализацией и позволяет исключить счетную ошибку.
Пример составления ведомости
В данном случае приводится простейший пример заполнения шахматной ведомости, который вполне подойдет для взятия на вооружение малому предприятию с небольшими оборотами. Форма документа здесь проста и понятна, и изучив ее в качестве основы, в дальнейшем можно научиться вручную составлять более сложные шахматные ведомости.
- Вначале документа заполняется «шапка»: вписывается полное наименование предприятия, а также период, за который составляется документ.
- Далее, необходимо обратить внимание на способ внесения сведений в таблицу ведомости. Формирование данных происходит в двух направлениях:
- обороты по кредиту вносятся в горизонтальные строки,
- по дебету – в вертикальные столбцы.
Сумма, которая проводится по обоим этим счетам и ставится на пересечении соответствующей строки и столбика.
- В последней строке документа «Итог», в самом низу таблицы, подсчитываются все внесенные в каждый столбик суммы и указывается итоговый результат по каждому столбику в отдельности по кредитовым счетам. Аналогичным образом подсчитывается во всех строках и вписывается результат по дебетовым счетам, но только уже данные заносятся в последний вертикальный столбик.
Проверка правильности составления шахматной ведомости носит элементарный характер: если все верно, то показатели из последней строки и последнего столбца будут равнозначны. Если результаты не совпадают, то придется проверить все цифры, внесенные в документ, чтобы выяснить, куда именно закралась ошибка.
Принцип составления документа на предприятии
Форма имеет строгую разбивку по дебету (вертикаль) и кредиту (горизонталь) счетов. В клетке пересечения производится запись суммового показателя. Данные ведомости можно расширить – использовать одновременно с учетом сальдо на начало периода и выводом остатка. Документ называется шахматным балансом и является аналогом главной книги. Порядок заполнения формы:
| Действие | Пояснения |
| Запись суммы осуществляется однократно, на пересечении корреспонденции счетов | При разноске учитывается дебет и кредит счета операции |
| Данные дебета и кредита активно-пассивных счетов указывают отдельно | При ведении записи используется развернутое сальдо по счетам |
| По каждому кредиту и дебету выводится остаток | Суммы кредита и дебета выводятся по вертикали и горизонтали отдельно |
| Итог суммируется | Итог сумм, указанный в нижнем правом углу, по вертикали и горизонтали должен совпасть. |
При внесении показателей ручным способом исполняется порядок, соответствующий правилу составления двойной записи. Определяется счет по дебету, сумма и корреспонденция по кредиту. Разноска по кредиту формируется в безусловном порядке и не требует дополнительного контроля.
После составления шахматной ведомости
После того, как документ будет заполнен, проверен и подписан, он, в составе годового бухгалтерского баланса, передается специалистам налоговой службы. При этом желательно одну копию оставлять на предприятии, сдав в архив предприятия, где он и будет храниться, как любые другие отчетные бухгалтерские документы, в течение следующих пяти лет.
Шахматная ведомость — это сводная таблица, в которой отражены все провода, которые произошли в отчетном периоде и отражает обороты за месяц. Шахматная ведомость состоит из сумм, указанных в журнале регистрации хозяйственных операций, или из синтетических счетов. Суммы записываются на пересечении корреспондирующих счетов, дебетуются (по вертикали) и счетов, кредитуемых (по горизонтали). Если в журнале регистрации записано несколько сумм с одинаковой корреспонденцией, то в соответствующую ячейку шахматной оборотной ведомости заносит результат всех таких сумм.
Как заполнять ведомость
При составлении следует учитывать некоторые правила. Начинать заполнение следует с подготовительного этапа. В первую очередь бухгалтер должен указать полное наименование организации. Затем заполняют табличную часть документа. По горизонтали и по вертикали табличной части документа впишите рабочие счета, которые организация использует для ведения бухучета. Счета следует указывать по возрастанию (01-99). Неиспользуемые бухсчета можно не указывать.
Переходим к регистрации бухгалтерских данных в шахматной ведомости.
В документ вносятся совокупные обороты в разрезе бухгалтерских счетов. Новые записи осуществляются одновременно по дебету и по кредиту по методу двойной записи с учетом счетов, указанных по вертикали и горизонтали таблицы, как показано на картинке.
Например, отразим в учетном регистре следующие проводки:
После внесения информации бухгалтер подсчитывает итоги: отдельно — по горизонтали таблицы, отдельно — по вертикали в разрезе бухсчетов. Итоговые значения должны быть равны.
Если в организации ведется автоматизированный учет, то сформировать учетный регистр можно за любой период, например, в который входит один день. Такой подход позволяет максимально детализировать учет и контролировать правильность отражения операций.
Перед составлением отчетности данные обо всех хозяйственных операциях обобщаются в сводных документах – регистрах бухгалтерского учета . Один из таких сводных регистров, по которому можно рассчитать итоговые обороты за отчетный период, – шахматная ведомость.
Многие компании для постановки бухгалтерского учета используют комплексные программные продукты 1С. В ней можно выделить следующие формы отображения оборотно-сальдовой ведомости:
Составление таблицы синтетических счетов (код 0250) — классический анализ деятельности по синтетическим счетам расчетным методом. Сальдо на начало периода увеличивается или уменьшается на обороты и показывает сальдо на конец. Основной способ проверки: тройное равенство (по дебету и кредиту начальный и конечный остатки, а также обороты — принцип двойной записи).
Также можно сделать ведомость с разбивкой по субсчетам. Например, 68 счет имеет в своем составе данные по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и другие.
Внимание! Ведомость по коду 0250 часто просят предоставить в налоговую инспекцию по требованию об истребовании документов в случае камеральной проверки.
Шахматная ведомость: пример заполнения по данным бухгалтерского учета
Рассмотрим заполнение формы №В-9 на примере операций по поступлению материалов и оплате задолженности поставщикам.
Пример
В ООО «Альта» в апреле от поставщика ООО «Калина» поступило 40 т цемента по цене 5 руб./кг; от ООО «Омега» – 1000 л акриловой грунтовки по цене 79 руб./л.
Вся поступившая грунтовка 1000 л по 79 руб./л, а также цемент (включая складские запасы) 44,2 т по 5 руб./кг, переданы в производство.
С поставщиками произведены расчеты за апрельские поставки.
Записи в форме №В-7 «Ведомость учета расчетов с поставщиками» – отражена задолженность в корреспонденции с дебетом счета 10:
Записи в форме №В-4 «Ведомость учета денежных средств и фондов по счету N51» в корреспонденции с дебетом счета 60:
Записи в форме №В-2 «Ведомость учета производственных запасов» в корреспонденции с дебетом счета 20:
Сводный регистр – шахматная ведомость – содержит итоговые обороты ведомостей за месяц в разрезе корреспондирующих счетов.
После разнесения всех сумм подсчитываются все дебетовые и кредитовые обороты (суммы по столбцам и строкам «шахматки») и сверяется общий итог.
О синтетических и аналитических регистрах бухгалтерского учета мы рассказывали в . В этом материале расскажем о шахматной ведомости и приведем пример ее заполнения.
Особенности оборотно-сальдовой ведомости
Почему необходимо заполнять оборотно-сальдовую ведомость? Этот вопрос волнует многих обывателей и должностных лиц, на которых возложена подобная обязанность.
Несмотря на то, что требования по составлению бумаги в действующем законодательстве не зафиксированы, компании систематически выполняют его заполнение. Дело в том, что ОСВ позволяет получить объективную оценку сложившейся финансовой ситуации в компании в любой момент времени. Для получения сведений не придется дождаться составления отчетности.
Составление оборотно-сальдовой ведомости требует наличия специфических знаний. Манипуляция не отличается сложностью, однако, во время ее проведения, необходимо проявить максимальную внимательность.
Наличие ошибки потребует проведения пересчета данных. Преимущество ведомости – возможность осуществления проверки. Сверив итоговые данные, должностное лицо, ответственное за составление ОСВ, сможет сразу удостовериться в правильности составления бумаги или наличия неточностей.
Сегодня существует несколько разновидностей бумаги. Они похожи, однако имеют ряд существенных отличий, с которыми нужно ознакомиться заранее.
Компания имеет право самостоятельно разработать бланк ведомости или воспользоваться готовым образцом. Выбрав первый вариант, нужно помнить о необходимости включения в бумагу обязательных данных. Выявить их перечень поможет проведение анализа актуальной информации по теме.