Налог на имущество физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно ничего предварительно и самостоятельно считать. Налоговая посчитает все суммы сама, и в уведомлении от ФНС уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают его на понижающие коэффициенты.

Рассмотрим, как рассчитывается полная сумма.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Важен срок владения объектом недвижимости: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства также соответственно делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д, где

Н — сумма налога на имущество,
Б — налоговая база/кадастровая стоимость объекта после вычета,
С — ставка налога на имущество в регионе,
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.

Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12. Если гражданин купил квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается вовсе.

Пример: Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. В периоде учитывается только декабрь. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадаёт с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Самаре за 2018 год площадью 60 м². Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р.

Применим налоговый вычет, для этого необходимо рассчитать кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.

Ставка налогообложения для квартир в Самаре равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25. Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

Налоговые вычеты не относятся к льготам. По словам юриста Владислава Кима, нет единого мнения относительно правовой природы такой категории, это иной инструмент снижения налогового бремени, предусмотренный исключительно по налогу на доходы физических лиц. Регулирование вопроса о вычетах по НДФЛ сосредоточено в ст. ст. 218 – 222 НК РФ. Согласно этим статьям, можно выделить семь типов вычетов:

• стандартный (на детей и самого налогоплательщика);

• социальный (на лечение, обучение);

• имущественный (на приобретение жилья);

• инвестиционный;

• вычет при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;

• вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;

• профессиональный вычет.

Нaлoг cчитaют пo фopмyлe нaлoгoвoй или в oнлaйн-cepвиcax

Нaлoгoвaя paccчитывaeт cyммy пo фopмyлe:

Нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo = (Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — Нaлoгoвый вычeт) * Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния * Дoля влaдeния * Cтaвкa

Нaлoг paccчитывaют тaк:

1. Cчитaют нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти.

2. Paccчитывaют cтoимocть 1м² пo кaдacтpy.

3. Узнaют кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм.

4. Пpимeняют кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

5. Paccчитывaют дoлю влaдeния в oбъeктe нeдвижимocти.

6. Пpимeняют нaлoгoвyю cтaвкy гopoдa, гдe нaxoдитcя имyщecтвo.

Пpимep:

нyжнo paccчитaть cyммy нaлoгa зa квapтиpy в Caнкт-Пeтepбypгe зa 2020 гoд.

У квapтиpы тaкиe дaнныe:

• кaдacтpoвaя cтoимocть — 8 336 387 pyблeй;

• плoщaдь — 82.2 м²;

• кoличecтвo дoлeй в квapтиpe — 1;

• пepиoд влaдeния — 14 мecяцeв

• нaлoгoвaя cтaвкa — 0.15%. B Caнкт-Пeтepбypгe мecтныe влacти yвeличили бaзoвyю cтaвкy нa квapтиpы c кaдacтpoвoй cтoимocтью oт 7 дo 20 млн.

Что делать, если не согласен с оценкой

Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.

«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.

В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.

Какие налоги платят физлица 1 декабря?

В 2022 году налоговое уведомление содержит информацию о следующих налогах за 2021 год:

• транспортном
• земельном,
• на имущество физических лиц,
• НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан).

Земельный налог платят физлица, которые владеют земельным участком по праву собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Транспортный налог платят граждане, в собственности которых зарегистрированы:

• автомобили;
• мотоциклы;
• самолёты;
• яхты;
• катера и другие транспортные средства.

Налог на имущество нужно заплатить за:

• дома;
• квартиры;
• комнаты;
• дачи;
• гаражи и машино-места;
• другие объекты капитального строительства.

Когда физлица платят налоги

Транспортный налог нужно заплатить до 1 декабря. Налогоплательщиками являются люди, на которых зарегистрированы транспортные средства. Список объектов налогообложения смотрите в ст. 358 НК РФ. В перечень входят:

• автомобили;
• мотоциклы;
• автобусы;
• самолёты;
• вертолёты;
• теплоходы и яхты;
• парусные суда;
• снегоходы;
• моторные лодки;
• гидроциклы и др.

Налог на имущество платят также до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, в городе, где находится объект налогообложения. Налогоплательщиками считаются собственники имущества. Какое именно имущество облагается налогом, смотрите в ст. 401 НК РФ. Это:

• жилой дом;
• квартира;
• комната;
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• незаконченный объект строительства;
• другое здание, строение, сооружение.

Также существует земельный налог. Срок уплаты тот же – до 1 декабря (п. 1 ст. 397 НК РФ). Налог платят собственники участков, а также люди, владеющие землей на правах бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Во всех трёх случаях размер налога указывают в уведомлении, которое присылает ФНС. Оно должно прийти как минимум за месяц до крайней даты уплаты налога – то есть до 1 ноября.

Льготы по имущественному налогу

Законодательство РФ устанавливает достаточно широкий спектр категорий граждан, имеющих льготы по уплате налога на недвижимость. Полный перечень данных категорий определен в статье 407 Налогового Кодекса РФ.

В общем случае льгота преполагает полное освобождение гражданина от обязанностей по уплате имущественного налога.

Отдельные льготы — например, расширяющие перечни граждан, указанные в статье 407 НК РФ, могут устанавливаться региональным законодательством.

Для применения льготы человек должен обратиться в Налоговую инспекцию (ФНС) с документами, подтверждающими право на пользование соответствующими привилегиями. Налоговики в ответ на данное обращение, как правило, осуществляют перерасчет имущественного налога.

Если право на льготу возникает у гражданина в определенный месяц, то начиная со следующего месяца имущественный налог не начисляется. Полный перерасчет налога с учетом льготы возможен за 3 года, которые предшествуют тому, в котором гражданин обратился в ФНС по вопросу применения льготы.

Если выяснится, что налог не должен был быть уплачен либо оказался переплачен — то есть, по льготе его величина должна была быть меньше, то сумму соответствующей переплаты гражданин может вернуть из бюджета. Для осуществления процедуры возврата данной переплаты налогоплательщику необходимо передать в ФНС заявление по установленной форме.

Терминалы и банкоматы

Как заплатить налог на имущество физических лиц? Можно подготовить платежку или платежные реквизиты, а затем воспользоваться терминалами оплаты или банкоматами.

В этом случае рекомендуется действовать так:

1. Кликнуть по кнопке «Платежи в моем регионе».
2. Выбрать опцию «Штрафы, налоги,…».
3. Указать способ поиска информации о платеже. Например, «Поиск получателя по ИНН» или «По штрих-коду».
4. В первом случае указать ИНН получателя и отметить причину перевода денег, во втором — поднести платежку к считывающему лучу штрих-кодом.
5. Вписать платежные реквизиты. Этот этап пропускается при использовании штрих-кода.
6. Проверить данные о транзакции.
7. Внести деньги в терминал или подтвердить списание той или иной суммы с банковского пластика.
8. Забрать чек.

Сдачу банкоматы и терминалы не выдают. Остаток наличных будет переведен на указанный заранее номер мобильного телефона. Как правило, банковские платежные терминалы не взимают комиссию при оплате налогов.

Как оплатить налог на имущество физических лиц через интернет

Некоторые электронные платежные системы предлагают эту услугу. Например, Яндекс.Деньги и Киви позволяют через собственный функционал оформить квитанцию и отправить деньги на счет налоговой. Однако здесь присутствуют ограничения и комиссии. Например, QIWI не будет производить поиск налоговой, но найдет сведения об облагаемых объектах собственности по ИНН владельца. Также предусмотрен ввод УИН или индекса документа для проведения платежа. Конечно, уплатить можно только при наличии кошелька и положительного баланса на нем. Более того, для этого онлайн-бумажника сразу выпускается предоплаченная кредитка.

Яндекс.Деньги комиссионный сбор не взимают и предлагают совершить те же действия, что и ранее рассмотренный источник перечисления налога.

Также существует возможность воспользоваться онлайн-сервисами от банков, на счетах которых человек держит накопления или получает заработную плату.

Но самым популярным способом остается портал Госуслуги из-за простоты и удобства использования. Более того, мобильная версия этого сервиса интуитивно понятна.

Кому можно не платить имущественный налог

В первую очередь стоит сказать, что от налога освобождаются только собственники недвижимого имущества. К примеру, если в доме проживает льготник, но не имеет права собственности на жилье, хозяин дома должен оплачивать налоги в полном размере. Итак, кто может претендовать на оформление льгот:

• граждане, имеющие инвалидность I, II группы;
• Герои Советского союза и РФ, лица, получившие Орден славы 3-х степеней;
• участники военных действий во время Великой Отечественной и Гражданской войны;
• лица, пострадавшие во время катастрофы на атомной электростанции в Чернобыле;
• военнослужащие с выслугой от двадцати лет;
• люди, вышедшие на пенсию;
• военные, прошедшие службу в Афганистане;
• ближайшие родственники военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебного долга.

Для оформления льгот на оплату налога на недвижимость лицам из вышеперечисленного списка следует предъявить в органы ФНС подтверждающие документы. Ваше заявление будет рассмотрено, и вынесено решение по отмене начислений или уменьшении ставки в будущем.

Результат просрочки платежа

При проведении платежа имеют значение все составляющие элементы: дата, сумма, получатель, банковские реквизиты налога. Несоответствие данных требованиям приводит к просрочке перечисления либо необходимости поиска суммы, отнесенной к невыясненным платежам.

Максимально возможную точность реквизитов при внесении платы физическим лицом обеспечивают государственные порталы – сервис ФНС и госуслуги. Системы не допускают перечислений с неверными реквизитами. Юридические лица формируют платежные получения банку на перечисление налога в специализированных программах, что исключает вероятность ошибок.

В качестве гарантии от просрочки уплаты налога ФНС использует пени – процентную ставку, применяемую к сумме задолженности ежедневно, до поступления платежа. Величина пени рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования, действующей в день просрочки платежа. Наложение пени начинается со дня, следующего за сроком уплаты налога. При попадании даты платежа на выходной день, начисление пени начинается с первого последующего за выходным рабочего дня. Платеж пени от уплаты налога отличается цифрой в КБК.

Показатель	Характеристика
Размер ставки	Ставка рефинансирования публикуется на сайте ЦБ РФ
Начисление пени	О начисленной сумме пени налогоплательщик может узнать непосредственно в ИФНС, в личном кабинете на сайте, из квитанции об уплате
Самостоятельный расчет пени	Размер суммы можно рассчитать самостоятельно, используя калькулятор пени
Период исчисления	Пени налагается за каждый день, начиная со дня просрочки и до дня проведения платежа

Что делать, если не согласен с оценкой

Если собственник не согласен с оценкой и считает ее завышенной, можно заказать независимую оценку и добиваться того, чтобы кадастровую стоимость приравняли к рыночной.

«Для этого правообладатель объекта должен обратиться в специально созданную комиссию, в том числе включающую в свой состав членов государственного бюджетного учреждения, которое первоначально устанавливало ее размер», — рассказывает советник практики недвижимости и строительства Коллегии адвокатов «Регионсервис» Анна Жолобова.

В качестве подтверждающего доказательства несоразмерности прикладывается отчет независимой оценочной организации. И в случае получения отрицательного решения комиссии правообладатель вправе обратиться в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объекта в размере рыночной.

Похожие записи:

• Государственная поддержка семьи в Республике Беларусь
• Гарантия. Возврат НДС для МСП по упрощенной процедуре
• Льготы военным пенсионерам в краснодарском крае в 2021 году