НДС при продаже авто. Особенности возврата налогового вычета при покупке машины
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС при продаже авто. Особенности возврата налогового вычета при покупке машины». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В процессе осуществления процедуры возврата, у плательщиков могут возникать различные нестандартные вопросы. Как правило они связаны с состоянием самого транспортного средства, порядком его приобретения, а также эксплуатацией автомобиля.
Возврат НДС при отказе от сделки
В случае если стороны лизингового соглашения решили расторгнуть сделку (и произвели реституцию — необходимые действия по возврату денежных средств и обратной доставке объекта лизинга исходному владельцу, чтобы ни у кого не было убытков), то лизингодатель получает право уменьшить исчисленный НДС на сумму налога по фактически принятым лизинговым платежам (п. 5 ст. 171 НК РФ).
При этом сторонам сделки необходимо осуществить ряд действий по отражению факта расторжения договора в учете — в течение года (п. 4 ст. 172 НК РФ). Важнейшая роль в данных правоотношениях может быть отведена лизингополучателю. Дело в том, что в случае если к моменту расторжения сделки лизингополучатель поставил автомобиль на учет, он должен выставить лизингодателю счет-фактуру на стоимость лизинговых платежей и внести ее реквизиты в собственную книгу продаж (письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03-07-11/5176). Именно на основании данного счета-фактуры лизингодатель получит вычет по п. 5 ст. 172 НК РФ, а лизингополучатель восстановит НДС.
А если лизингополучатель машину на учет еще не поставил, то «мяч» будет на стороне лизингодателя, которому необходимо выписать контрагенту корректировочный счет-фактуру. На основании него второй восстановит НДС, а первый — примет его к вычету (письмо Минфина РФ от 10.08.2012 № 03-07-11/280).
Добровольный отказ сторон от сделки — сценарий, который следует принципиально разграничивать со сценарием, при котором сделка признается недействительной (как вариант, в судебном порядке).
Как учитывается НДС при реализации основных средств
Начисление НДС при продаже ОС происходит:
Такие положения закреплены в п. 1 ст. 167 НК РФ.
Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь.
А как можно определить момент отгрузки?
Важно различать движимое и недвижимое имущество. Моментом продажи движимого ОС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика, к примеру, дата составления акта формы ОС-1.
При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта (например, формы ОС-1а).
И самое главное, исчисление НДС зависит от того, как входной налог учитывался при покупке ОС.
Если ОС ставилось на 01 счет без НДС или было куплено у неплательщика НДС, то, продавая имущество, начисляем 20% на всю стоимость продажи.
Если при покупке НДС был учтен на 01 счете, то 20% исчисляем с разницы между продажной и остаточной стоимостью. В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0.
Пример:
В чем отличие и когда применять ставку НДС 20% и 20%/120%, читайте здесь.
Оформив документы по продаже ОС, нужно правильно отразить операцию в бухгалтерском учете.
Исчисление НДС зависит от времени оплаты проданного ОС. НДС при продаже основного средства может исчисляться как со стоимости реализации, так и с разницы между продажной стоимостью и остаточной, в зависимости от того, был входной НДС учтен в стоимости или нет.
Счет-фактуру для покупателя — неплательщика НДС можно не выписывать, если между сторонами заключено соглашение о невыставлении счетов-фактур.
Если продавец ОС применял ЕНВД (до 01.01.2021), то НДС он исчислял, если не совмещал ЕНВД с другим спецрежимом, при котором происходит освобождение от НДС.
Если продавец ОС, находящийся на УСН, выставил счет-фактуру с НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить НДС. За непредставление декларации по НДС в срок «упрощенец» может быть оштрафован.
Возмещение НДС при лизинге
Главное условие для возмещения налога – лизингополучатель должен использовать арендуемый или выкупаемый актив в деятельности, облагаемой НДС. В таком случае лизингополучатель вправе заявить НДС к вычету как с лизинговых платежей, так с выкупной стоимости актива – независимо от порядка ее выплаты: в составе регулярных взносов или отдельно (ст. 171, 172 НК РФ).
Для вычета НДС необходимы:
- правильно оформленный счет-фактура по НДС лизингодателя;
- другие первичные документы, свидетельствующие о реальности сделки и факте осуществления лизингового платежа (например, договор, график платежей, акты приема-передачи и пр.);
- правильно и вовремя оформленные книги продаж и покупок, в которых содержится вся информация о проведенных операциях (письмо Минфина от 22.08.2016 № 03-07-11/48963).
Возврат НДС при лизинге автомобиля в 2020 году
На все у инспекции есть два месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), после чего, если инспекция не выявила нарушений, то она обязана принять решение о возмещении НДС в течение 7 рабочих дней с момента окончания камеральной проверки декларации (п. 6 ст. 6.1 , п. 2 ст. 176 НК РФ).
Если у вас за налоговый период налоговые вычеты превысили начисленный налог, то разницу можно возвратить (п. 2 ст. 173, п. 1 ст. 176 НК).
К сожалению, в России при покупке машины возврат налога на физ. лиц не распространяется. Налоговый вычет для физических лиц применяется только при продаже автомобиля и дает возможность не платить налог с продажи. Об этом я подробно рассказывал в статье «Нужно ли платить налог с продажи машины».
Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, налогоплательщиком соблюдены условия для возмещения НДС, учитывая, что приобретение автомобилей связано с его предпринимательской деятельностью, которая включает такси, перевозку грузов, аренду и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств.
И последний нюанс. По решению налоговиков налогоплательщику было отказано в возмещении налога в сумме 79 334 599 руб., который является «входным» НДС по приобретенным автомобилям. Между тем НДС, уплаченный поставщикам товара, отгруженного на экспорт в адрес американской компании, составил 78 431 272 руб. И основания для отказа обществу в возмещении 903 326 руб. непонятны.
Закона РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I «О защите прав потребителей» продавец вправе установить на товар гарантийный срок, если он не установлен изготовителем.
В этой ситуации достаточно направить инспекции пояснения в электронной форме, указав верные реквизиты.
Акт приемки-передачи и ввода основного средства в эксплуатацию подписан в августе 2016 года. В течение какого периода организация имеет право принять к вычету НДС по основному средству? Распространяется ли право на принятие вычета по НДС в течение трех лет? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2019 г.).
Автотранспортные средства могут учитываться по стоимости, которая включает налог на добавленную стоимость, уплаченный при их покупке.
Налоговая декларация представляет собой стандартный бланк, который содержит в себе необходимые разделы и формулировки. Они не могут быть откорректированы.
Если юридическое лицо приобрело транспортное средство, то налоговое законодательство предусматривает возмещение НДС при покупке автомобиля.
За достоверность и полноту сведений ответственность несет плательщик. Чтобы избежать проблем при составлении декларации и иметь правовые основания для требования возврата НДС, нужно регулярно и грамотно вести учет счетов-фактур. Их наличие является основанием законности начисления выплаты НДС.
Возвращается налог с покупки автомобиля иностранцам
- Возвращают ли НДС при покупке ИНОСТРАНЦЕМ (или живущем на ПМЖ) автомобиля собранного в РФ при вывозе её за рубеж?…
- Как вернуть НДС при покупке автомобиля в России, организации, которая работает на ОСНО?…
- Возможно ли вернуть НДС при покупке авто для физического лица? Авто приобретено в России….
- Я хочу подать заявление-претензию в суд о возврате навязанной страховки, включенной в автокредит при покупке автомобиля….
- Могу ли я при покупке автомобиля оформить его на себя и поставить его на регистрационный учет в России….
- При покупке нового автомобиля изготовленного в России автосалон возложил оплату НДС на меня , но я не являюсь юридическим…
- При покупке машины в платежных документах расписывался один человек, автомобиль оформлялся на другого…
- Могу ли я получить возврат 13%при покупке авто в кредит.
Можно ли вернуть налог при покупке машины
На данный момент отталкиваются от предоставленных ежемесячных счетов-фактур, на основании которых и высчитывается период правового подспорья для требования вычета НДС. Но в то же время не должно быть причин, мешающих налоговым органам осуществить возврат НДС, а именно:
- транспортное средство обязательно должно быть новым;
- возврат касается только отечественных марок авто или относительно бюджетных транспортных средств от иностранных производителей, но только произведенных на территории России;
- общая сумма вычета при этом должна быть не больше 500 000 рублей.
- тип двигателя: за дизельный придется заплатить больше, чем за бензиновый;
- оценка стоимости техники в соответствии с экспертным заключением (может проводиться в отдельных случаях);
- утилизационный сбор для экологического контроля, при этом выдается сертификат соответствия;
- пошлина за таможенное оформление.
Лимит вычета — 2 млн. рублей. Это означает, что один человек может вернуть не более чем 13 процентов от 2 млн. рублей. То есть не более, чем 260 тысяч рублей. И, конечно, не более, чем 13 процентов от стоимости квартиры. Когда говорят «предоставлен налоговый вычет в размере 2 млн.
Возврат ндс при покупке автомобиля
- Осуществить оплату за автомобиль в наличной или без наличной форме на основе договора купли-продажи, счета-фактуры, фактуры или иного документа.
- Обратиться на внутреннюю таможню в зоне деятельности продавца для оформления экспортной декларации. Местный таможенный брокер поможет Вам осуществить все формальности.
- Пересечь границу по специальной полосе для грузовых автомобилей и поставить отметку в экспортной декларации.
- Если авто стоит меньше 250 тысяч рублей (такая сумма указана в договоре купли-продажи), собственник не уплачивает налог. Именно эта сумма является налоговым вычетом, не подлежащим налогообложению.
- Если собственник купил машину менее трех лет назад, налог платить не надо. 36 месяцев отсчитывается с того момента, когда был заключен договор.
Возможен ли возврат НДС физическому лицу при покупке автомобиля
- в строках «Наименование (ф.и.о.) собственника», «Адрес», указываются данные нового собственника;
- в строке «Дата продажи (передачи)» указывается число, месяц и год совершения сделки;
- в строке «Документ на право собственности» указывается наименование документа, который подтверждает переход права собственности, его номер (если имеется) и дата составления;
- в строке «Подпись прежнего собственника» проставляется подпись прежнего собственника транспортного средства, а в строке «Подпись настоящего собственника» — подпись нового собственника. (п. 50.2 Приказа МВД РФ от 23 июня 2005 г. N 496/192/134 «Об утверждении Положения о паспортах транспортных средств).
Нюансы при возмещении НДС после приобретения автомобиля
Для получения обратно уплаченного налога, юридическое лицо должно без нарушения указанных в законе сроков представить полный пакет документов.
Важно! Все счета-фактуры и первичные документы должны быть оформлены правильно, а у компании не должно быть недоплаченных налогов. В противном случае сумму возмещения направят на погашение налоговой задолженности.
Правильно разобраться во всех вопросах возврата НДС за приобретенный автомобиль помогут квалифицированные юристы, специализирующиеся в налоговых правоотношениях. Они подготовят нужные документы и сделают все необходимое для получения причитающихся юридическому лицу денег.
ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.
Возврат ндс при покупке автомобиля
- Осуществить оплату за автомобиль в наличной или без наличной форме на основе договора купли-продажи, счета-фактуры, фактуры или иного документа.
- Обратиться на внутреннюю таможню в зоне деятельности продавца для оформления экспортной декларации. Местный таможенный брокер поможет Вам осуществить все формальности.
- Пересечь границу по специальной полосе для грузовых автомобилей и поставить отметку в экспортной декларации.
- Если авто стоит меньше 250 тысяч рублей (такая сумма указана в договоре купли-продажи), собственник не уплачивает налог. Именно эта сумма является налоговым вычетом, не подлежащим налогообложению.
- Если собственник купил машину менее трех лет назад, налог платить не надо. 36 месяцев отсчитывается с того момента, когда был заключен договор.
Пошаговая инструкция возврата
Когда требуемые документы и заявление сданы, вам остаётся только ждать результатов проверки и, в зависимости от неё, положительного либо отрицательного решения. В течение 90 суток после подачи НД налоговые органы выполнят проверку документации. Возможно, специалисты указанной организации, осуществляющие проверку, затребуют дополнительные документы, которые подтвердят обоснованность претензий заявителя на возмещение НДС.
Если проведённый аудит позволил органам ФНС выявить нарушения, заявителя обязаны известить об этом в десятидневный срок. В случае если какие-либо нарушения найдены не были, а претензии заявителя признаны обоснованными, органы ФНС принимают решение о возврате НДС в заявленном объёме. О положительном результате и утверждении возврата организацию должны поставить в известность в течение пяти суток с того дня, как закончилась проверка.
Как оформляется покупка б/у машины в лизинг: пошаговая инструкция
1. Выберите подходящий автомобиль с пробегом. Сделать это удобнее на официальных сайтах ЛК, где представлены обширные каталоги вариантов с описанием и ценами.
2. Подайте заявку в ЛК. Сделайте это онлайн прямо на сайте лизингодателя или в офисе. Лизинговая компания должна рассчитать все финансовые показатели сделки и подготовить коммерческое предложение. Ваша задача — собрать и предоставить пакет документации и справок, подтверждающий вашу платежеспособность.
3. Подпишите договор. Предварительно изучите условия контракта, обратите внимание на наличие дополнительных комиссий, размер регулярных платежей и график погашения задолженности. При малейших сомнениях лучше обратиться к юристу.
4. Внесите аванс. Размер авансового платежа может составлять от 10 до 49% — он рассчитывается индивидуально. После оплаты аванса лизинговая компания предоставляет вам машину, которой вы можете пользоваться в полной мере, но при этом владельцем остается ЛК.