Налоговые каникулы для ООО и ИП на УСН 2022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы для ООО и ИП на УСН 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В случае, если при обращении за получением кредита (банковской гарантии) или заключении договора лизинга субъект МСП не обладает достаточным объемом залога или к имуществу был применен значительный дисконт, субъект МСП может получить обеспечение по договору в виде поручительства Фонда поддержки малого и среднего предпринимательства Ярославской области.

Предоставление поручительств

Размер поручительства Фонда может составить до 25 млн. рублей по одному договору и 48,2 млн. рублей по нескольким сделкам, но не более 70 % от суммы кредитного договора (договора банковской гарантии) или договора лизинга. Срок предоставления поручительства – до 5 лет.

Стоимость данной услуги составляет 0,5 % годовых от суммы предоставленного поручительства.

Фонд работает с 12 крупнейшими банками региона, а также АО «Региональная лизинговая компания Ярославской области».

В случае если необходимо предоставление поручительства или прямой гарантии на еще большую сумму, то при обращении в кредитную организацию возможно получение поручительства или прямой гарантии АО «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства» на сумму до 1 млрд. рублей на срок до 15 лет. Стоимость данной услуги составляет от 0,5 % годовых.

Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?

В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).

Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.

Кто такой впервые зарегистрированный ИП

В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.

Какое-то время именно так толковались нормы НК, поэтому тем физлицам, которые когда-то уже имели статус ИП, но снялись с учёта в этом качестве, ИФНС отказывала в нулевой ставке.

Но после выхода обзора судебной практики от 04.07.2018 года, утверждённого Президиумом ВС, трактовка изменилась.

Цитата: «Условием применения налоговой ставки 0 процентов является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта Российской Федерации, а не за весь период деятельности гражданина. Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить её впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов, не исключаются из сферы применения положений пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса».

Это означает, что статус бывшего ИП не помешает ему работать в рамках налоговых каникул, если повторная регистрация произошла после того, как в регионе принят соответствующий закон. Теперь и Минфин с этим соглашается, например, в письме от 22.03. 2019 г. № 03-11-11/19514.

Как перейти на налоговые каникулы

Специальной процедуры перехода на налоговые каникулы для ИП в 2023 не предусмотрено, то есть никаких заявлений писать не требуется. Нулевая ставка будет отражаться в годовой декларации по УСН или в заявлении на получение патента.

Но необходимо внимательно изучить региональный закон, чтобы понять, попадает ли ИП под установленные требования. А ещё надо разобраться, какие конкретно виды деятельности в регионе облагаются по нулевой ставке, и соответствуют ли им ОКВЭДЫ предпринимателя. Если есть сомнения, стоит обратиться с вопросом в свою ИФНС.

И последнее, о чём стоит сказать, это налоговый период каникул ИП. Для УСН — это календарный год, в том числе, неполный. А на ПСН — период, на который выдан патент.

Например, если вы зарегистрировали ИП на УСН в начале июля 2022, из календарного года под налоговые каникулы попадут только последние шесть месяцев. В запасе останется один полный год (2023), то есть в результате каникулы продлятся не два года, а полтора.

Кто и когда может уйти на налоговые каникулы?

Налоговые каникулы – это период, в течение которого действуют нулевые налоговые ставки для некоторых категорий предпринимателей. В соответствии с поправками к ч.2 НК РФ воспользоваться льготой смогут ИП, соответствующие основным требованиям:

• гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП, либо восстановил статус предпринимателя после приостановки деятельности (в последнем случае вступают в силу дополнительные ограничения, о них мы расскажем ниже);

• в качестве системы налогообложения ИП выбрал УСН или ПСН;

• деятельность предпринимателя связана с производством, наукой или социальной сферой, оказанием бытовых услуг: в некоторых регионах локальными законодательными актами установлены виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы;

• не менее 70% дохода предприниматель получает с работ, товаров или услуг, попадающих под действие налоговых каникул.

Действует ли льгота для повторно зарегистрированных ИП

Рассмотрим следующую ситуацию. Предприниматель прекратил свою деятельность, а потом решил зарегистрироваться в качестве ИП снова. Причем, сделал это уже после утверждения закона о налоговых каникулах. Можно ли в таком случае воспользоваться льготой или она не распространяется на тех, кто зарегистрировался повторно?

Изначально в Письме №03-11-11/40882 от 12 июля 2016 года указано, что налоговые каникулы нельзя использовать ИП, которые приостановили свою деятельность, а затем повторно зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей.

Но Верховный Суд опровергает эти данные. По его решению, предприниматели, которые были ранее зарегистрированы как ИП, затем прекратили деятельность, потом возобновили ее после утверждения налоговых каникул, не исключаются из списка «льготников». Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке.

Конечно, все ИП получают право на налоговые каникулы в 2020 году и далее только при соответствии заявленным требованиям.

Регионы, в которых действуют налоговые каникулы для ИП

Регион	Номер закона для УСН	Номер закона для ПСН
Москва	Закон г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 г.	Закон г. Москвы № 10 от 18 марта 2015 г.
Санкт-Петербург	Закон г. Санкт-Петербурга № 185-36 от 5 мая 2009 г.	Закон г. Санкт-Петербурга № 551-98 от 30 октября 2013 г.
Московская область	Закон Московской области № 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 г.	Закон Московской области № 164/2012-ОЗ от 6 ноября 2012 г.
Ленинградская область	Закон Ленинградской области № 78-оз от 12 октября 2009 г.	Закон Ленинградской области № 80-оз от 7 ноября 2012 г.
Республика Адыгея	Закон Республики Адыгея № 426 от 2 июля 2015 г.	Закон Республики Адыгея № 426 от 2 июля 2015 г.
Республика Алтай	Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23 ноября 2015 г.	Закон Республики Алтай № 71-РЗ от 23 ноября 2015 г.
Алтайский край	Закон Алтайского края № 48-ЗС от 3 июня 2016 г.	Закон Алтайского края № 48-ЗС от 3 июня 2016 г.
Амурская область	Закон Амурской области № 528-ОЗ от 5 мая 2015 г.	Закон Амурской области № 93-ОЗ от 9 октября 2012 г.
Архангельская область	Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 3 апреля 2015 г.	Закон Архангельской области № 262-15-ОЗ от 3 апреля 2015 г.
Астраханская область	Закон Астраханской области № 73/2009-ОЗ от 10 ноября 2009 г.	Закон Астраханской области № 76/2012-ОЗ от 8 ноября 2012 г.
Республика Башкортостан	Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28 апреля 2015 г.	Закон Республики Башкортостан № 221-з от 28 апреля 2015 г.
Белгородская область	Закон Белгородской области № 367 от 14 июля 2010 г.	Закон Белгородской области № 145 от 6 ноября 2012 г.
Брянская область	Закон Брянской области № 75-З от 3 октября 2016 г.	Закон Брянской области № 73-З от 2 ноября 2012 г.
Республика Бурятия	Закон Республики Бурятия № 145-III от 26 ноября 2002 г.	Закон Республики Бурятия № 145-III от 26 ноября 2002 г.
Владимирская область	Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 5 марта 2015 г.	Закон Владимирской области № 12-ОЗ от 5 марта 2015 г.
Волгоградская область	Закон Волгоградской области № 130-ОД от 14 июля 2015 г.	Закон Волгоградской области № 157-ОД от 17 сентября 2015 г.
Вологодская область	—	Закон Вологодской области № 2900-ОЗ от 29 ноября 2012 г.
Воронежская область	Закон Воронежской области № 26-ОЗ от 5 апреля 2011 г.	Закон Воронежской области № 127-ОЗ от 28 ноября 2012 г.
Республика Дагестан	Закон Республики Дагестан № 26 от 6 мая 2009 г.	Закон Республики Дагестан № 79 от 29 ноября 2012 г.
Забайкальский край	Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24 июня 2015 г.	Закон Забайкальского края № 1178-ЗЗК от 24 июня 2015 г.
Ивановская область	Закон Ивановской области № 146-ОЗ от 20 декабря 2010 г.	Закон Ивановской области № 99-ОЗ от 29 ноября 2012 г
Республика Ингушетия	Закон Республики Ингушетия № 42-рз от 29 августа 2015 г.	—
Иркутская область	Закон Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г	Закон Иркутской области № 124-ОЗ от 29 ноября 2012 г.
Кабардино-Балкарская Республика	Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15 ноября 2016 г.	Закон Кабардино-Балкарской Республики № 49-РЗ от 15 ноября 2016 г.
Республика Калмыкия	Закон Республики Калмыкия № 116-V-3 от 14 мая 2015 г.	Закон Республики Калмыкия № 116-V-3 от 14 мая 2015 г.
Калужская область	Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18 декабря 2008 г.	Закон Калужской области № 328-ОЗ от 25 октября 2012 г.
Камчатский край	Закон Камчатского края № 245 от 19 марта 2009 г.	Закон Камчатского края № 121 от 5 октября 2012 г.
Карачаево-Черкесская Республика	Закон Карачаево-Черкесской Республики № 85-РЗ от 30 ноября 2015 г.	Закон Карачаево-Черкесской Республики № 91-РЗ от 27 ноября 2012 г.
Республика Карелия	Закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30 декабря 1999 г.	Закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30 декабря 1999 г.
Кемеровская область	Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 6 мая 2015 г.	Закон Кемеровской области № 32-ОЗ от 6 мая 2015 г.
Кировская область	Закон Кировской области № 582-ЗО от 5 ноября 2015 г.	Закон Кировской области № 582-ЗО от 5 ноября 2015 г.
Республика Коми	Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20 апреля 2015 г.	Закон Республики Коми № 9-РЗ от 20 апреля 2015 г.
Костромская область	Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18 мая 2015 г.	Закон Костромской области № 676-5-ЗКО от 18 мая 2015 г.
Краснодарский край	—	Закон Краснодарского края № 2601-КЗ от 16 ноября 2012 г.
Красноярский край	Закон Красноярского края № 8-3530 от 25 июня 2015 г.	Закон Красноярского края № 8-3530 от 25 июня 2015 г.
Курганская область	Закон Курганской области № 41 от 26 мая 2015 г.	Закон Курганской области № 41 от 26 мая 2015 г.
Курская область	Закон Курской области № 85-ЗКО от 10 сентября 2015 г.	Закон Курской области № 85-ЗКО от 10 сентября 2015 г.
Липецкая область	Закон Липецкой области № 233-ОЗ от 24 декабря 2008 г.	Закон Липецкой области № 80-ОЗ от 8 ноября 2012 г.
Магаданская область	Закон Магаданской области № 1909-ОЗ от 16 июня 2015 г.	Закон Магаданской области № 1539-ОЗ от 29 октября 2012 г.
Республика Марий Эл	Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 г.	Закон Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 г.
Республика Мордовия	Закон Республики Мордовия № 97-З от 22 декабря 2015 г.	Закон Республики Мордовия № 97-З от 22 декабря 2015 г.
Мурманская область	Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 8 октября 2015 г	Закон Мурманской области № 1901-01-ЗМО от 8 октября 2015 г.
Ненецкий автономный округ	Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13 марта 2015 г.	Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13 марта 2015 г.
Нижегородская область	Закон Нижегородской области № 106-З от 5 августа 2015 г.	—
Новгородская область	Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27 апреля 2015 г.	Закон Новгородской области № 757-ОЗ от 27 апреля 2015 г.
Новосибирская область	Закон Новосибирской области № 142-ОЗ от 16 октября 2003 г.	Закон Новосибирской области № 142-ОЗ от 16 октября 2003 г.

На каких условиях предоставляются каникулы

Независимо от вида деятельности налоговые каникулы только предпринимателям, которые соответствуют ряду критериев, установленных нормами НК и других актов. Для получения льготы лицо, которое занимается предпринимательством, должно:

• быть впервые зарегистрировано в качестве ИП в ФНС и занесено в ЕГРИП;
• применять упрощенную или патентную систему налогообложения (УСН, ПСН);
• получают не менее 70% своего дохода от предпринимательской деятельности, которая ведется в одной из предусмотренных Постановлением Правительства от 30.03.2022 N 512 сфер;
• зарегистрированы в субъекте федерации, где принят местный закон о налоговых каникулах.

Подробный перечень субъектов РФ

Решение о возможности предоставлении преференций и условия на которых их можно оформить, определяют местные власти. Ситуация в разных точках страны отличается. Где-то можно получить целых три полных отпускных срока, в других местах – только один. Есть ограничения на использование нулевой ставки, в виде количества задействованных сотрудников предприятия, размера годовых доходов, во время действия каникул. Пока срок возможности получить льготы распространен до начала 2021 года, официально лишь несколько областей продлили конечный период до 2023.

Субъект РФ	Дата, с которой в субъекте РФ установлены налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, применяющих
УСН, ПСН
Адыгея	до 31 декабря 2023 года
Алтай	до 31 декабря 2023 года
Башкортостан	продлены до 1 января 2024 года
Бурятия	до 31.12.2020
Дагестан	до 31.12.2020
Ингушетия	до 31.12.2020
Кабардино-Балкарская Республика	до 31.12.2020, но
Республика Калмыкия	до 1 января 2022 года
Карачаево-Черкесская Республика	до 31.12.2020
Карелия	до 31.12.2020
Коми	до 1 января 2024 года
Крым	по 31.12.2020
Марий Эл	до 31.12.2020
Мордовия	действовали до 31.12.2017
Саха (Якутия)	до 31.12.2020
Тыва	до 31.12.2020, но продлить
Удмуртская Республика	продлить до 31 декабря 2023 года
Хакасия	до 1 января 2024 года
Чеченская Республика	до 31.12.2020
Чувашия	действовали до 31.12.2017, до 2024 года
Алтайский край	До 31.12.2020
Забайкальский край	до 31.12.2020
Камчатский край	31.12.2020
Краснодарский край	действовали до 2021 года, пока нет информации о продлении
Красноярский край	до 31.12.2020
Пермский край	до 31.12.2020, но продлить
Приморский край	до 31.12.2020, пока нет информации о продлении
Ставропольский край	до 1 января 2024 года
Хабаровский край	до 31.12.2020
Амурская область
Архангельская область	продлены до 31 декабря 2023 года
Астраханская область	информация о продлении на сайте Министерства экономического развития Астраханской области
Белгородская область	до 31.12.2020
Брянская область	продлены до 1 января 2024 года
Владимирская область	до 1 января 2024 года
Волгоградская область	до 31 декабря 2023 года
Вологодская область	до 31.12.2020
Воронежская область	до 31.12.2020
Ивановская область	до 1 января 2024 года
Иркутская область	до 31.12.2020
Калининградская область	действовали до 31.12.18
Калужская область	до 31.12.2020
Кемеровская область — Кузбасс	до 31.12.2020
Кировская область	по 31.12.2020
Костромская область	до 1 января 2024 года
Курганская область	до 31.12.2020
Курская область	продлить до 1 января 2024 года
Ленинградская область	до 31.12.2020
Липецкая область	до 1 января 2024 года
Магаданская область	до 31.12.2020, пока нет информации о продлении
Московская область	до 31.12.2020
Мурманская область	до 31.12.2020
Нижегородская область	до 31.12.2020
Новгородская область	до 31.12.2020
Омская область	до 31.12.2020
Оренбургская область	до 31.12.2020
Орловская область	до 31.12.2020
Пензенская область	до 31.12.2020
Псковская область	до 31 декабря 2023 года
Ростовская область	до 31.12.2020, но продлить до 1 января 2024 года
Рязанская область	до 1 января 2024 года
Самарская область	продлены до 31 декабря 2023 года
Саратовская область	до 31.12.2020, но продлить
Сахалинская область	до 31 декабря 2023 года
Свердловская область	до 31.12.2020
Смоленская область	продлен до 31 декабря 2023 года
Тамбовская область	до 1 января 2024 года
Тверская область	до 31.12.2020
Томская область	до 1 января 2024 года
Тульская область	до1 января 2024 года
Тюменская область	по 31.12.2020, но
Ульяновская область	до 31.12.2020
Челябинская область	до 31.12.2020
Ярославская область	до 31 декабря 2023 года
Москва	до 31.12.2020
Санкт-Петербург	продлить до 31 декабря 2023 года
Севастополь	до 1 января 2024 года
Еврейская автономная область	до 31.12.2020
Ненецкий автономный округ	до 31.12.2020
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра	до 31.12.2020
Ямало-Ненецкий автономный округ	до 31.12.2023

Льготные налоговые системы для ИП

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это система, при которой факт приобретения Патента, а именно его стоимость, является аналогом налогового сбора.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

• УСН Доходы. Отчисления взимаются с суммы всех средств, полученных ИП. Фиксированная ставка составляет 6%, региональным властям дано право уменьшать эту цифру до 1%.

• УСН Доходы минус Расходы. Значение, которое облагается налогом, равно сумме всех доходов ИП уменьшенной на величину расходов. Ставка этой формы налогообложения является фиксированной и равна 15%. При этом, региональным властям дано право уменьшать эту цифру до 5%.

Налоговые вычеты для ИП

Налоговая база для ИП может быть уменьшена за счет налогового вычета. Право на него имеют индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, а именно те, кто отчисляет в бюджет НДФЛ. Существует пять видов налоговых вычетов.

• Имущественный вычет Условия получения регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 220. Подробно об имущественном вычете читайте в нашей статье.

• Стандартный вычет Вычетов таких несколько. Их полный перечень утвержден в 218 статье второй части Налогового кодекса РФ. Среди них: вычеты на детей, вычеты законным представителям детей-инвалидов, вычеты Героям РФ и СССР и др. Для каждой категории из перечня назначена своя сумма компенсации.

• Социальный вычет Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Он регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 219. Основание для него может служить: благотворительность, лечение, обучение и др.

• Профессиональный вычет Эта форма вычета предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается двумя способами.

  • 20% от годового дохода;

  • сумма затраченных на предпринимательскую деятельность средств.

  Какие льготы ИП может получить у региональных или местных властей

  Среди самых распространенных региональных налоговых льгот для ИП в последние годы можно назвать налоговые каникулы — право на нулевые налоговые обязательства в первые два года после регистрации. Однако данное налоговое преимущество затрагивает только тех ИП, которые зарегистрировались в ЕГРИП после вступления в силу соответствующих региональных НПА и применяют спецрежимы (УСН и ПСН).

  В разных регионах условия применения налоговых каникул различаются. К примеру, на территории Мурманской области (закон «Об установлении ставки ноль процентов…» от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО) первые 2 года осуществления предпринимательской деятельности ставку 0% могут использовать ИП:

  • применяющие УСН;
  • работающие в сфере бытовых услуг, производственной, научной или социальной сферах;
  • при доле доходов по итогам налогового периода по льготным видам деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70%.

  Льготу могут применять также ИП на ПСН (патентной системе налогообложения), если вид их деятельности предусмотрен в данном региональном законе.

  В аналогичном, посвященном налоговым каникулам законе ХМАО от 20.02.2015 № 14-оз льготное (нулевое) налогообложение также доступно ИП на УСН и ПСН. Но вместо условия для ИП-упрощенца о размере доли доходов по льготным видам деятельности установлено ограничение по численности сотрудников: если за налоговый период этот показатель превысил 50 чел., право на нулевую ставку по УСН предприниматель утрачивает.

  Что такое налоговые каникулы для ИП

  Времена нынче сложные и задача государства состоит в предоставлении посильной помощи малому бизнесу в условиях затянувшегося кризиса. Именно поэтому и последовало правительственное решение, которое рассматривается, как освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2023 года. Что же представляет из себя налоговая амнистия 2023 года для ИП?

  Зарегистрировавшиеся имеют право освобождаться от ряда налоговых обязательств на УСН и ПСН. Все же остальные налоги, к которым относятся акцизы, земельный налог и т.д., необходимо продолжать выплачивать. Также предприниматель, освобожденный от налогов, должен продолжать платить обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, как лично за самого себя, так и за всех без исключения наемных работников.

  Новый порядок уплаты налогов

  В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

  Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

  Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

  1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
  2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
  3. различные пени;
  4. проценты;
  5. штрафы.

  Налоговые каникулы: льготы начинающим предпринимателям

  Правительство разработало закон, согласно которому все вновь открывающиеся ИП могут рассчитывать на льготное налогообложение в течение первых двух лет своей деятельности.

  Налоговые каникулы – это срок, в течение которого начинающий предприниматель имеет право не платить налоги.

  Этот закон в народе принято называть налоговыми каникулами. Однако есть нюансы – в каждом регионе решение по налоговым каникулам принимается самостоятельно (через Постановления местных органов власти, областных Дум и Правительств субъектов федерации). Если в вашей области или крае действуют налоговые каникулы, об этом вы можете узнать в ближайшем отделении налоговой инспекции ИФНС. В зависимости от региона льготные ставки по налогу на прибыль могут различаться.

  Льготы по уплате страховых взносов

  Как вы знаете, при начислении зарплаты наемному работнику в России по закону его работодатель обязан уплатить за сотрудника платежи в фонды, которые составляют 30% от зарплаты:

  • ПФР – 22%;
  • ФСС – 2,9%;
  • ФОМС – 5,1%.

  Если предприниматель подпадает под ряд критериев:

  1. Организация или ИП на упрощёнке, по видам деятельности, указанным в статье 427 НК РФ;
  2. ИП на Патентной системе ПСН;
  3. Некоммерческая или благотворительная организация на УСН,

  то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 20% от зарплаты:

  • ПФР – 20%;
  • ФСС – 0%;
  • ФОМС – 0%.

  Если предприниматель относится к одному из этих видов бизнеса:

  1. Ор­га­ни­за­ция или ИП, которая заключила соглашение с особой экономической зоной на тех­ни­ко-внед­рен­че­скую или ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ную де­я­тель­но­сть;
  2. Хозяйственное общество или партнерство на упрощёнке, внедряющее патенты, изобретения, образцы, права на которые принадлежат государству;

  то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 21% от зарплаты:

  • ПФР – 13%;
  • ФСС – 2,9%;
  • ФОМС – 5,1%.

  Если предприниматель является аккредитованным IT-бизнесменом, то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты:

  • ПФР – 8%;
  • ФСС – 2%;
  • ФОМС – 4%.

  Если предприниматель является участником проекта «Скольково», то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты:

  • ПФР – 14%;
  • ФСС – 0%;
  • ФОМС – 0%.

  Кто может не применять кассовые аппараты (ККТ)

  Еще одной льготой (в силу высокой стоимости оборудования и обслуживания) является освобождение от использования кассовых аппаратов.

  Кто может не применять ККМ и ККТ в 2020 году:

  • ИП, имеющие платежные системы или выдающие кредиты по Закону № 54-ФЗ освобождены от применения кассовую технику в банкоматах и других устройствах, предназначенных для осуществления операций по передаче распоряжений о денежных переводах с использованием электронных средств платежа;
  • ИП и организации, оказывающие услуги населению до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах – необходимо узнавать в вашей налоговой;
  • Религиозные организации;
  • ИП и организации на патенте или вменёнке до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах – необходимо узнавать в вашей налоговой;
  • ИП и организации, которые находятся в труднодоступных и отдалённых местах, а также те из них, кто занимается определёнными видами деятельности, например, торговля в киосках, ремонт обуви, расколка дров, и другие до 1 июля 2018 года могли не применять ККМ, после этого остались льготы у некоторых видов деятельности и в некоторых регионах – необходимо узнавать в вашей налоговой;
  • Сельские аптечные пункты.

  Также для всех этих категорий с 1 июля 2018 года Законом № 54-ФЗ введена обязанность использования онлайн касс. Но для ряда льготных категорий предпринимателей остаются освобождение от лимита кассы и упрощенная процедура проведения кассовых операций.

  
  

  Похожие записи:

  • Как избежать штрафов за ошибки в путевых листах
  • Что такое обременение недвижимости?
  • Может ли инвалид открыть ИП: документы, инструкция и есть ли льготы