Отчетность ООО на УСН в 2024 году в налоговую
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ООО на УСН в 2024 году в налоговую». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Отчеты, которые необходимо представить при организации на УСН в 2024 году:
2. Бухгалтерский баланс — представляет собой сводную таблицу, отражающую финансовое положение организации на определенную дату. В балансе отражаются активы (имущество и денежные средства), пассивы (капитал и обязательства) и их изменения за отчетный период.
3. Налоговая декларация по налогу на прибыль (форма № 1) — необходима для расчета налога на прибыль и представляет собой подробную информацию о доходах, расходах, себестоимости, налоговых вычетах и других финансовых операциях организации.
4. Отчет о движении денежных средств (форма № 4-ФСБО) — отражает изменения в денежных средствах организации и предоставляет информацию о поступлениях и оттоке денежных средств за отчетный период.
5. Сведения о среднесписочной численности работников (форма № 1-ТП) — предоставляют информацию о численности работников организации за отчетный период.
Все указанные отчеты необходимо представить в налоговый орган в соответствии с установленными сроками.
Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2024 году
В 2024 году ООО, выбравшее систему налогообложения Упрощенная система налогообложения (УСН), обязано сдавать следующую бухгалтерскую отчетность:
| Форма отчетности | Сроки сдачи | Комментарии |
|---|---|---|
| Баланс | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | ООО, находящееся на УСН, в общей сложности не должно иметь активов, превышающих 60 миллионов рублей, или среднюю численность работников свыше 100 человек |
| Отчет о финансовых результатах | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | — |
| Отчет об изменении капитала | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | Требуется только для ООО, участниками (акционерами) которого являются физические лица |
| Отчет о движении денежных средств | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | Требуется только при наличии банковских счетов |
| Справка о доходах | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | Обязательна для всех юридических лиц, уплачивающих единый налог на вмененный доход |
| Налоговая декларация по единым налогам | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным | Включает в себя сведения о расчете и уплате налогов в соответствии с УСН |
Необходимо отметить, что сдача бухгалтерской отчетности на УСН является обязательным требованием для ООО и должна быть выполнена в установленные сроки. Отчетность представляется в налоговый орган, ответственный за налогообложение ООО.
Представление отчетности при упрощенном режиме налогообложения
Упрощенный режим налогообложения (УСН) предоставляет субъектам МСП более простые условия ведения бизнеса. Владельцы ООО, работающие по упрощенному режиму налогообложения, должны сдавать определенную отчетность.
При сдаче отчетности по УСН в 2023 году необходимо представить следующие документы
- Книга учета доходов и расходов. В ней фиксируются все доходы и расходы предприятия за отчетный период. Книгу необходимо заполнять и сдавать в налоговую службу по окончании каждого квартала.
- Заявление в контексте упрощенной системы налогообложения. Определяет общую сумму доходов и расходов за квартал и уплаченный налог. Декларация должна быть представлена в налоговую службу до установленного срока за каждый квартал.
- Отчет о представлении ЕНВД. Данный отчет подается только для ИП, осуществляющих деятельность в сфере торговли алкоголем, табачными изделиями или нефтепродуктами. Отчет необходимо предоставлять в налоговую службу ежеквартально.
УСН в 2024 году для ООО: сроки сдачи отчетности
Одним из важных вопросов, связанных с УСН для ООО, является срок сдачи отчетности. В 2024 году действует утвержденный порядок подачи деклараций и отчетов для организаций, применяющих УСН. Компании должны подавать отчетность в налоговые органы ежеквартально. Даты сдачи отчетности зависят от календарного года и даты регистрации ООО.
Для организаций, зарегистрированных до 1 января текущего года, сроки сдачи отчетов по УСН для ООО выглядят следующим образом:
- Отчетность за 1 квартал – с 1 апреля по 30 апреля;
- Отчетность за 2 квартал – с 1 июля по 31 июля;
- Отчетность за 3 квартал – с 1 октября по 31 октября;
- Отчетность за 4 квартал и годовая декларация – с 1 апреля по 30 апреля следующего года.
Для организаций, зарегистрированных после 1 января текущего года, сроки сдачи отчетности в УСН для ООО устанавливаются в следующем порядке:
- Отчетность за 1 квартал – в течение 35 дней с даты государственной регистрации;
- Отчетность за 2 квартал – в течение 35 дней после окончания первого квартала;
- Отчетность за 3 квартал – в течение 35 дней после окончания второго квартала;
- Отчетность за 4 квартал – в течение 35 дней после окончания третьего квартала, годовая декларация – в течение 3 месяцев после окончания отчетного года.
В 2024 году, сроки сдачи отчетности для организаций, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения), в первом квартале остаются традиционными.
ООО, использующие УСН, должны сдать отчетность за 1-й квартал до 30 апреля текущего года. В случае, если этот день приходится на выходной или праздничный день, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
Обратите внимание, что в случае пропуска срока сдачи отчетности, предусмотрены штрафные санкции. Они могут быть значительными, поэтому требуется строго соблюдать установленные сроки подачи отчетности.
| Вид отчетности | Сроки сдачи |
|---|---|
| Бухгалтерский баланс | 30 апреля |
| Отчет о финансовых результатах | 30 апреля |
| Отчет по налогу на прибыль | 30 апреля |
| Отчет по налогу на имущество организации | 30 апреля |
| Отчет по страховым взносам | 30 апреля |
| Отчет по единому социальному налогу | 30 апреля |
| Отчет о среднесписочной численности работников | 30 апреля |
| Отчет о доходах работников | 30 апреля |
Следует отметить, что налоговая отчетность должна быть подписана руководителем организации и главным бухгалтером.
Важно заранее планировать свою работу и подготовку отчетности, чтобы избежать риска несвоевременной ее подачи и нежелательных штрафов.
Сроки и основные моменты
Отчетность по ООО на УСН в 2024 году должна быть представлена в установленные сроки. Важно помнить о следующих моментах:
- 1-й квартал: до 30 апреля необходимо подать декларацию по налогу на прибыль и налогу на имущество.
- 2-й квартал: до 31 июля необходимо подать декларацию по налогу на имущество и декларацию по ЕСН (единый социальный налог).
- 3-й квартал: до 31 октября необходимо подать декларацию по налогу на прибыль, а также декларацию по ЕСН (если общая сумма начислений по заработной плате за предыдущие 9 месяцев превышает 300 тысяч рублей).
- 4-й квартал: до 31 января следующего года необходимо подать годовую декларацию по налогу на прибыль и налогу на имущество, а также декларацию по ЕСН.
Важно учитывать, что с момента предоставления деклараций по налогу на прибыль и налогу на имущество устанавливаются сроки уплаты налогов. Обращаем внимание на то, что все сроки имеют прямое отношение к полноте и точности бухгалтерского учета и налоговой отчетности.
В 2024 году при организации на УСН нужно сдавать отчет о доходах. Этот отчет представляет собой документ, в котором указывается информация о полученных доходах организации за отчетный период.
Отчет о доходах должен содержать следующую информацию:
| Показатель | Описание |
|---|---|
| Вид дохода | Указывается категория дохода, например, продажа товаров, оказание услуг или получение процентов |
| Сумма дохода | Указывается сумма дохода, полученная за отчетный период |
| Дата получения дохода | Указывается дата, когда был получен доход |
Отчет о доходах необходимо представить в налоговый орган в срок до 30 апреля следующего года после окончания отчетного периода. Он может быть подан как в печатном, так и в электронном виде.
Представление достоверной и полной информации в отчете о доходах является обязанностью организации на УСН. Это позволяет налоговым органам контролировать доходы организации и осуществлять проверку соблюдения налогового законодательства.
В 2024 году, при организации на упрощенной системе налогообложения (УСН), предприятиям требуется сдавать отчеты о НДС в следующих случаях:
- Если компания является плательщиком НДС;
- Если компания оказывает услуги или поставляет товары, на которые предусмотрена ставка НДС;
- Если компания получает от покупателей авансовые платежи.
Отчет о НДС должен содержать следующую информацию:
- Сумму НДС, полученную от покупателей;
- Сумму НДС, уплаченную поставщикам;
- Вычеты НДС;
- Суммы авансовых платежей, полученных от покупателей;
- Реквизиты покупателей и поставщиков;
- Иные сведения, необходимые для расчета сумм налоговых обязательств.
Отчет о НДС подается в налоговый орган по окончании календарного года, до 1 апреля следующего года.
Сроки и последствия пропуска сдачи отчетности
Если ООО не соблюдает установленные сроки, это может повлечь за собой негативные последствия. Во-первых, органы налогового контроля могут начать административное расследование и применить штрафные санкции к организации.
Органы налогового контроля также могут уведомить о несоблюдении сроков подачи отчетности другие уполномоченные органы, что может привести к дополнительным проверкам и пересмотру условий договоров с контрагентами.
Кроме того, пропуск сдачи отчетности может быть использован в качестве основания для отказа в предоставлении льгот и субсидий со стороны государственных органов и фондов. Это может негативно сказаться на финансовом положении организации и ее дальнейшем развитии.
Итак, соблюдение сроков подачи отчетности является неотъемлемой частью успешного функционирования ООО на УСН 6% в 2024 году. Необходимо быть внимательным и ответственным в отношении своевременного предоставления отчетности, чтобы избежать отрицательных последствий для организации.