Акт и счет фактура разными датами в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Акт и счет фактура разными датами в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По общему правилу договоров купли-продажи право собственности на товар переходит в момент передачи вещи. Однако право собственности на отгруженный товар может переходить по мере оплаты покупателем этого товара, если такой порядок предусмотрен договором купли-продажи (ст. 223 ГК РФ). То есть продавец фактически передает товар покупателю, но право собственности остается за ним до момента оплаты. Применительно к положениям налогового законодательства реализации в момент передачи товара по таким договорам у организации-продавца не возникает. Должен ли в такой ситуации продавцом выставляться счет-фактура, ведь факта реализации еще не было?
Акт и счёт-фактура от разных дат
Обязанность по составлению счета-фактуры возложена на налогоплательщика в случае реализации товаров (работ, услуг) (пункт 3 статьи 168 НК РФ). Счет-фактура оформляется не позднее пяти дней, считая со дня от грузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Тема: Разные даты накладной и счет-фактуры
я вот тоже сомневаюсь, что эту счет-фактуру ОБЯЗАТЕЛЬНО надо включать в 1 квартал. Есть разрешение выписывать документ в течение 5 дней — оно не нарушено. Дата сч-ф. уже апрельская. По идее никто не запрещает его включать в базу 2 квартала. Хотя, если есть убедительные аргументы, что нельзя НДС по операции одного отчетного периода переносить на следующий — буду рада услышать
Доброго дня!
Проверяют нас по НДС и такой вот вопрос: в марте выписали накладную (30 число) но товар не отгрузили, поскольку он не успел прийти, а покупатель у себя провел эту накладную мартом, а мы отгрузили и выписали счет-фактуру началом апреля. Т.Е. накладная датирована мартом а счет-фактура апрелем. Правы ли мы? или все надо переделывать? Заранее спасибо за ответ
Может ли дата в накладной отличаться от даты в сч
Согласно ч. 3 ст. 168 НК РФ , При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам выставления счетов-фактур при реализации товаров и сообщает. Пунктом 3 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что при реализации товаров счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров. При этом при определении даты отгрузки товаров для целей налога на добавленную стоимость рекомендуем руководствоваться следующим.
Бухгалтерские и юридические услуги
В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 — 11, 13 — 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Период нетрудоспособности указывает врач при оформлении больничного листка, но чтобы не сомневаться в подлинност. N 24-1113100 на весьма четко сформулированный вопрос дается ссылка на письмо мнс россии от г. Каков порядок внесения исправлений в учет организации-исполнителя в связи с выявлением фактов неоформления акта и невыставления счета-фактуры? Какие даты составления должны быть указаны в оформляемых в настоящее время акте и счете-фактуре в отношении услуг, оказанных в апреле? Организации-исполнителю следует оформить акт оказанных услуг в момент обнаружения факта его ошибочного неоформления и выставить счет-фактуру в адрес заказчика в пятидневный срок со дня оформления акта.
Когда работаешь с большими бюджетниками, им абы что не подсунешь, и документы далековато не всегда подменишь. Если вам не нужна счет-фактура на аванс,то да, дата оплаты. При составлении счетов-фактур торговцами можно повстречать разные варианты их. По услугам не могу осознать как счф (не на аванс) могла быть выписана ранее акта выполненных работ — видимо всё-таки ошибка.
Аннулирование актов и счет-фактур, возможно ли это
В строках счета-фактуры указываются: в строке 1 — порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость; в строке 1а — порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления. При составлении счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк (пп. а,б п. 1 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее Постановление № 1137)).
Таким образом, законодательством не предусмотрена замена ранее принятого к бухгалтерскому учету первичного учетного документа новым документом в случае обнаружения ошибок в первичном учетном документе. Дату в акте возможно исправить путем внесения исправлений, заверенных датой и подписями лиц, составившими данный документ.
Календарные дни для счета-фактуры
Ю. Никерова, эксперт бератора «Практическая бухгалтерия»
Наличие счета-фактуры – одно из условий применения вычета по налогу на добавленную стоимость. Поставщик должен выставить счет-фактуру покупателю в течение пяти дней с момента отгрузки товаров (работ, услуг). То есть счет-фактуру можно выписать позже отгрузки только на пять календарных дней. Но часто бывает, что покупатель подолгу дожидается этого столь важного документа. Каковы последствия «опоздания» счета-фактуры и как отражать такой счет-фактуру в учете, мы расскажем в этой статье.
Общее для всех правилоЧтобы применить вычеты по входному НДС, вы должны одновременно соблюсти три следующих условия:
- у вас есть правильно оформленный счет-фактура поставщика;
- товары (работы, услуги) или имущественные права вы приняли на учет;
- товары (работы, услуги) приобретены вами для операций, облагаемых НДС.
Порядок выставления счетов-фактур для всех одинаков. Поставщик обязан выписать покупателю счет-фактуру не позднее пяти дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Таково требование пункта 3 статьи 168 НК РФ. Иначе говоря, счет-фактура поставщика может быть датирован не только днем отгрузки товаров, но и любым другим из последующих четырех календарных дней. Например, поставщик отгрузил вам товар 21 июля, а счет-фактуру выставил 23 июля. Но это лишь один из случаев, когда счет-фактура «опаздывает». В действительности различных ситуаций может быть много. Вот некоторые из возможных:
- счет-фактуру выписали датой отгрузки. Однако покупатель получил его на несколько дней позже;
- на счете-фактуре стоит «неправильная» дата: позднее пяти дней после отгрузки или раньше этой даты (такое тоже может случиться).
Рассмотрим эти ситуации подробнее и попытаемся ответить на следующие вопросы. Как это повлияет на вычет по НДС? Что можно предпринять, чтобы сгладить негативные последствия этих событий? Идеальная ситуацияЕсли счет-фактура выписан датой отгрузки, и вы получили его в тот же день вместе с накладной, то проблем с зачетом «входного» НДС нет никаких. Главное – соблюсти условия для применения вычета по НДС. Бухгалтер сделает в учете следующие проводки:
Дебет 41 (10, 26 и т. п.) Кредит 60– отражена стоимость полученных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг); Дебет 19 Кредит 60– учтен НДС со стоимости полученных ценностей (выполненных работ, оказанных услуг); Дебет 68 Кредит 19– зачтен НДС по приобретенным ценностям (работам, услугам).
Разница в пять днейЕсли счет-фактура выписан в течение 5 дней после отгрузки, то может случиться одно из двух:
- дата счета-фактуры попадает в тот же налоговый период, в котором произведена отгрузка;
- дата счета-фактуры попадает в следующий налоговый период.
Напомним: налоговый период по НДС не для всех одинаков. Для его определения важен размер выручки фирмы. Обычно для крупных и средних фирм налоговый период – месяц. А для малого бизнеса, как правило, квартал. Разберем обе ситуации на примере.
Акт и счёт-фактура от разных дат
На практике момент реализации не всегда совпадает с моментом отгрузки. Такое несовпадение обусловлено особенностями заключаемых договоров, в которых предусмотрен момент перехода права собственности к покупателю после оплаты товаров, работ, услуг. Для того чтобы разобраться с этим вопросом, обратимся в нормам Гражданского кодекса РФ.
По общему правилу договоров купли-продажи право собственности на товар переходит в момент передачи вещи. Однако право собственности на отгруженный товар может переходить по мере оплаты покупателем этого товара, если такой порядок предусмотрен договором купли-продажи (ст. 223 ГК РФ). То есть продавец фактически передает товар покупателю, но право собственности остается за ним до момента оплаты. Применительно к положениям налогового законодательства реализации в момент передачи товара по таким договорам у организации-продавца не возникает. Должен ли в такой ситуации продавцом выставляться счет-фактура, ведь факта реализации еще не было?
Может ли счет на оплату быть выписан позднее, чем подписаны акты на выполненные работы или товарная накладная?
Обоснование вывода:
Счет на оплату по общим правилам документооборота является документом, содержащим реквизиты для оплаты, сумму и сроки оплаты. В свою очередь, акты выполненных работ или товарные накладные — это документы, подтверждающие факты хозяйственной жизни. Обычно условия выставления счетов и актов выполненных работ или товарных накладных устанавливаются в положениях договоров, которые заключаются между сторонами.
Например, оплата по договору может производиться за фактически выполненные работы, в порядке безналичного расчета путем перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя, указанный в договоре, в течение определенного срока с даты предоставления последним счета, счета-фактуры, выставленных на основании подписанного Сторонами акта о выполненных работах, при отсутствии у Заказчика претензий и замечаний по объему и качеству выполненных работ.
При этом в договоре может быть предусмотрен авансовый платеж. Подробнее об ограничениях размеров авансовых платежей по договору или контракту для бюджетных и автономных учреждений или для казенных учреждений можно ознакомиться в Энциклопедиях решений. В этом случае счет на перечисление авансового платежа должен быть выставлен ранее подписания актов выполненных работ или товарных накладных.
Таким образом, при соотнесении сроков выставления счетов на оплату и актов выполненных работ или товарных накладных необходимо проанализировать условия заключенных договоров или контрактов.
Акт И Счет-Фактура Разными Датами Как Отразить
В сложившейся хозяйственной практике в пакет документов, сопровождающих сделку, включают счет, счет-фактуру и акт выполненных работ. Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции.
- Датой появления счета-фактуры в бухучете контрагента считается дата поступления такого файла оператору. Обратите внимание: не дата выставления счета, а дата поступления оператору.
- Получение электронных счетов-фактур по НДС, срок выставления этих документов отсчитывается не от даты на документе, а от направления покупателю оператором счета-фактуры. Срок выставления счета-фактуры продавцом, таким образом, зависит не только от первого события, но и от передачи оператору электронного документа.
В соответствии со статьей 435 ГК РФ счет, содержащий все существенные условия договора, признается офертой, если этот счет является адресованным конкретному лицу предложением, которое достаточно определенно и выражает намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято (акцептовано) предложение.
- обособленных подразделений (номер документа через слеш дополняется цифровым индексом ОП, закрепленным в учетной политике);
- участников товариществ или доверительных управляющих (также через слеш указывается принятый в компании индекс операции по конкретному договору).
Как исправить. Желательно отслеживать период действия не только тех доверенностей, которые выдает компания, но и документов поставщиков. Если доверенность поставщика оформлена позже, чем первичные документы, стоит обратиться к контрагенту с просьбой исправить этот недочет.
Акт Об Оказании Услуг И Счет-Фактура С Разными Датами
Однако, на практике оказание услуги нередко оформляется в два «этапа»: сначала оформляется документ, подтверждающий фактическое завершение того или иного действия исполнителя, а затем – документ, фиксирующий качество, объем и связанную с ними стоимость оказанной услуги (как правило, акт об оказании услуги).
Счет-фактура — главный учетный документ, подтверждающий факт отгрузки товара или предоставления услуг по установленной стоимости. Это не единственная функция данной формы. Он играет основную роль при подтверждении суммы НДС как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избегания двойного налогообложения. В п. 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ указано, что такое счет-фактура и для чего она нужна — составлять эти документы должны все плательщики НДС по облагаемым операциям.
Вычеты по расходам на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователей расходы, произведенные недропользователем на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых в период оценки и обустройства, общие административные расходы, суммы выплаченного подписного бонуса и бонуса коммерческого обнаружения образуют отдельную группу и вычитаются из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений с момента начала добычи полезных ископаемых по нормам, определяемым по усмотрению недропользователя, но не выше предельной нормы амортизации в размере 25 процентов. Любое имущество, а также работы и услуги, полученные налогоплательщиком безвозмездно, являются его доходом, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Доходы и вычеты, касающиеся долгосрочных контрактов, учитываются в течение налогового периода в части фактического их исполнения.
- Столбец 1 — Наименование товара, указывается наименование товара, работы и услуги.
- Столбец 1а — Код вида товара, при экспорте товара за границу указывает код ТНВЭД, иначе ставится прочерк.
- Столбец 2 и 2а — Единица измерения, указывается наименование и код единицы измерения товара или услуг, в соответствии с классификатором ОКЕИ. При отсутствии показателей ставится прочерк.
- Столбец 3 — Количество (объем), указывается количество товара, работ и услуг. При отсутствии показателей ставится прочерк.
- Столбец 4 — Цена (тариф) за единицу измерения, указывается цена за единицу товара без НДС. При отсутствии показателя ставится прочерк.
- Столбец 5 — Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего, указывается сумма товара без НДС.
- Столбец 6 — В том числе сумма акциза, указывается сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя указывается «без акциза».
- Столбец 7 — Налоговая ставка, указывается налоговая ставка (например, 0%, 10%, 18%). По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ указывается «без НДС».
- Столбец 8 — Сумма налога, предъявляемая покупателю, указывается сумма НДС. По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ указывается «без НДС».
- Столбец 9 — Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего, указывается сумма товаров, работ, услуг с НДС.
- Столбец 10 и 10а — Страна происхождения товара, указывается наименование и код страны происхождения товара в соответствии с классификатором ОКСМ. Для товаров, производимых в РФ, ставится прочерк.
- Столбец 11 — Регистрационный номер таможенной декларации, указывается номер таможенной декларации. Для товаров, производимых в РФ, ставится прочерк.
При отказе одной из сторон от подписания акта в нем делается отметка об этом и акт подписывается другой стороной. Счет фактура выписывается в течении 5-и дней с момента выполнения вами работ. Какой датой следует выписать акт выполненных работ (оказанных услуг) и счет-фактуру при оказании услуги в течение. как следует всегда (ну практически) я получаю иакт и сф в последующем месяце.
Дата акта 27 04 2022 а счет фактура
НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). То есть получается, что, исходя из требований НК РФ, в счете-фактуре должна быть указана дата не позднее пяти дней с момента реализации. В то же время согласно п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, Учитывая эту норму, специалисты финансового ведомства в рассматриваемом письме пришли к следующему выводу: счета-фактуры, выставленные исполнителем после срока, установленного п. 3 ст.
Последствия нарушения срока выставления счета-фактуры Наказания за нарушение срока выставления счета-фактуры действующим законодательством не предусмотрено (письмо Минфина России от 17.02.2022 № 03-07-11/41). Однако если нарушен 5-дневный срок на стыке налоговых периодов, то ИФНС может попытаться наказать продавца за отсутствие счета-фактуры по п.
- в день получения предварительной оплаты (стопроцентной или долевой) в счет дальнейших поставок или же передачи прав собственности;
- в день фактической отгрузки товара (оказания услуг или выполнения работ), передачи прав собственности.
Как правильно заполнить счёт-фактуру
Не всякая ошибка ведет к печальным последствиям. Рассмотрим наиболее распространенные варианты неправильностей в счете-фактуре, на основании которых налоговая вправе отказаться возмещать НДС (п.2 ст. 169 НК РФ).
Номер счета может быть любым, главное условие, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим. При этом, в тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации нарушается (к примеру за счетами-фактурами 21, 22, 23 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны контролирующих органов и налоговых структур. Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.
Кто обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2022 году и у кого возникнет обязательство с 2022 года
Да, обязаны. Отслеживается движение товаров, входящих в Перечень изъятий, вне зависимости от способа их происхождения (произведен в РК, импортирован и пр.) и вне зависимости от направления движения (реализация в РК, реализация на экспорт). Это следует из пункта 7 приказа МФ РК №640 от 09.12.2022: » 7. Налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру в порядке, установленном Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2022 года № 77 (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 10423), при: реализации товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран; реализации ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование включены в Перечень; при реализации произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС, и наименование которых включены в Перечень;»
Для ИП. не ведущих бухгалтерский учет, исключения нет. Если вы реализуете (в том числе розничным покупателям) товары, входящие в Перечень изъятий, то вам нужно выписать ЭСФ. По розничной реализации физ. лицам за наличный расчет допускается выписывать общий ЭСФ за день.
Счет-фактура 2024: что нового ждет нас с начала года
С 1 января 2024 года вступает в силу новая версия счет-фактуры, которая будет применяться при осуществлении расчетов по налогу на добавленную стоимость (НДС) в Российской Федерации. Новые требования счет-фактуры внедряются с целью упростить процесс взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами, улучшить контроль за соблюдением налогового законодательства и обеспечить большую прозрачность в сфере налогообложения.
Основные изменения, которые вносит новая счет-фактура, касаются формата предоставляемой информации. Теперь на счет-фактуре должна быть указана более подробная информация о каждой продаже, включая данные о покупателе и объеме продаж, а также номер и дату документа, на основании которого осуществляется отгрузка товаров или оказание услуг.
Также новую счет-фактуру отличает введение электронного формата представления документа. Вместо традиционной бумажной версии на бумажном носителе, счет-фактура будет предоставляться в электронной форме. Это позволит значительно сократить затраты на печать и передачу документов, а также повысить оперативность обмена информацией между налогоплательщиком и налоговым органом.
Для применения новой счет-фактуры налогоплательщикам необходимо будет обновить свои системы учета и налогового учета, чтобы соответствовать новым требованиям и осуществлять правильное представление информации о расчетах по НДС. Кроме того, новые правила также предусматривают возможность представления счет-фактур в электронной форме через специальные информационные системы и порталы. Это обеспечит возможность автоматизированного обмена данными и минимизации ошибок в процессе подачи документов.
В целом, новая счет-фактура вступает в силу с начала 2024 года и предполагает внедрение новых требований и стандартов в области расчетов по НДС. Она упростит процедуру взаимодействия с налоговыми органами, повысит прозрачность в сфере налогообложения и позволит налогоплательщикам улучшить свои внутренние процессы по учету и отчетности.