Какие страховые взносы платит работодатель за работника в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие страховые взносы платит работодатель за работника в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

После введения единого тарифа и ЕНП изменились сроки уплаты страховых взносов. Их по-прежнему перечисляют раз в месяц, но теперь до 28 числа следующего месяца. Деньги перечисляют на ЕНС, откуда налоговики распределяют средства по фондам. Например, за январь взносы уплачивают до 28 февраля. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Что изменится по страховым взносам за сотрудников с 2024 года?

В 2024 году страховые взносы сотрудников не подвергнутся глобальным изменениям. В силу вступят корректировки, актуальные для некоторых предприятий.

1. Перестанут облагаться взносами компенсации дистанционным сотрудникам за использование собственного оборудования в работе — например, компьютеров, планшетов, программного обеспечения и др.

   Правда,>Правда, необлагаемый лимит — всего лишь 35 рублей в день. Если нужно больше, потребуется документальное обоснование. Какое именно, пока что сказать сложно, уточнений от ИФНС нет — скорее всего, они появятся уже в 2024 году.

2. Добавится предельный лимит по необлагаемым суммам компенсаций для вахтовых сотрудников и тех, чья работа происходит в пути или разъездным способом. Лимиты установили на уровне стандартных суточных:

   • 700 рублей — в России;
   • 2500 рублей — за границей.

3. Утверждена новая форма расчёта по страховым взносам (РСВ) — приказ ФНС России от 29.09.2023 года № ЕА-7-11/696@. Изменения незначительные и глобально не повлияют на порядок заполнения бланка. В частности, появятся новые поля по сотрудникам-иностранцам, для которых действуют не все виды обязательного страхования. Ещё появятся новые коды плательщиков взносов и застрахованных лиц — они связаны с присоединением новых регионов в состав РФ.

   Также для всех работодателей изменится предельная база — доход физических лиц, по достижении которого страховые взносы исчисляют по пониженным тарифам. По постановлению Правительства РФ от 10.11.2023 года № 1883 лимит вырастет на 16% — подробнее об этом читайте в следующем разделе статьи «Предельная база по страховым взносам».

Отчётность по страховым взносам

Законодательно утверждены две формы отчётов, касающиеся начислений и уплаты страховых взносов за работников:

• расчёт по страховым взносам (РСВ). Включает в себя расчёты по обязательному пенсионному, медицинскому страхованию, взносам на временную нетрудоспособность и материнство. Подаётся в ИФНС каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января). Можно формировать его в электронном и в бумажном виде. Последний способ допускается при числе застрахованных лиц не больше 10;
• расчёт по взносам на несчастные случаи и профзаболевания (раздел 2 отчета ЕФС-1). Получатель — региональное отделение Социального фонда России (СФР). Периодичность предоставления — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

НДФЛ при досрочном расторжении договора страхования, если были предоставлены вычеты

Особый порядок налогообложения действует при досрочном расторжении договора:

• добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;

• добровольного страхования жизни в связи с дожитием гражданина до определенного возраста (срока) либо наступлением иных событий в жизни гражданина, а также с его смертью;

• негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом;

• обязательного пенсионного страхования, заключенного с негосударственным пенсионным фондом.

Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году

Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их:

• Выплаты сотрудникам по трудовому договору.

Все выплаты, которые перечисляются работнику в рамках трудового договора, облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Помимо заработной платы к ним относятся:

• стимулирующие надбавки и премии;
• надбавки и доплаты;
• отпускные;
• компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.

• Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.

Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.

Напомним, что до 2023 года, с вознаграждения по ГПХ начислялись только пенсионные и медицинские взносы, была возможность сэкономить на взносах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

• Выплаты по авторским договорам.

Если работодатель получит патент на изобретение, которое создал работник в рамках трудовых обязанностей или по заданию руководителя, то автор может претендовать на вознаграждение, закреплённое в авторском договоре. Такие выплаты в отношении авторов подлежат обложению страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 420 НК).

• Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.

С вознаграждений в отношении исполнителей по таким договорам необходимо начислять страховые взносы (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК).

• Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.

Директор компании – единственный учредитель, признаётся застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-15-05/57019). Поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносам.

• Выплаты в отношении студентов вузов, техникумов и колледжей.

Если студенты работают в студотрядах, то с выплат, которые полагаются им по трудовому договору или ГПХ, нужно начислять страховые взносы по единому тарифу.

• Выплаты в отношении временно или постоянно проживающих в РФ высококвалифицированных специалистов (ВКС) и временно пребывающих, временно и постоянно проживающих в России иностранцев.

Оформление единого отчета

Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:

• СЗВ-М;
• ДСВ-3
• СЗВ-СТАЖ;;
• СЗВ-ТД;
• 4-ФСС.

Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:

1. По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
2. Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Список налогов для работодателя в 2024 году

Работодатель в 2024 году должен будет уплачивать следующие налоги:

• Единый социальный налог (ЕСН) – представляет собой обязательные страховые взносы на социальное страхование и составляет 30% от заработной платы работника;
• Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) – устанавливается для некоторых категорий предпринимателей и размер зависит от вида деятельности;
• Налог на имущество организаций (НИО) – уплачивается работодателями, у которых имеется имущество в собственности;
• Налог на прибыль – предоставляется работодателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность и позволяет определить налоговую базу и процентную ставку;
• Налог на добавленную стоимость (НДС) – взимается с товаров и услуг, предоставляемых работодателем, и составляет 20%;
• Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – уплачивается работодателями, имеющими на балансе недвижимость, автотранспортные средства и другое имущество;
• Налог на использование объектов животного мира (НИОЖМ) – взимается с работодателей, осуществляющих хозяйственную деятельность в сфере использования животного мира;
• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) – являются обязательными взносами на социальное страхование работника и определяются в процентах от заработной платы.

Уплатив все необходимые налоги, работодатель может быть уверен в соблюдении законодательства и обеспечении социальной защиты своих работников.

Единый социальный налог (ЕСН)

ЕСН является социальным налогом, который направлен на финансирование системы государственного социального обеспечения и формирование социального фонда.

Ставка ЕСН составляет 30% от заработной платы работника и включает в себя следующие виды отчислений:

• Пенсионные взносы – направляются на формирование пенсионных накоплений и оплату текущих пенсий;
• Медицинские взносы – исполняют функцию финансирования медицинской сферы и обеспечения медицинского страхования;
• Социальные взносы – используются для финансирования социальных программ и выплат помощи;
• Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – направлены на выплату пособий лицам, временно неспособным к трудовой деятельности по состоянию здоровья или в связи с материнством.

Единый социальный налог (ЕСН) уплачивается работодателем за каждого работника в соответствии с размером его заработной платы. Отчисления производятся на специальные бюджетные счета и используются для социальной поддержки населения и развития социальной инфраструктуры.

Налог на доходы физических лиц – единственный платеж, уплачиваемый работодателем, который действительно является налогом. Ответ на вопрос: «Сколько налогов платит работодатель за работника?», прост: нисколько. НДФЛ платит работодатель не из своего кармана. Являясь налоговым агентом он всего лишь удерживает требуемую сумму из заработной платы работника и перечисляет ее в налоговую.

Часто из-за НДФЛ возникают разногласия у работника и работодателя. Указанный в трудовом договоре оклад – это тот доход, с которого работодатель обязан удержать налог. То есть работник получает меньше оговоренной суммы и часто чувствует себя обманутым. Однако закон в этом случае на стороне работодателя. Налоги на доходы обязаны платить все.

Сколько процентов налогов платит работодатель за работника – ставка НДФЛ, зависит от статуса и дохода сотрудника:

• 13% – основная налоговая ставка. Большинство работников попадают в эту категорию плательщиков:
  • получающие зарплату за труд в России;
  • относящиеся к высококвалифицированным специалистам;
  • участники программы переселения в РФ из других стран и их родственники;
  • беженцы или граждане других государств, получившие убежище в РФ;
  • члены экипажей судов, совершающих плавание под флагом РФ.
• 15% – повышенная ставка, которая применяется с 1 января 2021 года, если доход работника за год превысил 5 000 000 рублей. С начала календарного года налог считают по ставке 13%, как только совокупный доход превысит установленный лимит, ставка меняется на 15%.
• 30% платят с доходов работников, не являющихся резидентами РФ.
• 35% – максимальная ставка. Работодатель может уплатить такой налог только в том случае, если компанией работнику был выдан заем, который признан материальной выгодой.

Ставки налогов в 2024 году

В 2024 году ставки налогов для работодателей остаются без изменений по сравнению с предыдущими годами. Это означает, что работодатель должен будет уплачивать следующие налоги за каждого своего работника:

• Единый социальный налог (ЕСН) в размере 22% от заработной платы работника. Данная ставка действует для всех работодателей, независимо от вида деятельности.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в зависимости от ставки, установленной законодательством, и размера дохода работника. Общая ставка НДФЛ составляет 13% для большинства работников, однако существуют некоторые исключения и льготы, которые могут уменьшить эту ставку.
• Взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) составляют 22% от заработной платы работника. Эти взносы облагаются также как и ЕСН и направляются на формирование пенсионных накоплений работника.
• Также, работодатели обязаны уплачивать взносы на медицинское страхование в размере 5,1% от заработной платы каждого работника. Данные взносы идут на медицинское обслуживание работников и финансирование системы здравоохранения в целом.

Уплата налогов является обязательным для каждого работодателя и невыполнение данной обязанности может повлечь за собой штрафы и санкции со стороны налоговой службы.

Налоги на доходы физических лиц

В 2024 году работодатель должен платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Это значит, что работодатель должен уплатить 13% от заработной платы работника в налоговый орган. Налоги, которые платят работодатели, включают в себя не только налог на доходы физических лиц, но и другие социальные отчисления.

Работник также должен уплачивать налог на доходы физических лиц с каждого заработанного им дохода. Ставка налога зависит от суммы полученного дохода. В 2024 году ставки налога будут следующие:

• до 12 130 рублей — 0%
• от 12 130 до 24 390 рублей — 13%
• от 24 390 до 35 270 рублей — 23%
• более 35 270 рублей — 30%

Налоги на доходы физических лиц являются важными источниками дохода для государства, которые обеспечивают финансирование различных социальных программ и инфраструктуры. Правильная уплата налогов является гражданской обязанностью каждого работника и работодателя.

В 2024 году работнику придется учесть несколько изменений в налоговых обязательствах. Во-первых, с 1 января 2024 года минимальная заработная плата будет повышена до определенного уровня, что повлияет на размеры социальных отчислений и других налоговых обязательств работодателя.

Также с 2024 года работникам предоставляется новое налоговое льготное предложение, связанное с инвестированием в пенсионный фонд. Если работник решит вложить дополнительные средства в пенсионный фонд, он получит налоговый вычет в размере определенного процента от суммы инвестиций.

Кроме того, с 2024 года работники, получающие доход от сдачи в аренду недвижимости, также будут обязаны уплатить налог на этот доход. Размер налога будет зависеть от суммы доходов от аренды и должен быть учтен как в расчете суммы налогооблагаемой базы, так и в заявлении о налоговых обязательствах.

Более подробную информацию о налоговых обязательствах работника в 2024 году рекомендуем уточнять у специалистов или ознакомиться с соответствующим законодательством, чтобы не возникло проблем с исполнением налоговых обязанностей.

Изменения налогового законодательства

В 2024 году налоговое законодательство в отношении налоговых обязательств работодателей за работников претерпело ряд изменений. Ниже приведены основные изменения, которые вступили в силу в данном секторе.

• Повышение ставок налогов: Ставки налогов, которые обязаны уплачивать работодатели за всех работников, были пересмотрены вверх. Это может повлиять на финансовую нагрузку работодателей, особенно на компании с большим числом сотрудников.
• Изменения в налоговых льготах: Некоторые налоговые льготы, ранее предоставляемые работодателям, могли быть изменены или отменены. Работодатели должны быть внимательными и изучить новые правила, чтобы избежать потерь или неправомерной утраты налоговых вычетов.
• Ужесточение правил проверки: В 2024 году правила проверки работодателей на исполнение налоговых обязательств могли быть ужесточены. В связи с этим, работодателям важно быть в полном соответствии с требованиями законодательства, чтобы избежать штрафов и санкций.
• Изменения в отчетности: Отчетность по налоговым обязательствам работодателя может быть изменена или усилено. Работодатели должны обратить внимание на новые требования и вовремя предоставлять необходимые документы, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.

Все эти изменения требуют от работодателей более тщательного следования за налоговым законодательством и обновление своих систем налоговой отчетности. Для этого рекомендуется консультироваться с профессионалами в области налогового права и бухгалтерии, чтобы избежать ошибок и неправомерных налоговых платежей.

Сведения о выплатах в разных отраслях:

В разных отраслях экономики выплаты, подлежащие страховым взносам в 2024 году, могут значительно различаться. Ниже приведены основные категории выплат, которые подлежат обязательному социальному страхованию:

— Зарплаты и другие вознаграждения работникам. Это включает базовую заработную плату, премии и дополнительные выплаты, такие как пособия и надбавки. Выплаты работникам являются основной составляющей страховых взносов и подлежат обязательному удержанию.

— Пенсии и пособия по старости. Выплаты пенсионерам и лицам, достигшим пенсионного возраста, также подлежат страховым взносам. Это включает старостинские и возрастные пенсии, а также иные государственные пособия для данной категории граждан.

— Социальные выплаты и пособия. В данную категорию входят различные виды пособий и выплат, предоставляемых в случае беременности и рождения ребенка, при уходе за ребенком до достижения им определенного возраста, а также при лечении и оздоровлении граждан.

— Медицинские выплаты. Это включает страховые взносы, уплачиваемые за медицинское обслуживание и лечение, в том числе застрахованное население, который осуществляет страховая компания.

— Другие выплаты. Кроме того, могут быть различные другие выплаты, которые подлежат страховым взносам, такие как социальное обеспечение, профессиональное страхование и т.д. Данная категория может включать иные виды выплат, зависящие от отрасли деятельности и особенностей работы.

Налог на социальное страхование

Ставка налога на социальное страхование устанавливается государством и может меняться из года в год. В 2024 году ставка составляет 34% от заработной платы работника.

Работодатель обязан учесть эту ставку при начислении заработной платы сотруднику и уплатить соответствующий налог в бюджет. Обычно налог на социальное страхование взимается на общую сумму заработной платы работника, независимо от размера.

Сумма, уплачиваемая работодателем за каждого сотрудника в качестве налога на социальное страхование, зависит от заработной платы сотрудника. Чем выше заработок, тем больше налог придется уплатить работодателю. Эти средства затем используются для финансирования государственных социальных программ, таких как пенсионное обеспечение, медицинская страховка и пособия по временной нетрудоспособности.

Неуплата или неправильный расчет налога на социальное страхование может привести к административной или даже уголовной ответственности для работодателя. Поэтому важно добросовестно и точно выполнять все обязательства в отношении уплаты данного налога.

Категории выплат, для которых начисляются страховые взносы в 2024 году

Страховые взносы начисляются на различные категории выплат, которые осуществляются в 2024 году. Ниже приведены основные категории, которые подлежат страховым взносам:

• Заработная плата: страховые взносы начисляются на заработную плату, получаемую работниками от работодателей. Это включает зарплату, премии, вознаграждения, пособия и другие формы оплаты труда.
• Доходы индивидуальных предпринимателей: страховые взносы начисляются на доходы индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
• Социальные пособия: страховые взносы начисляются на социальные пособия, выплачиваемые гражданам в соответствии с законодательством.
• Пенсии: страховые взносы начисляются на пенсии, выплачиваемые пенсионерам по старости, инвалидам, ветеранам и другим категориям граждан.
• Лечение и медицинская помощь: страховые взносы начисляются на выплаты, связанные с лечением и медицинской помощью, такие как оплата за медицинские услуги, компенсация затрат на лекарства и прочие медицинские расходы.
• Пособия по безработице: страховые взносы начисляются на пособия, выплачиваемые гражданам в случае потери работы.

Описанные категории выплат являются лишь некоторыми примерами того, на что начисляются страховые взносы в 2024 году. Полный список категорий можно найти в соответствующем законодательстве и нормативных актах.

Похожие записи:

• Облачный VDS на технологиях VMmanager
• Государственная помощь молодым семьям: какие программы существуют?
• Отменили ли плату за капремонт — сколько будем платить в 2023 – 2024 году