Ходатайство на смягчение штрафных санкций в налоговую по НДФЛ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ходатайство на смягчение штрафных санкций в налоговую по НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При несвоевременной уплате налогов и сборов налооплательщик может столкнуться с назначением штрафа. Однако, согласно налоговому кодексу, налогоплательщики имеют право подать ходатайство в налоговую органы с просьбой о снижении наложенного штрафа.
Срок подачи ходатайства
Срок подачи ходатайства
Согласно статье 124.2 налогового кодекса РФ, ходатайство о снижении штрафа следует подавать в налоговый орган в течение 3-х месяцев со дня, когда заявитель узнал о назначении штрафа. Данный срок применяется как для физических, так и для юридических лиц.
При этом необходимо учитывать, что день, когда заявитель узнал о назначении штрафа, не включается в срок. Также стоит иметь в виду, что ходатайство подается в районную (городскую) налоговую инспекцию по месту нахождения налогоплательщика.
Правила подачи ходатайства
При подаче ходатайства о снижении штрафа в налоговую нужно учесть следующие правила:
- Заявление следует оформить в письменной форме и подписать;
- Заявление должно содержать точное указание даты назначения штрафа и его суммы;
- В ходатайстве нужно объяснить причины несвоевременной уплаты налогов и сборов, а также предоставить доказательства, подтверждающие существование таких причин;
- Если у заявителя имеются документы или свидетельства, подтверждающие его финансовое положение (например, справка о доходах), их также следует приложить к ходатайству;
- Ходатайство следует направить в налоговую орган по почте с уведомлением о вручении или подать его лично с получением расписки.
В случае неправильного оформления ходатайства или нарушения срока его подачи, налоговый орган может отказать в удовлетворении просьбы о снижении штрафа. Поэтому рекомендуется внимательно изучить требования налогового законодательства и придерживаться их при подготовке ходатайства.
Судебная практика по снижению штрафов
Как свидетельствует практика, компаниям удается снизить налоговые штрафы во много раз. Правда, зачастую обстоятельства, послужившие для снижения размера штрафов, рассматриваются в судах.
Судьи учитывают, что правонарушение имело место первый раз, какой-либо недоимки и пени не начислено, страхователь не имел умысла на совершение нарушения законодательства (Решение АС г. Москвы от 14.11.2016 г. №А40-197613/2016).
В другом споре штраф был снижен со 131 000 рублей до 1 000 рублей, т.е. в 131 раз (Решение АС Республики Марий Эл от 01.12.2016 г. №А38-9108/2016). Арбитражный суд учел в качестве смягчающих ответственность следующие обстоятельства: признание совершения правонарушения, совершение правонарушения впервые, отсутствие негативных последствий для работников и бюджета, социально-значимый характер деятельности предприятия.
При аналогичных обстоятельствах суд снизил размер штрафа в 73 раза (Решение АС Нижегородской области от 10.01.2017 г. №А43-30751/2016) и в 100 раз (Решение АС Свердловской области от 12.09.2016 г. №А60-33366/2016).
Социальная направленность деятельности налогоплательщика (строительство социальных объектов) позволила компании снизить штраф в 4 раза (Решение АС Чувашской Республики от 23.04.2018 г. №А79-9434/2017).
Отсутствие умысла на уклонение от уплаты взносов, самостоятельное, хотя и с нарушением срока представление налоговых расчетов, формальный характер состава правонарушения, незначительность периода просрочки исполнения обязательства по представлению отчетности также могут снизить штраф за просрочку сдачи отчета до его минимального значения – 1 000 рублей (Постановления АС Центрального округа от 25.10.2016 г. №А84-985/2016, Восточно-Сибирского округа от 19.10.2016 г. №А78-1326/2016, решение АС Красноярского края от 18.07.2016 г. №А33-9554/2016).
Сроки предоставления ходатайства
Итак, вы получили на руки акт проверки и не согласны с величиной санкций за обнаруженные правонарушения. Не ждите, что сотрудники ИФНС разберутся в том, что нарушения совершены под влиянием смягчающих обстоятельств, об этом придется заявить самостоятельно. В какие же сроки нужно подать заявление о снижении штрафа в налоговую? Все зависит от того, к кому конкретно вы хотите обратиться:
- в ИФНС по субъекту РФ ходатайство подается в течение месяца с момента получения акта (п. 9 ст. 101 НК РФ);
- в ФНС России следует обратиться в течение трех месяцев со дня вынесения решения региональной ИФНС (п. 2 ст. 139 НК РФ);
- в суд РФ заявление подается в течение трех месяцев с того момента, как налогоплательщик узнал о нарушении своих прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ).
За что штрафуют налогоплательщиков
Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления расходных обязательств в бюджет РФ, предоставление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее распространенных:
- нарушение сроков предоставления отчетности;
- нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
- ошибочное определение налогооблагаемой базы при расчете обязательств;
- непредоставление требуемой документации;
- сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.
В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но у плательщиков есть возможность уменьшить сумму из требования в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство.
Как составить ходатайство
Сроки подачи ходатайства в НК РФ не определены. Но если не предоставить его с возражениями на акт или во время разбора материалов проверки, инспекция вправе не рассматривать поданное прошение (п. 7 ст. 101.4 НК). В таком случае ходатайство рассмотрит вышестоящая инстанция ФНС или суд, если налогоплательщик обратится к ним. Прошение о снижении штрафа подают в составе апелляционной жалобы. Если оно оформлено по результатам проверки, то его рассматривают в течение месяца. Ходатайство о снижении санкций, вызванных другими действиями ФНС, рассматривается в течение 15 дней. Если месячный срок пропущен, то плательщики вправе подавать жалобу вместе с ходатайством в течение года.
Составлять ходатайство следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленное письмо признают ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.
Унифицированной формы ходатайства не существует, поэтому составляем прошение о снижении наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:
- Ф.И.О. руководителя налоговой инспекции.
- Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
- Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
- Реквизиты акта и краткое описание результатов проверки.
- Указание смягчающих факторов.
- Просьба о смягчении наказания.
- Перечень приложенных подтверждающих документов.
- Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
- Печать учреждения, если таковая имеется.
Другие ситуации, требующие снижения штрафа
Возможность снижения штрафа может быть рассмотрена в различных ситуациях, связанных с налоговыми нарушениями. Одной из таких ситуаций является случай, когда нарушение произошло по вине посредника или консультанта, к которым обратился налогоплательщик для получения налоговых услуг.
В такой ситуации налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию с ходатайством о снижении штрафа, указывая на то, что он доверился профессионалу, который несет ответственность за возникшую ошибку или нарушение.
Также возможность снижения штрафа может рассматриваться, если налогоплательщик может доказать снижение своих доходов или убытков в период налогообложения. В этом случае он может обратиться в налоговую инспекцию с доказательствами и просить снизить размер налоговых санкций.
Еще одной ситуацией, требующей снижения штрафа, является возможность налогоплательщика предоставить доказательства факта исполнения обязанностей по исправлению ошибок, обнаруженных в результате налоговой проверки. Налогоплательщик может обратиться с ходатайством о снижении штрафа, указывая на факты исправления ошибок и предоставляя доказательства своей деятельности.
Все указанные ситуации требуют тщательного изучения и анализа документов налогоплательщика для принятия обоснованного решения о снижении штрафа. В каждом конкретном случае следует обратиться к налоговому законодательству и консультироваться с юристом или налоговым консультантом для оценки возможностей и перспектив обжалования штрафа.
Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую
Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа — это документ, который компания вправе подать в ИФНС, если считает, что существуют объективные причины для уменьшения наказания за нарушения. Правильно составленное обращение — залог пересмотра санкций.
Штраф — это один из видов санкций, применяемых налоговиками к нарушителям законодательства о налогах и сборах. Ответственность за совершение налоговых правонарушений установлена в главе 16 НК РФ. Наиболее часто применяемые инспекцией штрафы приведены в таблице ниже:
| Вид нарушения | Размер штрафа | Статья НК РФ |
| Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет | 10% от доходов, полученных от незаконной предпринимательской деятельности, но не менее 40 000 руб. | 116 п. 2 |
| Подача заявления о постановке на учет в ИФНС с нарушением срока | 10 000 руб. | 116 п. 1 |
| Непредоставление декларации | 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц до дня фактического предоставления декларации. Максимальный штраф — 30% от вышеуказанной суммы, минимальный — 1000 руб. | 119 |
| Нарушение порядка предоставления отчетности (подача бумажного отчета вместо электронного) | 200 руб. | 119.1 |
| Грубое нарушение правил учета |
|
120 |
| Неуплата налога в результате занижения налогооблагаемой базы или иного неправильного исчисления | По неосторожности — 20% недоимки. Умышленно — 40% недоимки | 122 |
| Неисполнение обязанностей агента по налогам (например, неудержание или неперечисление в бюджет НДФЛ) | 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению | 123 |
| Непредоставление документов или сведений о налогоплательщиках по запросу ИФНС | 10 000 руб. | 126 |
За что могут оштрафовать
Налоговые штрафы на налогоплательщиков накладываются в ряде случаев. Причем принятие налоговой декларации не влечет за собой отмену ранее выписанные меры административного воздействия.
Самыми распространенными среди налогоплательщиков являются следующие нарушения законодательства:
- Налоговая декларация передана в ИФНС после предусмотренных ст.119 НК РФ сроков. Сумма штрафа в данном случае зависит от количества дней опоздания с принятием документа сотрудником налоговой инспекции. Не во всех случаях нарушение происходит по вине гражданина. Иногда это является следствием стечения обстоятельств: задержка в процессе доставки или необходимость учесть в расчетах дополнительные сведения и пр. Подавая декларация в ИФНС физическим и юридическим лицам следует принимать во внимание возможные временные издержки;
- Намеренное уменьшение облагаемой налогом базы или ошибки в расчетах суммы отчислений в бюджет (ст.112 НК РФ);
- В магазине нет ККМ. Товар отпускается без выдачи чека, а значит организация не уплачивает в бюджет НДС. Для налоговой не имеет значение количество неучтенных продаж и их стоимость;
- Сокрытие данных об открытых и закрытых банковских счетах.
Продолжительность описанного процесса равна одной неделе.
Внимание! Административное наказание за нарушение срока для граждан и организаций составляет пять тысяч рублей. На директора юридического лица помимо этого будет наложен штраф в сумме от 1 до 2 тысяч рублей.
Для рецидивистов, нарушающих налоговое законодательство, предусмотрено более суровая ответственность.
Виды смягчающих обстоятельств
Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.
Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:
- общие;
- для ИП;
- для юридических лиц;
- для физических лиц.
Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.
|
|
|
Для ИП и физлиц |
Для юрлиц |
|
|
Решения судов по похожим спорам про смягчающие обстоятельства, снижающие налоги
Пункт 3 статьи 114 НК РФ говорит лишь о том, что штраф нужно снизить не менее чем в два раза. Но по результатам оценки соответствующих обстоятельств (например, характера совершенного правонарушения, количества смягчающих ответственность обстоятельств, личности налогоплательщика, его материального положения) суд вправе снизить штраф значительнее.
Такие разъяснения содержатся в пункте 19 постановления Пленумов Верховного суда РФ и ВАС РФ от 11.06.99 № 41/9.
Конституционный суд РФ в постановлении от 15.07.99 № 11-П говорит о том, что санкции штрафного характера должны отвечать требованиям справедливости и соразмерности. Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает дифференциацию ответственности в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств. Все это позволяет индивидуализировать ответственность при применении взыскания.
По материалам журнала «Арбитражная налоговая практика».
Снижение разных мер воздействия на физическое или юридическое лицо осуществляется несколькими методами. Стоит понимать, можно ли подать ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ в 2019 году.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Ведь ходатайство является основным и наиболее простым документом в этой области. И его применение не требует больших знаний в области правового регулирования.
Ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой
Налоговая инспекция имеет право запросить у налогоплательщиков различные документы и данные для проверки исправности уплаты налогов. Если налогоплательщик не предоставляет необходимую информацию или документы по требованию налоговой, ему может быть применена ответственность в виде штрафа.
Налоговики имеют право запросить документы в различных случаях, включая проверку налоговой базы, декларирование доходов и расходов, учет товаров, оказание услуг и других налоговых обязательств. По требованию налоговой инспекции необходимо предоставить документы в определенный срок, указанный в запросе.
Не предоставление документов по требованию налоговой может грозить налогоплательщику штрафом. Сумму штрафа можно снизить, подав в ИФНС ходатайство об уменьшении штрафа. В таком ходатайстве необходимо описать обстоятельства, которые привели к непредоставлению документов, а также предоставить смягчающие обстоятельства, если таковые имеются.
Виды ответственности за непредоставление документов по требованию налоговой могут быть различными в зависимости от обстоятельств и налоговых правил. На каких именно виды ответственности налоговые инспекции могут опираться при непредоставлении документов, налогоплательщику следует уточнить в запросе от налоговой.
Какие данные и документы можно запросить у налогоплательщика для передачи в налоговую инспекцию зависит от конкретного случая и требований налоговых правил. В общем виде, налоговая может запрашивать документы, содержащие информацию о доходах, расходах, налоговых вычетах, учете товаров и услуг и другие сведения, необходимые для проверки уплаты налогов.
Чтобы избежать непредоставление документов по требованию налоговой и возможного штрафа, следует внимательно ознакомиться с требованиями налоговой и в указанный срок предоставить необходимые документы и данные. В случае возникновения проблем, рекомендуется обратиться к специалистам, которые помогут составить ходатайство об уменьшении штрафа и дадут консультацию по снижению ответственности за непредоставление документов.
Можно ли снизить сумму штрафа?
Общие обстоятельства в каковые можно отвечать налоговой инспекции при уменьшении штрафа зависят от каждого отдельного случая нарушения. Налоговики грозят штрафами за различные налоговые нарушения, при этом сумма штрафа зависит от вида нарушения, срока и частоты его совершения.
Чтобы снизить сумму штрафа, следует составить ходатайство и предоставить документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства: например, отсутствие умысла при совершении нарушения, содействие в выявлении и исправлении ошибок, добровольное исправление нарушений или финансовые трудности.
Также, в некоторых случаях нарушители могут запросить передачи документов по требованию налоговой инспекции. Если налогоплательщик не предоставил запрошенные документы в установленный срок, на него также может быть наложена ответственность и увеличен размер штрафа.
Как уменьшить штраф по налогу НДФЛ?
Штрафы по налогу НДФЛ могут возникать по разным причинам, таким как неправильно оформленная декларация, неполное или неправильное уплаты налога. Однако, есть несколько способов, которые помогут уменьшить сумму штрафа или даже избежать его полностью.
1. Внимательно проверьте свои декларации перед отправкой. Ошибки в декларации могут привести к назначению штрафа, поэтому необходимо тщательно проверить все данные, указанные в декларации на соответствие действительности. Если вы обнаружили ошибку, исправьте ее как можно скорее, чтобы избежать последствий.
2. Своевременно уплачивайте налоги. Частые причины возникновения штрафов по НДФЛ — это несвоевременная уплата налога. Постарайтесь уплачивать налоги в срок, чтобы избежать назначения штрафных санкций.
3. Обратитесь в налоговую инспекцию для снижения штрафа. Если штраф уже был назначен, вы можете обратиться в налоговую инспекцию с просьбой о его снижении. Для этого потребуется подготовить соответствующие документы, такие как объяснительная записка, подтверждающие документы и т.д.
4. При необходимости обратитесь к специалисту. Если вы считаете, что штраф был назначен несправедливо или сумма штрафа несоизмерима с совершенным нарушением, вы можете обратиться к квалифицированному юристу или налоговому консультанту для получения консультации и помощи в снижении штрафных санкций.
Судебный спор с налоговой инспекцией
Если вы не согласны с решением налоговой инспекции о начислении штрафа по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), то у вас есть возможность обратиться в суд. Судебный спор с налоговой инспекцией — это один из способов оспорить незаконное начисление штрафа и снизить сумму выплаты.
Прежде чем подавать иск в суд, вам необходимо убедиться, что у вас есть достаточные основания для оспаривания начисленного штрафа. Например, вы можете доказать, что налоговая инспекция неправильно применила нормы законодательства или неверно расчеты вели. Для этого вам понадобятся доказательства в виде документов и других материалов.
Судебный спор с налоговой инспекцией осуществляется в административном порядке. Это значит, что дело будет рассматривать административный суд. Судебное производство может занимать определенное время, поэтому важно составить сильный аргументированный исковой заявление и представить все доказательства в качестве приложений.
Помимо судебного разбирательства, существует и другие способы попытаться снизить сумму штрафа. Например, вы можете обратиться в налоговую инспекцию с ходатайством о приостановлении исполнения решения о начислении штрафа или о рассрочке. Если ваше ходатайство будет удовлетворено, то вы получите дополнительное время на урегулирование вопроса и возможность снизить сумму штрафа.
Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую
Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:
- нарушение сроков предоставления отчетности;
- нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
- ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
- непредставление требуемой документации;
- сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.
В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.
Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа
чтобы верно ответить на ваш вопрос, нужно знать:
— в рамках проверки вашей организации проводилась проверка, или в рамках проверки вашего контрагента
Ст. 93.1 НК РФ имеет две части.
Может быть вам поможет это письмо:
ФНС России : Письмо от 27 июня 2022 г. N СА-4-9/12220@
Согласно пункту 5 статьи 93.1 Кодекса лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией).
В соответствии с пунктом 6 статьи 93.1 Кодекса отказ лица от представления истребуемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей 126 Кодекса.
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную статьей 129.1 Кодекса.
Таким образом, лицо подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной статьей 126 Кодекса, при истребовании документов на основании пункта 1 статьи 93.1 Кодекса при проведении налоговой проверки.
В случае истребования документов (информации) на основании пункта 2 статьи 93.1 Кодекса относительно конкретной сделки вне рамок проведения налоговых проверок лицо подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной статьей 129.1 Кодекса.