Новый РСВ и новый ежемесячный отчет с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый РСВ и новый ежемесячный отчет с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Новая отчетность в ИФНС

С 2023 года работодатели будут обязаны ежемесячно представлять в налоговые органы персонифицированные сведения, необходимые для правильного назначения работникам страховой пенсии и накопительной пенсии (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Эта отчетность заменит собой ежемесячную отчетность, представляемую сейчас страхователями в ПФР по форме СЗВ-М. С 2023 года обязанность страхователей каждый месяц представлять в ПФР сведения СЗВ-М упраздняется.

Новая персонифицированная отчетность в ИФНС будет представляться на каждого сотрудника компании, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера о выполнении работ (об оказании услуг), договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.д.

Новая отчетность будет включать в свой состав персональные данные физлиц и сведения о суммах зарплат и иных выплат и вознаграждений, осуществленных в их пользу за предшествующий календарный месяц. С

рок представления новой отчетности – не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчетность необходимо будет сдавать по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу работников. ИП будут сдавать отчетность в ИФНС по месту своего жительства. Организации и ИП, перешедшие на применение АУСН, представлять в ИФНС новую персонифицированную отчетность не будут.

Какие налоги и взносы платить в январе

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Срок	Вид платежа	Плательщики
до 9 января	Фиксированные страховые взносы на 2022 год	Все предприниматели
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
до 16 января	Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года	Все работодатели
до 25 января	АУСН за декабрь 2022 года	Организации и ИП, которые перешли на АУСН
до 30 января	Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года	Все работодатели
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года	Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января	Все налоговые агенты по НДФЛ
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года	Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала
1/3 НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года	Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом
Торговый сбор за IV квартал 2022 года	Плательщики торгового сбора
НПД за декабрь 2022 года	Самозанятые физлица и ИП
НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Водный налог за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога

Штрафы за непредставление расчета или представление с нарушением сроков

Любой контролирующий орган имеет право применить штрафные санкции к субъекту финансово-хозяйственной деятельности в случае нарушений требований сдачи отчетности.

В случае с РСВ размер штрафа будет соответствовать 5 % от суммы взносов, подлежащих уплате по текущему расчету. При этом штраф автоматически списывается из суммы перечисленных взносов, а по самим взносам начинают начисляться пени за недоплату (в случае, если у организации нет переплаты по данным КБК). Штраф начисляется из расчета полного месяца, иными словами, если отчет представлен с нарушением срока в 1 день – штраф придется заплатить за полный месяц. Минимальная сумма штрафа составит 1 000 руб., но не превысит 30 % от размера страховых взносов, заявленных к уплате.

В крайних случаях, при просрочке подачи отчетности более чем на 10 дней, ИФНС вправе заблокировать расчетные счета организации до момента представления отчетности.

Помимо налоговых санкций, на лицо, ответственное за сдачу отчетности, может быть наложен штраф в размере 300–500 руб.

Сегодня в публикации мы постарались самым подробным образом раскрыть все нюансы заполнения РСВ. Надеемся, статья поможет сдать вам отчет за 3-й квартал без ошибок.

Обязательные для сдачи разделы нового РСВ

В соответствии с п. 1.4-1.7 Порядка заполнения состав разделов и приложений РСВ к сдаче в ИФНС различается в зависимости от категории плательщиков страхвзносов.

Когда субъект производит выплаты сотрудникам, он сдает такие листы РСВ:

• титульник;
• разд. 1;
• подразд. 1 к разд. 1;
• разд. 3.

Когда субъект производит выплаты сотрудникам и применяет пониженные тарифы страхвзносов или платит страхвзносы на ОПС по доптарифам, он дополнительно к указанным листам прикладывает подразделы или приложения к разд. 1, отражающие расчеты страхвзносов по пониженным тарифам или доптарифам.

Когда субъект производит выплаты прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, судьям, он сдает такие листы РСВ:

• разд. 1;
• подразд. 1 к разд. 1;
• разд. 3;
• разд. 4.

Главы КФХ, не производящие выплаты сотрудникам, сдают такие листы РСВ:

• титульник;
• разд. 2;
• подразд. 1 разд. 2.

Когда плательщик не осуществляет деятельность, он не освобожден от обязанности сдавать РСВ. Отчет включает:

• титульник;
• разд. 1 (без подразделов и приложений);
• разд. 3.

В каком виде отчитываться

Предусмотрены две формы сдачи РСВ: электронно и на бумаге.

Электронно	На бумаге
Численность работников, кому выплачивалась заработная плата, и начислялись взносы — больше 10 человек	Численность работников, кому выплачивалась заработная плата, и начислялись взносы — до 10 человек включительно

Получается, что выбрать способ сдачи отчета могут только компании с малой численностью работников.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Код тарифа плательщика тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
• 050 — база для расчета отчислений;
• 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.

Поля предназначены для:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Порядок заполнения ЕРСВ 2022 года

Лист (раздел)	Обязательны к заполнению
Титульный лист	Всеми
Сведения о физлице (не ИП)	Физлицами, не являющимися ИП и не указавшие ИНН
Раздел 1 с приложениями и подразделами	Всеми, выплатившими доходы
Раздел 2 с приложениями и подразделами	Главами КФХ
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1	выплачивающими взносы по доп. тарифам
Приложения 5–8 к разделу 1	применяющими пониженные тарифы
Приложение 9 к разделу 1	выплачивающими доходы иностранным работникам (без гражданства, временно пребывающим в РФ)
Приложение 10 к разделу 1	Осуществляющими выплаты студентам в студотрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1	Выплачивающими страховое обеспечение по ОСС

Условия для заполнения РСВ

Рассмотрим пример заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника: директор и подчиненный, показатель не менялся.

В июле подчиненный Федин Виктор проболел пять календарных дней. За этот период ему начислили пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. Из этих денег 3283,18 руб. оплачены за счет средств Соцстраха. Иных пособий, больничных и прочих выплат за счет Соцстраха в 3 квартале не было.

Зарплата работников спортивной школы «АЛЛЮР» составила:

• в июле — 100 000,00 руб.;
• в августе — 100 000,00 руб.;
• в сентябре — 88 095,24 руб.

Итого за три месяца — 288 095,24 руб.

Других перечислений в пользу работников бюджетное учреждение не производило. Ни по одному из работников ГБУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» не была превышена предельная величина по взносам на пенсионное и социальное страхование (ОПС и ВНиМ).

Расчет страховых взносов в 3 квартале 2020 года:

Период	ОПС (22%)	ВНиМ (2,9%)	ОМС (5,1%)
За июль:	22 000,00 руб.	2900,00 руб.	5100,00 руб.
За август:	22 000,00 руб.	2900,00 руб.	5100,00 руб.
За сентябрь:	19 380,95 руб.	2554,76 руб.	4492,86 руб.
Итого	63 380,95 руб.	8354,76 руб.	14 692,86 руб.

Расчет по страховым взносам — основы заполнения

Бланк расчета по страховым взносам введен в действие приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Формуляр применяется с 1-го квартала 2020 года. Ему присвоен номер по КНД 1151111.

Расчет состоит из титульного листа, листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем», раздела 1, десяти приложений к разделу 1, раздела 2, приложения к разделу 2 и раздела 3. При этом обязательными для всех работодателей, осуществляющих выплаты, являются титульник, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные приложения и разделы заполняются, только если есть необходимые данные.

Оформить расчет можно:

• вручную — синей, черной или фиолетовой пастой;
• заполнив бланк на компьютере — рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
• автоматически в специализированной программе — самый надежный способ заполнения, поскольку осуществляется он на основе вводимых ежемесячно данных с проверкой контрольных соотношений. Если контрольные соотношения не будут пройдены, программа выдаст ошибку, а в некоторых случаях не даст отправить электронную версию отчета налоговикам.

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года

Бланк декларации, расчета, сведений	Утвержден	Срок сдачи
Фонд социального страхования
Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения	Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275)	20 октября (в бумажном виде) 26 октября (в форме электронного документа)
НДФЛ
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ)	Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 (ред. от 17.01.2018)	2 ноября
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, электронные трудовые книжки
СВЗ-ТД Сведения о трудовой деятельности (электронные трудовые книжки)	Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п	17 августа 15 сентября 15 октября
СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах	Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п	17 августа 15 сентября 15 октября
ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя	Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п	20 октября
Расчет по страховым взносам	Приказ ФНС России № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019	30 октября
НДС, акцизы и алкоголь
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за II квартал 2020 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.	Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ	20 октября
Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза	Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@	20 августа 21 сентября 20 октября
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость	Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 28.12.2018)	26 октября
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию	Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016 (за январь-февраль). Приказ ФНС России № ММВ-7-3/544@от 21.09.2018 (за март)	25 августа 25 сентября 26 октября
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы	Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016	25 августа 25 сентября 26 октября
Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)	Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 29.12.2018)	20 октября
ЕНВД
Налоговая декларация по ЕНВД	Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018	20 октября
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Единая (упрощенная) налоговая декларация	Приказ Минфина РФ № 62н от 10.02.2007	20 октября
Налог на прибыль
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли	Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@	28 августа 28 сентября 28 октября
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев	Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@	28 октября
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей)	Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@	28 августа 28 сентября 28 октября
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов	Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@	28 октября
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации	Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1	28 октября
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации	Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@	28 августа 28 сентября 28 октября
НДПИ
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых	Приказ ФНС № ММВ-7-3/197@ от 14.05.2015 (ред. от 17.04.2017) — за январь, февраль Приказ ФНС России № ММВ-7-3/827@ от 20.12.2018 — за март	31 августа 30 сентября 2 ноября
Водный налог
Налоговая декларация по водному налогу	Приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015	20 октября
Налог на игорный бизнес
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес	Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (ред. от 17.04.2017)	20 августа 21 сентября 20 октября

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Ответственность за несдачу и ошибки в РСВ

Штрафы от налоговых органов можно получить как за несвоевременную сдачу отчета, так и за ошибки в расчете взносов. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу расчета – 1000 руб. Налоговики выпишут его, даже если взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК). Если взносы, которые указаны в РСВ, уплачены в неполном размере, санкции будут выше – в этом случае все зависит от суммы недоплаты. Так, каждый полный и неполный месяц просрочки обойдется в 5% от неуплаченной суммы. Максимальный штраф – 30% (см. письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).

В последний день сдачи годовой отчетности по РСВ – 31 января 2022 – учетная система ФНС будет работать в авральном режиме. Это зачастую приводит к сбоям в приеме документов. Чтобы отчет вашей компании приняли без проблем и штрафов от налоговиков, рекомендуем отправить его за несколько дней до крайнего срока.

Сроки сдачи и формат представления ЕРСВ

Компании и ИП обязаны представить РСВ в налоговую инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть отчетность по страховым взносам за 9 месяцев 2020 по срокам сдачи — не позднее 30 октября текущего года.

Если расчет-декларация по страховым взносам за 3 кв. 2020 года не будет представлен в срок, инспекция вправе оштрафовать нарушителя за каждый месяц (полный и неполный) опоздания в сумме 5% от неуплаченных взносов. Итоговый размер санкций не может быть менее 1000 рублей и более 30% от суммы взносов в бюджет.

РСВ может быть представлен как в бумажном, так и электронном формате. Но если численность физлиц, которым в отчетном периоде производились выплаты, составляет 10 человек и более, расчет необходимо сдать только в электронном виде. В таком же формате формуляр представляют вновь созданные предприятия со штатом более 10 человек (в соответствии с п. 10 ст. 431 НК РФ). При сдаче электронного документа используются средства телекоммуникации. Днем представления отчета считается день, когда спецоператор зарегистрировал отправку.

Бумажный отчет может быть сдан путем личной передачи в налоговые органы или отправлен почтой. Датой сдачи такого документа признается день, когда расчет был передан налоговому инспектору и на втором экземпляре проставлен штамп о приеме. При отправке почтой — день, когда почта взяла пакет с отчетом в обработку и поставила на нем штамп.

При ошибке в формате представления отчета, когда организация сдала документ на бумаге при численности свыше 10 человек, налоговая вправе предъявить штраф 200 рублей.

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)	За декабрь 2021 года	Не позднее 17.01.2022
За январь 2022 года	Не позднее 15.02.2022
За февраль 2022 года	Не позднее 15.03.2022
За март 2022 года	Не позднее 15.04.2022
За апрель 2022 года	Не позднее 16.05.2022
За май 2022 года	Не позднее 15.06.2022
За июнь 2022 года	Не позднее 15.07.2022
За июль 2022 года	Не позднее 15.08.2022
За август 2022 года	Не позднее 15.09.2022
За сентябрь 2022 года	Не позднее 17.10.2022
За октябрь 2022 года	Не позднее 15.11.2022
За ноябрь 2022 года	Не позднее 15.12.2022
За декабрь 2022 года	Не позднее 16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
За 2022 год	Не позднее 01.03.2023

Новая отчетность в ИФНС

С 2023 года работодатели будут обязаны ежемесячно представлять в налоговые органы персонифицированные сведения, необходимые для правильного назначения работникам страховой пенсии и накопительной пенсии (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Эта отчетность заменит собой ежемесячную отчетность, представляемую сейчас страхователями в ПФР по форме СЗВ-М. С 2023 года обязанность страхователей каждый месяц представлять в ПФР сведения СЗВ-М упраздняется.

Новая персонифицированная отчетность в ИФНС будет представляться на каждого сотрудника компании, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера о выполнении работ (об оказании услуг), договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.д.

Новая отчетность будет включать в свой состав персональные данные физлиц и сведения о суммах зарплат и иных выплат и вознаграждений, осуществленных в их пользу за предшествующий календарный месяц. С

рок представления новой отчетности – не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчетность необходимо будет сдавать по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу работников. ИП будут сдавать отчетность в ИФНС по месту своего жительства. Организации и ИП, перешедшие на применение АУСН, представлять в ИФНС новую персонифицированную отчетность не будут.

Похожие записи:

• Путевка сотруднику за счет компании
• ​Пособие по инвалидности в 2023 году
• Гражданство Российской Федерации – как получить в Краснодаре в 2022 году