Заявление по форме № ЕНВД-4 для снятия с учета ИП.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление по форме № ЕНВД-4 для снятия с учета ИП.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как правило, в типовых документах подобного рода в зашифрованном виде записывают: налоговый период, субъект РФ, виды деятельности, способ подачи и др. Эти и иные коды определены Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2022. При заполнении именно ЕНВД-4 из них понадобятся не все перечисленные коды, а лишь те, которые идентифицируют субъект РФ и вид деятельности по «вмененке».

Расшифровка кодов, которые требуется указать в ЕНВД-4

Нужные коды субъектов РФ можно найти в Прил. № 6 названого Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ либо в Прил. № 2 к Приказу ФНС РФ N ММВ-7-6/941@. И там и там представлен справочник субъектов РФ. Собственно коды оформлены таблицей по принципу «код – название субъекта». Так, к примеру, Красноярскому краю присвоен код 24, Тюменской области – 72, Ненецкому автономному округу – 83 и т. д.

Коды видов осуществляемой деятельности по «вмененке» можно уточнить в Прил. № 5 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/414@. Следует заметить, что их используют только те плательщики, которые применяют ЕНВД. Этим они существенно отличаются от кодов ОКВЭД, которые утв. Приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014 и применяются всеми ИП и юрлицами. Например, деятельность, предполагающая оказание транспортных услуг по перевозу грузов, имеет код по ОКВЭД «49.41.2», а по ЕНВД – «5».

Некоторые особенности следует учесть и при определении кодов по ЕНВД для бытовых услуг и для торговли в розницу. Виды деятельности, которые причисляют к бытовым услугам, поименованы в Распоряжении Правительства РФ №2496-р от 24.11.2016 г. А розничная торговля, которой на «вмененке» присвоены коды «07», «08», «09», не включает продажу собственной продукции и подакцизных товаров (последнее применительно к пп. 6-10 п. 1. ст. 181 НК РФ).

Соблюдение сроков уплаты налога

Соблюдение сроков предоставления декларации и уплаты налога – это норма финансовой дисциплины ИП. В случаях нарушения неизбежны санкции налоговой службы: блокирование расчетного счета ИП, если такового нет – проверка и штраф. Помните, что, заплатив штраф, вы все равно должны будете сдать декларацию и заплатить налог.

ИП, задержавший сдачу отчета, будет оштрафован на 5% от суммы налога (минимум 1 тыс. рублей). Если задержались с оплатой на длительный срок, штраф составит до 30%. ФНС может применить дополнительные меры наказания.

Дополнительной тратой для недисциплинированных плательщиков будет начисление пени: долг до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня – 1/150.

Следите за сроками, не допускайте задолженности, составляйте документы заблаговременно – это сбережет ваши нервы и время, а бизнес от разорения.

Как заполнить заявление

Для того чтобы успешно провести снятие ИП с учета как налогоплательщика по ЕНВД, нужно скачать актуальную форму бланка. Заполнить ее правильно и достоверно, а также успеть передать в налоговую в необходимый временной промежуток, который равен 5 дням.

Титульный лист должен содержать такую информацию:

• ИНН, а также ОГРНИП плательщика налогов, которые ему предоставил налоговый орган.
• ФИО самого предпринимателя, который является плательщиком налога.
• Код, указывающий на причину снятия с налогообложения ЕНВД, или код «4», который говорит о корректировке данных и внесении изменений в характер самой деятельности или место ее воспроизведения.
• Дата, в которую ЕНВД перестает действовать для данного ИП. Здесь стоит быть особо внимательными. Если это прекращение деятельности, то данный показатель соответствует дню прекращения. Если это переход на другой режим, то дата соответствует моменту, когда этот другой режим начал действовать. Если это нарушение, вследствие которого снято право с ИП пользоваться ЕНВД, то указывается окончательная дата того месяца, в котором выявлены данные нарушения.
• При необходимости указывают количество страниц приложения и подтверждающих документов, которые, например, могут прилагаться в том случае, если документ писало доверенное лицо ИП.
• В графе По достоверности указывается, кем было заполнено данное заявление.
• Необходимо также указать дату, когда форма ЕНВД-4 была составлена и заполнена.
• Необходимо указать номер телефона, который будет использован в случае необходимости связаться с ИП.
• Если форма составлялась представителем, то указывается название и номер доверенности.

Оставшиеся незаполненными поля подлежат заполнению налоговым инспектором в порядке рассмотрения и принятия заявления.

Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

В каких случаях может быть использована форма ЕНВД – 4

Законом предусмотрены следующие случаи применения формы ЕНВД-4 в деятельности ИП:

• если индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность;
• если индивидуальный предприниматель выбирает другую систему налогообложения;
• при возникновении обстоятельств, приведших к нарушении требований для использования ЕНВД (ст.346.26, гл. 26.3 НК РФ);
• при изменении видов деятельности, которыми занимается индивидуальный предприниматель, либо при перемене места их осуществлении.

Как и когда заполняются приложения к заявлению ЕНВД -4

В тех случаях, когда индивидуальный предприниматель ведет свою деятельность по более чем 3-м направлениям и / или количество мест, где осуществляется его деятельность, также более 3-х, следует заполнить требуемое число листов приложения к заявлению ЕНДВ- 4 .

Руководствуясь порядком для заполнения декларации по ЕНВД надо указать в соответствующем поле код по виду той предпринимательской деятельности, которой занимается данный ИП.

Основные виды хозяйственной деятельности, дающие право на применение ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ)

№ п/п	Характеристика направления вида хозяйственной деятельности
1	Услуги быта
2	Услуги ветеринарные
3	Деятельность по ремонту, чистке, мойке, техническому обслуживанию средств автотранспорта
4	Организация мест по предоставлению на время стоянки средств автотранспорта Организация деятельности по хранению на платных стоянка средств автотранспорта
5	Услуги автотранспорта по оказанию услуг при перевозке грузов
6	Оказание услуг автотранспортом по организации перевозки пассажиров
7	Организация и проведение торговли в розницу с использованием сети стационарной торговли (залы торговли)
8	Организация и проведение торговли в розницу с использованием сети стационарной торговли (исключая залы торговли). Организация и проведение торговли в розницу с использованием объектов нестационарной торговли

В титульном листе указываются:

• данные о ИП — его фамилия, имя и отчество полностью, ИНН, ОГРНИП,
• код причины снятия с «вмененного» учета – от «1» до «3»; при прекращении одного или нескольких видов деятельности, осуществляемых на ЕНВД указывается код «4» и заполняется одно или несколько приложений к заявлению,
• дата прекращения деятельности на «вмененном» налоге; если код причины снятия с учета — «3», то дата не указывается,
• количество приложений и копий документов (если есть),
• количество страниц заявления,
• данные и телефон ИП или представителя,
• дата и подпись ИП или его представителя.

В верхнюю строку на первом и всех остальных листах отчёта вписывается ИНН предпринимателя. Организации дополнительно к этому строкой ниже указывают КПП. Тут же всем заполняющим нужно проставить нумерацию страниц отчёта.

В верхней части листа прописываются такие данные:

• номер корректировки — 0, поскольку подаётся первичный отчёт;
• налоговый период из Приложения № 1 к приказу, которым утверждена декларация ЕНВД (4 квартал 2019 — код 24);
• отчётный год — 2019;
• код налогового органа, в котором ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД. Для ИП Бунина это ИФНС города Чехова, код 5048;
• код места учёта предпринимателя — 320 (Приложение № 3). Означает, что ИП состоит на учёте в той инспекции, к которой относится адрес объекта ведения деятельности;
• фамилия, имя и отчество ИП с отдельной строки, все буквы заглавные. Организации вписывают наименование как в уставе;
• номер телефона;
• число страниц декларации — 5;
• количество листов копий подтверждающих документов — 2. ИП Бунин заявляет вычет по кассе и должен подтвердить право на него, приложив копии расходных документов, например, кассового чека и накладной на покупку аппарата.

Особенности заполнения

1. В распечатанном виде форма заполняется синей или черной шариковой ручкой. Для электронной отчетности используется шрифт Courier New высотой 18 пунктов. Буквы — заглавные.
2. Во всех графах на одно поле приходится один символ. В свободных полях стоят прочерки.
3. Внимательно выбирайте причину для подачи. Значение 4 (другое) предполагает, что ИП закрывает только отдельные конкретные виды деятельности, оставляя другие на ЕНВД.
4. Все ФИО (ИП и его представителя, если таковой есть) указываются в именительном падеже.
5. Если форму подает не предприниматель, а уполномоченное лицо, необходимо указывать контактные данные этого лица и наименование документа, которое позволяет представлять ИП.
6. В приложении указываем все виды деятельности. Если таковых больше трех, распечатываем больше приложений и на титульной странице (в графе “Приложение к заявлению составлено на… страницах”).

В примере у нас указан один вид, во всех других на бланке пустые ячейки заполняем прочерками, как показано на примере.

7. Коды видов деятельности можно взять тут. Стоит помнить, что они не соответствуют ОКВЭД.

Форма ЕНВД-4: образец заполнения

4 ЕНВД форма заполняется в соответствии с порядком, определенном в приложении № 12 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

В форме ЕНВД-4 указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН и ОГРНИП, контактный телефон, код налоговой инспекции, в которую направляется форма, а также причина, по которой ИП снимается с учета в качестве плательщика вмененного налога, и дата прекращения применения ЕНВД (разд. 2 приложения № 12 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ ).

К форме ЕНВД-4 прикладываются приложения, количество которых указывается также в самом заявлении. В приложении к форме содержатся данные о видах деятельности, в отношении которых прекращает уплачиваться единый налог, и о местах их ведения. Если количество видов предпринимательской деятельности и (или) мест их ведения составляет более 3-х, то нужно заполнить необходимое количество листов приложения к заявлению (разд. 3 приложения № 12 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ ).

Образец заполнения формы ЕНВД-4 можно бесплатно скачать по ссылке.

ЕНВД является специальным режимом налогообложения для ИП и организаций. Он имеет некоторые преимущества и может быть более выгодным, чем другие системы налогообложения. Переход на данный режим сопровождается предоставлением особого заявления в органы налоговой инспекции. Согласно законодательству, выход из-под такого режима также требует документации. Примером ее для ИП является ЕНВД-4.

Состав декларации ЕНВД

Отчёт по вменёнке состоит из (всегда заполняют все разделы):

СТРУКТУРНАЯ ЧАСТЬ	НАЗВАНИЕ/ЧТО ОТРАЖАЮТ
Первый лист	Титульный
Раздел 1	Сумма ЕНВД к уплате в бюджет (заполняют последним)
Раздел 2	Расчет налога по видам деятельности
Раздел 3	Расчет ЕНВД за налоговый период
Раздел 4	Расчет расходов по приобретению ККТ, уменьшающей налог за налоговый период

Когда сдавать уточненную декларацию

От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.

Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:

• подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
• уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
• подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.

Декларация ЕНВД: Раздел 2

Во втором разделе производится основной расчет ЕНВД-налога и для этого потребуются показатели, которые устанавливает государство. Причем не только на федеральном, но и на местном уровне. А значит, нужно будет покопаться в региональном законодательстве.

Чтобы заполнить второй раздел вместе с видео нужны следующие данные:

• Код вида предпринимательской деятельности. Их можно посмотреть в Приложении 5 к Порядку заполнения декларации.
• ОКТМО по каждому объекту.
• Базовая доходность на каждый вид деятельности (если их несколько). Она устанавливается пунктом 3 ст.346.29 НК. Там же указаны физические показатели, которые нужно учитывать по разным направлениям бизнеса.
• Коэффициент К2. Его как раз нужно искать в местных законодательных актах. Они размещены на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».
• Ставка налога. Федеральная ставка ЕНВД 15%, но в 2021 году региональные власти могут ее снижать. Поэтому перед заполнением декларации выясните размер тарифа для «вмененки» по своему региону.

Этот раздел включает в себя общую информацию о налогоплательщике и самой декларации. Его формат и порядок заполнения не изменились по сравнению с предыдущим отчетом.

1. Коды ИНН и КПП берутся из свидетельства, выданного ИФНС. Для предпринимателя КПП не заполняется.
2. Номер корректировки указывается в виде «0 – -», «1 – -» и показывает, вносились ли изменения в отчет.
3. Период подачи отчета отражается в полях «Отчетный год» (2018) и «Налоговый период» Код налогового периода берется из приложения № 1 к Порядку заполнения, прилагаемому к письму от 25.07.2018 № СД-4-3/ (далее по тексту – Порядок). Для 3 квартала используется код «23».

Правила заполнения ЕНВД-3

• Документ фактически представляет собой форму, которая состоит из набора полей. Все поля непременно должны быть заполнены, если какие-то сведения в поле не вносятся, то ставится прочерк;
• Каждый показатель имеет свое соответствующее поле, в поле можно указывать только одно значение, один показатель;
• Устанавливается возможность составления данного документа от руки, а также в электронном формате;
• В документе, который составляется от руки, нужно использовать только черные, или же синие чернила. При использовании других чернил документ могут не принять к рассмотрению. Все текстовые и числовые значения должны быть заполнены слева направо, при этом, используются только печатные буквы;
• Не допускается использование корректора, а также исправлений. Если вы внесли какие-то ошибочные данные, документ придется переделывать;
• В случае, если вы будете составлять документ в электроном формате, при помощи специализированных программ, то вы должны использовать шрифт — Courier New, размер букв не должен быть менее 16 пунктов, и не больше 18;
• Нельзя осуществлять печать документа с двух сторон на одном листе, также нельзя осуществлять скрепление листов заявления.

Подаем заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД

Пользоваться или нет таким режимом налогообложения, как ЕНВД – это личное дело каждого налогоплательщика. Если было принято положительное решение, то обязательной является постановка на учет в налоговой службе. Соответственно, в случае перехода с ЕНВД на другой вид налогообложения, бизнесмен должен обязательно известить об этом налоговый орган в официальном порядке.

Добровольный отказ от ЕНВД возможен в следующих случаях:

• Прекратилась деятельность на вмененке, например, налогоплательщик перестал заниматься оказанием услуг или его деятельность была исключена из перечня услуг, подходящих для данного режима, решением территориального органа власти;
• Была выбрана другая система налогообложения.

Важно! Срок действия особого налогового режима ограничивается началом 2018 года.

Преимущество налогоплательщика состоит в том, что при расчете и уплате налога используется вмененный доход, регламентированный ст. 346 НК РФ, а размер реально полученной прибыли совсем не берется во внимание.

Основным изменением минувшего года является отнесение к объекту налогообложения кадастровой стоимости недвижимого имущества (движимое, по-прежнему, не подлежит обложению налогом).

Похожие записи:

• Штраф за непропуск пешехода в 2023 году
• Аренда с правом последующего выкупа — что это за схема
• Отчёт по взносам на травматизм в 2023 году: памятка от ФСС