Расчет отпускных при индексации заработной платы в программе «1С:ЗУП»
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет отпускных при индексации заработной платы в программе «1С:ЗУП»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заработная плата повышается по решению руководителя или на основании законодательных норм. Рост доходов служащих осуществляется либо путем увеличения их окладов, либо после проведения индексации зарплаты.
Как пересчитывать отпускные
Отчетный период при исчислении выплат равен 12 месяцам, предшествующим началу отпуска.
В законодательных нормативах не прописывается, как индексировать отпускные при повышении зарплаты, но при корректировке величины выплат нужно учитывать определенные аспекты:
| Порядок увеличения | Порядок пересчета |
|---|---|
| Оклады увеличились в расчетном периоде | КИ, установленный в организации, применяется к среднему заработку за все время, которое учитывается при расчете выплат к отпуску |
| Зарплата увеличилась не во время расчетного периода, но до начала отпуска | Средний заработок индексируется на величину КИ |
| Рост доходов пришелся на время отпуска | Средний заработок индексируется на КИ непосредственно с даты, когда зарплата фактически увеличилась |
Зависимость расчета отпускных от периода проведения индексации заработных плат на предприятии
| Когда проведена индексация | Индексация зарплат проведена ДО наступления отпуска, в течение расчетного периода | Индексация зарплат проведена ДО наступления отпуска, но после окончания расчетного периода | Индексация зарплат проведена ВО ВРЕМЯ отпуска | Индексация зарплат проведена ПОСЛЕ выхода сотрудника из отпуска |
| Какая сумма подлежит пересчету | Средний заработок за весь период до индексации (исключая суммы выплат, не подлежащие индексации) | сумма «отпускных» за весь период отпуска (исключая суммы выплат, не подлежащие индексации) | сумма «отпускных» за дни отпуска, начиная с дня проведения индексации (исключая суммы выплат, не подлежащие индексации) | сумма «отпускных» не подлежит пересчету |
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Каким образом рассчитывать выплаты при увольнении за неиспользованные дни отпуска, если в компании недавно проводилась индексация? Нужно ли в этом случае учитывать ее?
Ответ: Да, расчет выплат в случае увольнения за неиспользованные дни отпуска будет аналогичен обычному расчету отпускных после индексации заработка (т.е. должен быть применен коэффициент пересчета среднего заработка).
Вопрос №2: Если зарплаты были повышены части отдела, а не всем сотрудникам, нужно ли производить перерасчет отпускных в этом случае?
Ответ: Нет, так как такое повышение заработной платы не будет считаться индексацией, а, следовательно, и правила расчета отпускных после индексации на данных сотрудников не распространяется.
Вопрос №3: Нужно ли производить индексацию зарплаты сотрудницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, если происходит повышение окладов на 10% всех сотрудников предприятия?
Ответ: Да, необходимо заключить с данной сотрудницей дополнительное приложение к трудовому договору с новым окладом, в соответствие с общей индексацией по предприятию. В противном случае повышение зарплаты сотрудникам не будет считаться индексацией со всеми вытекающими последствиями (т.е. не будут производится пересчеты отпускных, пересчеты выплат за неиспользованные отпуска при увольнении и т.д.).
Вопрос №4: Облагается ли НДФЛ суммы выплаченных отпускных и суммы дополнительных выплат, сделанных с учетом индексации заработной платы?
Ответ: Да, согласно Налоговому Кодексу РФ, «отпускные» и суммы перерасчетов отпускных выплат приравнены к заработной плате и облагаются таким же налогами (НДФЛ) и взносами в фонды обязательного медицинского страхования.
Вопрос №5: Должны ли учитываться при расчете отпускных после индексации сумма компенсации за питание, выплачиваемая сотрудникам организации (фиксированная сумма 1000 рублей)?
Ответ: Нет, эта сумма не подлежит индексации при расчете отпускных, так как данная выплата (компенсация за питание) установлена в абсолютном размере, она должна быть учтена без изменений.
Калькулятор индексации зарплаты в Украине
Главным правилом индексации, которого следует придерживаться, является проведение начислений при условии, что ИПЦ превышает порог 103%. Сегодня существует множество программ, благодаря которым можно самостоятельно провести расчет индексации зарплаты 2021. Одним из них является калькулятор индексации зарплаты в Украине.
Для проведения расчетов достаточно владеть информацией о размере зарплаты и базовом периоде. После правильного введения данных перед пользователем появится информациям. Преимущества калькулятора заключаются в простоте пользования. Для проведения расчетов не обязательно иметь опыт бухгалтера. Получить необходимую информацию. может простой работник.
Калькулятор и специальные приложения находятся в свободном доступе в Интернет-ресурсах, в частности, на тематических форумах. Современные калькуляторы обновляются в соответствии с требованиями законодательства. Поэтому в достоверности предоставленной информации сомневаться не стоит.
Особенности оплаты командировочных при проведении индексации
Практически на каждом предприятии практикуются командировки. Выезжая в другой город или страну для выполнения должностных обязанностей, специалист не обязан нести расходы за собственный счет. В таких ситуациях предприятием выплачиваются командировочные.
При проведении индексации и наличии командировок, начисление зарплаты проводится по-другому Порядку. Средняя зарплата по месяцам в таких ситуациях во внимание не берется. Расчеты проводятся исходя по неполному рабочему времени.
Нужно ли индексировать?
Система, в соответствии с которой рассчитывается сумма, причитающаяся трудящемуся, когда он выходит на заслуженный отдых на протяжении 28 (или более) суток уже давным-давно является устоявшейся. В 2021 г. новых правил для расчета отпускных разработано не было.
До сих пор регулирование процесса осуществляется ст.139 ТК РФ и п.4 правительственного Постановления №922 от 24 декабря 2007 г.
Формула остается прежней:
Отпускные = Средняя дневная зарплата × Число отпускных дней
При расчете отпускных нужно учитывать все доходы работника, которые связаны с системой трудовой оплаты. То есть это зарплата, надбавки, премиальные выплаты и прочие доплаты. Не надо учитывать суммы, которые назначены не в виде трудовой оплаты (в частности, больничные или матпомощь).
Во внутренней документации учреждения в обязательном порядке прописываются конкретные правила осуществления индексации заработной платы:
- периодичность процесса повышения окладов и тарифных ставок (ежемесячная, ежеквартальная, ежегодная и так далее);
- список выплат сотрудникам, которые подлежат индексации (оклады, надбавки и тому подобное);
- правила, в соответствии с которыми исчисляется коэффициент индексирования для повышения доходов.
Утвержденные коррективы начинают действовать с утверждением приказа главы предприятия, где в обязательном порядке указываются коэффициентный показатель увеличения заработка и дата, с которой начнут действовать внесенные изменения.
На основе такого документа утверждаются изменения в штатном расписание организации – указывается новая повышенная величина окладов работников. Кадровики подготавливают дополнительные договоры к трудовым соглашениям работникам и отправляют их на подписание каждому из них.
Нужно ли осуществлять индексацию отпускных?
В связи с тем, что расчет отпускных зависит от размера СЗ, произведенная в организации индексация влияет на размер отпускных.
СЗ для целей ТК РФ определяется в соответствии со ст. 139 ТК и Положением.
Согласно п. 16 Положения увеличение СЗ работника производится при повышении тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения в организации (филиале, структурном подразделении). Из положений данной нормы вытекает, что индексация СЗ производится, если повышение коснулось всех сотрудников компании. Если же такое повышение не осуществлено в отношении хотя бы одного сотрудника, то СЗ не индексируется. Обоснование данного вывода можно найти в письмах Минздравсоцразвития России от 30.01.2009 № 22-2-176 и Роструда от 31.10.2008 № 5920-ТЗ. Таким образом, на индексацию отпускных влияет тот факт, был увеличен СЗ или нет.
Как посчитать коэффициент индексирования для отпускных
Индексация отпускных выплат производится с учетом коэффициента индексации. Важно учитывать, что коэффициент индексации предполагает учет как повышения тарифных ставок, так и ежемесячных доплат к ним.
Связано это с тем, что в процессе расчета среднего заработка нужно рассчитать все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Это заработная плата, различные надбавки и доплаты за выслугу лет, условия труда, совмещение.
В частности, речь также идет о добавках и надбавках за работу во вредных или опасных условиях, за работу в выходные и рабочие дни, ночные смены и пр. Эти выплаты также пропорционально увеличиваются после индексации.
Коэффициент индексации определяется по простой формуле. Необходимо новый размер оклада сотрудника и его текущую величину ежемесячных доплат (надбавок) в месяце повышения разделить на прежний размер оклада, тарифной ставки и доплат (надбавок).
На практике может возникнуть такая ситуация, что применять коэффициент индексации не нужно будет, несмотря на то, что оклады были повышены. Например, оклад повысили на 15% и одновременно уменьшили ежемесячную премию на сумму повышения оклада. При делении новой зарплаты после индексации (с учетом премии) на старый получается коэффициент 1. Поэтому фактически индексация среднего заработка не происходит.
Компании, которые выплачивают в адрес работников дополнительные суммы, должны помнить, что не все выплаты, которые учитываются при определении среднего заработка, подлежат корректировке на коэффициент повышения. Так, при пересчете среднего заработка не корректируются выплаты, которые установлены не в виде фиксированной величины, а как диапазон значений (например, в виде процента или кратно определенному значению), а также учитываемые при определении среднего заработка выплаты в абсолютном размере.
Исходя из этого правила, надбавки к окладу в фиксированном значении (в виде конкретной денежной суммы) не индексируются, как и премии, установленные в виде процента не от оклада, а от другого значения (например, премия как определенный процент с продаж).
Заработная плата увеличилась в месяце, когда работник ушел в отпуск
В данной ситуации необходимо предусмотреть 2 варианта, которые будут принципиально различаться по методике перерасчета:
- Повышение состоялось еще до отпуска.
- Увеличение заработка произошло уже во время отпуска работника.
В обоих случаях индексация осуществляется путем умножения размера оклада на величину коэффициента пересчета, рассчитываемого по предложенной универсальной формуле.
В первом случае на него умножается значение всего среднего заработка за последние 12 месяцев, т.е. за текущий расчетный период.
Во втором потребуется выполнить раздельный перерасчет с учетом даты выхода сотрудника в отпуск.
Раздельный расчет производится после того, как сотрудник вернется из отпуска.
Например, работник отправился в очередной отпуск 28 июня. Срок отпуска составляет 14 календарных дней. На предприятии ему с 1 июля повысили оклад. Следовательно, в таком случае индексации подлежит только июльская часть отпуска.
Ее расчет выполняется так: рассчитываем значение суммы начисленных отпускных. Она составит без учета коэффициента повышения 11904,76 руб. (14 календ. дней х 25 тыс. руб. х 12 / 12 / 29,4).
Далее проводим раздельный перерасчет, который будет произведен после возвращения работника из отпуска, выполняется в 2 этапа и выглядит так:
- Рассчитываем сумму за 3 дня (с 28.06.2016 по 30.06.2016). Она составит 2551,02 руб. (3 календ. дня х 25 тыс. руб. х 12 / 12 / 29,4).
- Рассчитываем сумму с учетом коэффициента повышения за 11 дней (с 01.07.2016 по 11.07.2016). Она будет равна 11224,48 рубля.
Вся сумма проиндексированных отпускных составит 13775,51 руб. (2551,02 руб. + 11224,48 руб.).
Таким образом, работнику будет доначислено в общей сложности 1870,75 руб. (13775,51 – 11904,76 руб.).
Кому положена индексация
Чтобы разобраться в том, кому именно должны прибавить зарплату в следующем году, стоит уточнить, что в России к бюджетникам относят педагогический и медицинский персонал, чиновников, госслужащих, работников социальной сферы, персонал муниципальных и государственных учреждений культуры и спорта, служащих силовых ведомств и, конечно, работников администраций и органов власти, не отнесённых к категории государственных или муниципальных служащих, и некоторых других работников.
При этом зарплаты силовиков и госслужащих регулируются в том числе и отдельным законодательством, поэтому для них реальная прибавка может быть больше, чем у тех, кто получает оплату труда из бюджета.
Например, в бюджете на 2023−2025 годы предусмотрена индексация с 1 октября 2023-го денежного довольствия военнослужащих и приравненных к ним лиц на 10,5%. А ещё существенный процент надбавок составляют доплаты за чины, звания, ранги и т. д., но это касается только тех, кому они положены.
Повышение выплат медицинским работникам анонсировала вице-премьер РФ Татьяна Голикова, которая заявила, что с 2023 года врачи центральных, а также районных больниц будут получать ежемесячную надбавку в размере 18 500 рублей; сотрудники первичного звена получат надбавку в размере 14 500 рублей, а медики скорой помощи — 11 500 рублей.
Фельдшеры скорой, принимающие вызовы, получат ежемесячную доплату в 4500 рублей.
Расчет среднего заработка для определения размера отпускных
Процедура расчета средних заработков сотрудников подробно прописана в Положении Правительства РФ № 922 от 24.12.2007. Документ предписывает проводить увеличение учитываемых при определении среднего заработка выплат на специальный коэффициент, в случае, если в организации произошла индексация окладов или тарифных ставок. Данный коэффициент обычно называют коэффициентом пересчета, определяется его размер следующим образом:
- КП = ЗПП / ЗДП
где:
- КП – коэффициент повышения;
- ЗПП – средний размер заработка сотрудника после повышения;
- ЗДП – средний размер заработка сотрудника до повышения.
Реклама:
Процедура пересчета отпускных зависит от того, в какой момент произошла индексация заработных плат на предприятии. Возможны четыре основных варианта, предполагающие разные схемы перерасчета отпускных:
- Ситуация, когда повышение окладов провели в расчетном периоде. В этом случае все выплаты, учитываемые в расчетном периоде, произошедшие до момента индексации зарплаты (за исключением выплат, не подвергающихся корректировке по действующему законодательству), должны быть увеличены на коэффициент пересчета.
- Ситуация, когда увеличение окладов случилось до начала отпуска, но уже по истечении расчетного периода. При таком варианте на коэффициент пересчета будет увеличена вся рассчитанная сумма (за исключением выплат, не подвергающихся корректировке).
- Ситуация, когда повышение оплаты труда произошло во время отпуска. В подобном случае не подлежит изменению средний заработок за период отпуска, прошедшего до индексации, и увеличивается на коэффициент пересчета заработок с дня вступления в силу индексации по предприятию и до момента окончания периода отпуска.
- Ситуация, когда повышение прошло уже после выхода сотрудника из отпуска. В этом случае никакие перерасчеты не производятся.
Ответы на частые вопросы
Вопрос №1: Каким образом рассчитывать выплаты при увольнении за неиспользованные дни отпуска, если в компании недавно проводилась индексация? Нужно ли в этом случае учитывать ее?
Ответ: Да, расчет выплат в случае увольнения за неиспользованные дни отпуска будет аналогичен обычному расчету отпускных после индексации заработка (т.е. должен быть применен коэффициент пересчета среднего заработка).
Вопрос №2: Если зарплаты были повышены части отдела, а не всем сотрудникам, нужно ли производить перерасчет отпускных в этом случае?
Ответ: Нет, так как такое повышение заработной платы не будет считаться индексацией, а, следовательно, и правила расчета отпускных после индексации на данных сотрудников не распространяется.
Вопрос №3: Нужно ли производить индексацию зарплаты сотрудницам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, если происходит повышение окладов на 10% всех сотрудников предприятия?
Ответ: Да, необходимо заключить с данной сотрудницей дополнительное приложение к трудовому договору с новым окладом, в соответствие с общей индексацией по предприятию. В противном случае повышение зарплаты сотрудникам не будет считаться индексацией со всеми вытекающими последствиями (т.е. не будут производится пересчеты отпускных, пересчеты выплат за неиспользованные отпуска при увольнении и т.д.).
Вопрос №4: Облагается ли НДФЛ суммы выплаченных отпускных и суммы дополнительных выплат, сделанных с учетом индексации заработной платы?
Ответ: Да, согласно Налоговому Кодексу РФ, «отпускные» и суммы перерасчетов отпускных выплат приравнены к заработной плате и облагаются таким же налогами (НДФЛ) и взносами в фонды обязательного медицинского страхования.
Вопрос №5: Должны ли учитываться при расчете отпускных после индексации сумма компенсации за питание, выплачиваемая сотрудникам организации (фиксированная сумма 1000 рублей)?
Ответ: Нет, эта сумма не подлежит индексации при расчете отпускных, так как данная выплата (компенсация за питание) установлена в абсолютном размере, она должна быть учтена без изменений.
Индексация зарплат в 2023 году в коммерческих организациях
Согласно ст. 134 ТК России, ежегодная индексация положена всем трудящимся. Коммерческая сфера не является исключением из этого правила, поскольку положение Трудового кодекса полностью распространяется и на работу компаний частной формы собственности. Одновременно с этим, есть определение Московского городского суда от 6 июля 2017 г. по делу №33-22702/2017, где было определено, что повышение заработной платы — это гарантия от государства.
Это значит, что индексировать заработок граждан должны организации, получающие госфинансирование. В случае, когда деятельность компании осуществляется без государственной поддержки, то и выполнять гарантии она не обязана. Следовательно, коммерческая фирма может отказаться от проведения индексации зарплаты, но при условии, что они готовы оспаривать свое решение в рамках судебного разбирательства. Порядок индексации с частными организациями прописывают в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте.
Индексация зарплаты – что это такое
Под индексацией понимается государственное вмешательство, направленное на увеличение денежных доходов украинцев. Подобные меры помогают стабилизировать ситуацию, при которой зарплаты украинцев не хватает на покупку продуктов питания. Для этих целей Управление статистики рассчитывает индекс роста цены. Если показатель выше 103% индексация зарплаты проводится в обязательном порядке.
Под индексом цены понимается скорость изменения стоимости продукции, используемой для личного потребления/использования. Расчет показателя проводится каждый месяц, информация размещается на официальном сайте Министерства статистики.
В 2020 году, как и уходящем 2019 индексация будет проводиться по общепринятым правилам. Ответственность за своевременность проведения индексации возложена на работодателя. Если допустимый порог будет превышен, руководитель предприятия обязан рассмотреть вопрос о повышении тарифной сетки. Указанное правило обязательно для предприятий, финансирование которых проводится за счет государства. В таких ситуациях предусмотрено выделение дотаций. Также проектом Закона о бюджете на 2020 год предложено определиться с суммой, которая может быть выделена на проведение индексации зарплаты.