Как получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лицу, претендующему на льготу, предоставляется возможность обратиться для снижения облагаемой базы по налогу в ИФНС или к работодателю после получения уведомления. В любом варианте получения льготы требуется представление документов на проверку в ИФНС.
Какие документы нужны для оформления вычета
Список документов будет различаться в зависимости от того, каким способом вы будете получать налоговый возврат за ЭКО:
- напрямую через налоговую инспекцию (тогда возврат вы получите одной суммой);
- через своего работодателя (налог будет возвращаться в составе зарплаты частями).
Документы для получения налогового вычета через инспекцию:
- декларация по форме 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога, которое с 2020 г. входит в форму декларации;
- справка о годовых доходах по форме 2-НДФЛ;
- чеки, квитанции и платежки, подтверждающие оплату процедуры;
- справка об оплате медицинских услуг;
- договор на оказание медицинских услуг;
- копия лицензии клиники на оказание медуслуг;
- копия свидетельства о браке, если вы оформляете налоговый возврат за супругу.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Предоставляется ли вычет лицам, получившим лечение методом ЭКО, если оплата произведена работодателем или средствами, полученными в кредит?
Право на вычет отсутствует при внесении платы денежными средствами несобственного происхождения. Кредитование к исключениям не относится, поскольку ссудополучатель лично заключает договор и производит возврат сумм банку.
Вопрос №2. Можно ли включать в вычет сумму приобретения лекарств для ЭКО по направлению врача, если покупка была осуществлена дальним родственником?
Предъявить для получения льготы можно только стоимость препаратов, оплаченных лично или супругом. Если оплата произведена третьим лицом, право возникает при оформлении доверенности на покупку, удостоверенной нотариально.
Вопрос №3. Можно ли в более позднем времени получить у лечебного заведения рецепт формы № 107-1/у для закупки лекарственных средств?
Получить рецепт с пометкой для налоговой инспекции можно в заведении в течение 3 лет после закупки на основании данных медицинской карты. При первоначальной выписке рецепта один выдается пациенту, второй экземпляр сохраняется в карте.
Вопрос №4. Как документально подтвердить вычет на супруга лица, проходившего лечение по методу ЭКО?
В договор на предоставление услуги необходимо включить одновременно обоих супругов. Справка о лечении, составляемая по факту, должна содержать данные мужа. Допускается деление размера затрат на обоих супругов, о чем необходимо дополнительно уведомить ИФНС путем подачи заявления. О порядке деления можно узнать в учреждении.
Вопрос №5. Можно ли перенести часть расходов на вычет другого периода?
Возможно при фактическом частичном получении лечения в другом календарном году и осуществления оплаты.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Что нужно для налогового вычета после эко?
Возврат НДФЛ за ЭКО можно оформить при соблюдении следующих условий:
- у клиники, в которой проводилось ЭКО, должна быть лицензия на медицинскую деятельность, выданная в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен);
- у налогоплательщика должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда оплачивалось ЭКО;
- не прошел срок давности оформления налогового вычета – 3 года;
- В ИФНС необходимо предоставить документы для налогового вычета за ЭКО.
Налоговый вычет за ЭКО: сколько можно вернуть?
Налоговый вычет представляет собой уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), в результате чего сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, уменьшается, а разница между удержанной и исчисленной таким образом суммой налога подлежит возврату налогоплательщику. При получении налогового вычета на лечение можно вернуть 13% от стоимости медицинских услуг, но со следующими ограничениями:
- не удастся вернуть налога больше, чем было перечислено в бюджет в году, когда прошла оплата лечения;
- если лечение недорогостоящее (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг), то вернуть больше 15600 руб. не получится (15600 руб. это 13 процентов от 120000 руб.). Дело в том, что для обычных медицинских услуг установлен предел налогового вычета – 120000 руб., а для дорогостоящего лечения (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг) размер налогового вычета не ограничен.
Налоговый вычет за ЭКО
В соответствии с пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в том числе в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
В силу п. 27 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утверждённого Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета», лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона относится к дорогостоящим видам лечения.
Таким образом, пациенты имеют право на получение налогового вычета на всю сумму, потраченную на лечение бесплодия методом ЭКО (для программ суррогатного материнства: к вычету подлежат расходы пациента не на всю стоимость программы, а только в части ЭКО).
При этом вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских организациях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность на основании лицензии на медицинскую деятельность, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.
Условия для получения налогового вычета
Вы можете претендовать на налоговый вычет, если:
- регулярно выплачиваете из своей зарплаты налог на доходы физических лиц;
- лечение было оплачено вами или родственниками;
- составленный со страховой компанией договор ориентирован только на медицинские услуги;
- вы получали помощь в медицинском учреждении, лицензированном в Российской Федерации;
- все препараты приобретались по рецепту;
- оплаченные услуги, лекарственные средства включены в утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201 перечень;
- страховая компания лицензирована и оплачивает услуги клиники.
Налоговый вычет может быть оформлен на расходы по оплате следующих медицинских услуг:
- профилактика, лечение, диагностика в условиях стационара;
- диагностика и терапия в рамках оказания неотложной помощи;
- реабилитация, профилактика, диагностика, лечение в амбулаторно-поликлинических условиях, дневном стационаре.
Что такое вычет за дорогостоящее лечение
Есть два вида лечения, по которым государство дает налоговые вычеты.
Дорогостоящее лечение. Для него нет ограничений по суммам. Иными словами, сколько заплатили, столько и можно заявить к вычету и получить 13% с полной суммы расходов. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы.
Вычеты применяются только к доходам налоговых резидентов. При этом у человека должны быть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Дорогостоящее лечение для целей вычетов на самом деле не зависит от суммы, которую потратил пациент. Иногда лечение, которое по закону считается обычным, требует больше денег, чем дорогостоящая операция, но лимит вычета в 120 000 Р от этого не меняется.
Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден правительством. Там всего четыре пункта:
Я нашла ринопластику в разделе «Челюстно-лицевая хирургия» перечня высокотехнологичных медуслуг. Значит, после этой операции можно получить вычет на всю сумму расходов. Обратите внимание: не все виды пластических операций считаются высокотехнологичной медицинской помощью — нужно сверяться со списком.
По моим подсчетам, в общей сложности мне должны были вернуть 41 774,98 Р : 38 025 Р за операцию, 1747,98 Р за физиотерапию и 2002 Р за анализы. Но я не стала заявлять вычет за анализы — решила заняться этим в следующем году.
Получить вычет за анализы через работодателя уже не получится — придется подавать декларацию. Такой формат удобен, если вы лечитесь в одной клинике в течение всего года, а в начале следующего получаете вычет сразу за все медицинские услуги. Думаю, что в 2021 году у меня будут и другие расходы на лечение в клинике, где я сдавала анализы, и я тоже смогу заявить их к вычету.
Когда можно и нужно подавать документы на налоговый вычет?
Вычет за ЭКО, как и любой другой социальный налоговый вычет, имеет определенный срок, когда можно подавать документы. Это 3 года с момента возникновения права на вычет. То есть, если с момента процедуры ЭКО прошло более 3 лет, а вы не подавали заявление на вычет, то получить его вы уже не сможете.
Если вы решили получать налоговый вычет за ЭКО через налоговую инспекцию, то дождитесь окончания налогового периода (года) и только на следующий подавайте документы. Например, вы проходили процедуру ЭКО в 2020 году, значит, оформлять и получать налоговый вычет через инспекцию вы имеете право только в 2021 году.
ПРИМЕР
Семья Орловых прошла процедуру ЭКО в 2016 году, но попытка была безуспешной и повторно семья сделала ЭКО, но уже только в 2018 году. Орловы не получали вычет и решили собрать документы на вычет в 2020 году, чтобы сразу получить возврат НДФЛ за обе операции. Но так как в 2020 году можно подать декларацию только за 2017 год (3 года “срок давности” при подаче документов), налоговая инспекция отказала семье Орловых в вычете за 2016 год. Но они смогли вернуть себе НДФЛ в размере 13% от фактических затрат на процедуру в 2018 году.
Если вы подаете документы на налоговый вычет за прошлые периоды, то сделать это можно только через налоговую инспекцию.
Все больше пар прибегают к процедуре ЭКО, и стоит она не дешево. Но теперь вы знаете, как вернуть часть потраченных денег через налоговый вычет за ЭКО. Поделитесь этой статьей с теми, кому важно знать свои права и получить возврат от государства.
Законодательные нормы для получения льготы
Возможность получения вычета при прохождении лечения и покупки медикаментозных средств установлена ст. 219 НК РФ. Лечение производится в соответствии с назначением врача с учетом особенностей. Услуги, медикаменты, при получении лицом и оплате которых производится возврат налога, должны соответствовать перечням Правительства с указанием отдельными списками:
- Разрешенной услуги – получаемого вида лечения.
- Лечения, отнесенного к дорогостоящей форме (см. → налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2018).
- Виды медикаментов, если в процессе лечения требуется покупка препаратов по рецептам врача, но за личные средства лица. В перечне указаны преимущественно действующие активные компоненты, о торговых названиях требуется дополнительное уточнение.
Что такое налоговый вычет
Когда человек получает или тратит деньги, он уплачивает за них налоги. В частности, 13 % НДФЛ, который автоматически уплачивается с доходов. Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемой базы, то есть возможность не платить налог с определенной суммы. Главное условие – эти деньги должны быть потрачены на какие-либо расходы из определенного перечня. Но так как подоходный налог платится автоматически, вычет чаще всего выглядит как возврат части суммы. Пошагово это выглядит так:
- человек тратит 100 тысяч рублей на операцию;
- затем он подает заявление на налоговый вычет;
- эти 100 тысяч рублей вычитаются из налогооблагаемой базы;
- государство возвращает человеку подоходный налог за эти деньги, который тот когда-то уплатил автоматически.
Есть и второй вариант: сообщить работодателю, чтобы тот на какое-то время перестал удерживать налоги из зарплаты. Но чаще люди предпочитают вернуть часть денег.
Налоговый вычет за ЭКО
Что входит в налоговый вычет за ЭКО
Документы на вычет за ЭКО
Как получить вычет за ЭКО
О чем важно знать
На проведение ЭКО (экстракорпорального оплодотворения) можно
получить налоговый вычет и вернуть часть расходов.
Перечень
дорогостоящих видов медицинских услуг, к которым относится и ЭКО,
определен Постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020 года.
Затраты на дорогостоящие медицинские услуги и лекарства
компенсируются по особым правилам: размер вычета не ограничен, и
вернуть можно 13% от общей суммы расходов. Основание: подп. 3 п. 1
ст. 219 НК РФ.
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!