Комиссию за «зарплатные» переводы сотрудник платить не должен

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Комиссию за «зарплатные» переводы сотрудник платить не должен». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Одной из основных обязанностей работодателя является выплата в полном размере причитающейся работнику заработной платы в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами (ст. 22 ТК РФ). Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, прямо предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами (ст. 137 ТК РФ).

Подтверждение факта перечисления зарплаты на карту.

Вопрос о подтверждении организацией государственного сектора перечислений зарплаты на пластиковые карты работников был рассмотрен Минфином в Письме от 07.06.2019 № 02-07-10/42314.

Формы первичных учетных документов для организаций государственного сектора устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством РФ. Приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н (далее – Приказ № 52н) утверждены формы первичных учетных документов для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных (муниципальных) учреждений и Методические указания по их применению.

Минфин высказал следующее мнение:

• требования Приказа № 52н не распространяются на реестр денежных средств с результатами зачислений, направляемый кредитной организацией учреждению, осуществляющему перечисление зарплаты на карту в кредитную организацию;

• для учреждения первичным учетным документом, подтверждающим исполнение принятых обязательств, является платежный документ, подтверждающий списание денежных средств с лицевого счета учреждения, в том числе перечисление денежных средств на выплату заработной платы;

• реестр денежных средств с результатами зачислений, направляемый кредитной организацией учреждению, является документом кредитной организации и предоставляется учреждению на основании договора на условиях, преду­смотренных таким договором.

Проводки по бухгалтерии

Технически процесс проведения зарплаты через банк происходит таким образом:

• организация перечисляет в банк-эмитент (в разные банки) средства, предназначенные для выплаты вознаграждения за труд, для этого используется одно или несколько платежных поручений;
• банк перечисляет сотрудникам положенные им суммы (именно в этот момент прекращаются обязательства работодателя по выплате з/п).

Бухгалтерский учет движения этих средств зависит от выписки банка, которая подтверждает списание средств со счета организации на счета работников. Все записи в бухгалтерской документации делаются именно на эту дату (обычно это следующий рабочий день после перечисления денег от организации).

Проводка будет выглядеть таким образом:

• выпуск банковских карт: дебет 91-2 «Прочие расходы», кредит 51 «Расчетные счета» – оплачены услуги банка по выпуску пластиковых банковских карт;
• перечисление аванса: дебет 60-2 «Расчет с поставщиками: аванс», кредит 51 «Расчетные счета» – отражено перечисление средств банку за обслуживание карт сотрудников в течение года;
• выплата зарплаты на карты банка, клиентом которого является фирма: дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», кредит 51 «Расчетные счета» – переведены денежные средства в счет выплаты заработной платы сотрудникам;
• выплата зарплаты на индивидуальную карту сотрудника: дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», кредит 51 «Расчетные счета» – перечислена зарплата на индивидуальный счет сотрудника ФИО.

Положительные и отрицательные стороны безналичного расчета

Плюсов от использования банковских карт много как со стороны работодателей, так и со стороны работников. Что можно выиграть при использовании пластиковых карт? Перечисляем плюсы:

1. Значительно упростится работа бухгалтеров крупных компаний.

   Для выплат заработанных средств сотрудникам, бухгалтерам уже не придется ездить в банки и снимать крупные суммы наличности.

   Чтобы потом, с риском для своей безопасности, доставить эти деньги в кассу предприятия.

2. Для работника-держателя зарплатной карты будут доступны многие предложения банка, в том числе кредитные.
3. Действие карт не ограничивается территорией РФ. Лицам, выезжающим за рубеж необязательно везти с собой крупные суммы и декларировать их. Можно просто зачислить деньги на свою карточку.
4. Возможность следить за состоянием счета через компьютер или смартфон везде, где есть сеть Интернет.

Многие банки (например Сбербанк) создают для своих клиентов программы Личных кабинетов и разрабатывают мобильные приложения для различных операционных систем.

В качестве минусов можно указать:

1. Возможный отказ сотрудника от использования банковской карты.
2. Неразвитую сеть банкоматов. Особенно это касается сельской местности и небольших городов.
3. Снятие наличных с комиссией в банкоматах своих или сторонних банков. Комиссию за снятие средств платит держатель карты. Размер комиссии определяется банком, выпустившим карту и банком, в чьем банкомате снимаются средства.
4. Затраты организации, связанные с выпуском карт всем сотрудникам. Эти затраты устанавливаются в договоре с банком и могут включать в себя плату за оформление и выпуск карт, обслуживание всех лицевых счетов и плату за перечисление средств на карты.

Как провести все операции в бухучете?

Как отразить выдачу зарплаты на пластиковые карты? Для наглядности представления процесса проведения операций, лучше отразить его на примерах.

Пример 1. Отражение затрат на банковское обслуживание в бухучете.

Руководители ОАО «ЗЕВС» решили перейти на выплату зарплаты работникам на пластиковые карты. В сентябре 2015 года общество заключило договор с банком. Он, в свою очередь, заключил с работниками договоры на обслуживание.

В ОАО «ЗЕВС» работает сто человек. Выпустить одну карту стоит пятьсот руб. Годовое обслуживание — шестьсот руб. Комиссия за перевод зарплаты — 0,3% от суммы. Фонд оплаты труда за сентябрь — один миллион руб. Эти средства перечислены 30 сентября 2015 года.

Расходы общества, связанные с оплатой этих услуг, равны 58 тысяч руб., в том числе:

• за изготовление— 50 тысяч руб. (500 руб.*100 шт.);
• обслуживание счетов за сентябрь — 5 тысяч руб. (600 руб.*100 шт. / 12 мес.);
• комиссия за перечисление зарплаты — 3 тысячи руб. (1 млн руб.*0,3%).

Образец заявления о перечислении заработной платы

-----------------------------------------------------------------¬
¦ В бухгалтерию ООО "Альфа"¦
¦ от менеджера по продажам¦
¦ Иванова Ивана Ивановича¦
¦ ¦
¦ Заявление ¦
¦ ¦
¦ Прошу перечислять заработную плату, а также все причитающиеся¦
¦мне за время моей работы в ООО "Альфа" денежные средства на¦
¦специальный карточный счет (СКС) по следующим реквизитам: ¦
¦ СКС N 40817810200210009654 в АКБ "Сбербанк России" (ОАО) ¦
¦ БИК 044525225 ¦
¦ к/с 30101810400000000225 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка¦
¦России. ¦
¦ ¦
¦ Иванов /И.И. Иванов/¦
¦ ---------- ¦
¦ ¦
¦ 02.04.2007 ¦
L-----------------------------------------------------------------

Какие необходимы документы?

Для выплаты заработной платы на карту необходимо заключить соответствующий договор с банком. Именно этот документ будет основанием для выплаты денег сотруд­никам на карту.

Для оформления договора с банком ор­ганизация должна собрать пакет докумен­тов. В каждом банке отличаются требова­ния по видам предоставляемых докумен­тов. Приведем примерный список:

• реестр лиц, которым поручено переда­вать в банк сведения о заработной плате работников на бумажных и электрон­ных носителях, на данных лиц оформля­ется доверенность;
• реестр сотрудников, которые уполномо­чены подписывать ведомости на зачисле­ние средств на счета работников, с об­разцами подписей этих лиц и оттисков печатей;
• список работников, заверенный печатью и подписями ответственных лиц;
• общий договор или договор на каждого работника организации о предоставле­нии в пользование и обслуживании лич­ной банковской карты, заключаемый банком с каждым держателем карты;
• заявление-обязательство от имени каж­дого работника на открытие карточного счета и получение зарплатной карты;
• копии паспортов каждого работника, подписанные руководителем и скре­пленные печатью организации;
• график выдачи зарплаты, заверенный руководителем компании.

Сначала банк заключает договор с органи­зацией на предоставление услуг по переводу денежных средств на счета работников. По­сле этого банк выпускает карты и выдает их под роспись работнику вместе с пин-кодом. При переводе заработной платы она поступа­ет на специальный счет каждого работника. Руководство компании при открытии зарплатного проекта издает соответствую­щий приказ о введении безналичной фор­мы оплаты труда. В приказе необходимо указать конкретную дату ее введения.

Данным приказом также рекомендуется:

• провести маркетинговое исследование предлагаемых зарплатных проектов, при этом важно учитывать, чтобы обеспечи­валась доступность получения заработ­ной платы для сотрудников;
• издать приказ или иной нормативный акт, в котором будут назначены лица, ответ­ственные за перевод организации на кар­точную систему выдачи заработной платы;
• установить в положении об оплате труда или ином акте порядок начисления и вы­платы заработной платы;
• внести изменения в должностные ин­струкции работников бухгалтерии и вклю­чить в их обязанности необходимость ор­ганизации взаимодействия с банком;
• в обязанности сотрудников кадровых служб внести изменения в части приема и увольнения сотрудников и подачи со­ответствующих сведений в банк;
• вменить в обязанность главного бухгал­тера или иного сотрудника (или сотруд­ников) заключение договоров с банком;
• если компания имеет счета в нескольких банках, то целесообразно оформить до­говор с одним банком.

Кроме того, в трудовых договорах с работ­никами, в отдельных соглашениях к ним или в коллективном договоре должно быть про­писано, что зарплата выплачивается путем перечисления на банковские счета. Порядок использования карт прописывается также в таком локальном акте, как Положение обоплате труда сотрудников. А также бухгал­терские особенности начисления заработ­ной платы отражаются в учетной политике компании для целей налогового и бухгалтер­ского учета.

Следует помнить, что работник по ста­тье 136 Трудового кодекса должен дать со­гласие на выплату заработной платы по картам. Это согласие, как правило, оформ­ляется в виде заявления от работника.

Поэтому при переходе на зарплатный проект следует сначала подготовить все не­обходимые документы.

Особенности использования карты

При использовании зарплатной карты не стоит забывать об уплате налогов. НДФЛ обязательно должен быть перечислен на следующий день после фактического отправления денег на карту. В противном случае последует административная ответственность.

Обратите внимание, что вы можете установить регулярное перечисление некоторой суммы от зарплаты на счет третьих лиц. Например, на карту близкого родственника сотрудника компании.

Для реализации этой возможности работник должен составить соответствующее заявление по образцу платежки, в которой будут указаны реквизиты счета получателя, а также сумма платежа.

Удобнее всего использовать доли от общей оплаты труда. Стоит отметить, что перечисление зарплаты в полном размере третьим лицам возможно по закону. Однако это значительно повышает риски возникновения проблем во время проверки контролирующими органами.

Пошаговая инструкция по смене зарплатной карты

1. Работником оформляется заявление: указываются новые реквизиты.
2. Заявление подписывается у руководителя и бухгалтера.
3. Новое условие прописывается в трудовом договоре или оформляется дополнительное соглашение.
4. Заработная плата зачисляется по новым реквизитам.

Узнать реквизиты можно у выбранного финансового учреждения или через мобильное приложение этого банка.

Штрафы за отказ в смене зарплатного банка

За воспрепятствование в смене зарплатного банка полагается штраф:

• индивидуальному предпринимателю – от 1000 до 5000 рублей;
• организации – от 30000 до 50000 рублей;
• должностному лицу – от 10000 до 20000 рублей.

Выдача заработной платы по пластиковым картам

В последнее время все чаще заработная плата работников бюджетных учреждений, в том числе здравоохранения, перечисляется на пластиковые карточки. Это удобно как для работников, так и для учреждений. Однако порядок отражения перечисления заработной платы на пластиковые карты в налоговом и бюджетном учете нередко вызывает вопросы.

Автор попытался осветить их в данной статье.

Перечисление зарплаты на пластиковые карточки производится согласно письменному заявлению сотрудника (рекомендуем во избежание споров с налоговыми органами обязанность работодателя нести расходы, связанные с безналичной формой выплаты заработной платы, а также по оплате банку изготовления и обслуживания пластиковых карт за счет средств работников включить в коллективный или трудовые договоры).

Для перечисления денежных средств на пластиковые карточки сотрудников учреждения с банком заключают договор банковского счета (ст. 846 ГК РФ). Причем для оформления договорных отношений с выбранным банком-эмитентом организация должна представить пакет документов, который, как правило, включает:

• список доверенных лиц, которым поручено передавать в банк сведения о заработной плате работников на бумажных и электронных носителях;
• список должностных лиц, уполномоченных подписывать ведомости на зачисление средств на счета работников, с образцами подписей этих лиц и оттисков печатей;
• список работников, заверенный печатью и подписями ответственных лиц;
• заявление-обязательство от имени каждого работника организации на открытие карт-счета и получение зарплатной карты;
• копия паспорта каждого работника, подписанная руководителем и скрепленная печатью организации;
• график выплаты заработной платы, заверенный руководителем организации.

Что делать с картой, на которую заработная плата поступала до смены банка

Такие вопросы решаются по усмотрению клиента. Большинство зарплатных проектов предполагают бесплатное обслуживание и пользование рядом дополнительных преференций. Кредитным организациям выгодно, чтобы как можно больше клиентов пользовались их банковскими картами.

При бесплатном обслуживании карт прибыль банка складывается из комиссионных со стороны платежной системы и платных услуг и опций, которые подключаются держателями по желанию.

После исключения карты из прежнего зарплатного проекта, большинство из ранее действующих преференций будет аннулировано. Обслуживание станет платным, а банковские услуги (кредиты, ипотека, вклады) будут предоставляться на общих условиях — как не для зарплатных клиентов банка.

Клиент может оставить карту в пользование, либо закрыть ее для минимизации своих расходов. Каких-либо ограничений в данном случае нет, так как сотрудник организации уже не является зарплатным клиентом. Если в карте нет надобности, ее следует закрыть по правилам, установленным в банке.

Некоторые важные нюансы

Перевод заработной платы на другую карту вызывает множество вопросов. Вот некоторые из наиболее популярных:

1. Когда можно перевести зарплату в другой банк? В статье 176 Гражданского кодекса РФ четко прописан данный срок — как минимум за 15 дней до намеченной даты выплаты зарплаты. Если вы не успеваете соблюсти установленный законом период, значит, рассмотрение заявления переносится на следующий месяц.
2. Что делать, если работодатель отказывается начислять зарплату в выбранный банк? Вероятность отказа даже после внесения поправки в 2021 году еще остается. Когда наниматель не одобряет вашего заявления, он нарушает закон. Можете так и сказать. Вероятность отказа от работодателя минимальна, а вот с бухгалтерией нередко возникают проблемы. Каждый такой перевод в другой банк прибавляет специалисту работу. Если говорить прямо, в будущем это может подпортить отношения между вами.
3. Как поступить, если в трудовом договоре указан банк для начисления зарплаты? Запись обязательно необходимо аннулировать посредством оформления дополнительного соглашения. В нем прописывается то, что работник изъявил желание путем написания соответствующего заявления получать заработную плату в другом банке. Это избавит от некоторых проблем в дальнейшем.
4. Сколько раз можно поменять зарплатный банк? Законодательством не предусмотрено никаких ограничений относительно возможного количества смены банка. Главное, чтобы вы укладывались в вышеописанные законом сроки. Конечно, злоупотреблять таким правом не стоит, поскольку это вызывает неудобства в работе той же бухгалтерии. Корпоративный этикет и уважение к труду коллег еще никто не отменял.
5. Можно ли выбрать банк для получения зарплаты госслужащему? С июля 2021 года бюджетники могут получать деньги исключительно на банковские карты НСПК МИР. Они не могут получать зарплатную плату на пластик других платежных систем, то есть Виза или МастерКард, а вот банк в праве выбирать абсолютно любой.

Хотите перевести получение заработной платы в другой банк? Напишите заявление на имя работодателя за 15 дней до начисления.

Читайте далее

• Схема перевода ипотечного кредита в другой банк
• Что делать, если банк снимает всю зарплату с карты?
• Как получать зарплату на карту?
• Как увеличить зарплату с помощью заговора?

Выгоды для сотрудников компаний:

• Не нужно тратить время и средства на визиты в бухгалтерию и выстаивание очередей в кассу;
• Повышенная безопасность – деньги на карте защищены от краж;
• Зарплатная карта для сотрудников абсолютно бесплатна – не взимаются комиссии за ведение счета и т.д.;
• Банки предлагают «зарплатным» клиентам льготные условия овердрафтов и потребительских кредитов – это связано с меньшим риском для финансового учреждения, ведь оно может проконтролировать уровень дохода заемщика, произвести списание с зарплатной карты в случае необходимости;
• Клиенты, имеющие неурегулированные денежные споры (например, имеется судебное постановление о выплате долга по кредиту) могут пользоваться картой на общих основаниях, с зарплаты будет списываться в уплату долга только определенная законом часть. В случае оформления другого дебетового «пластика» средства на нем могут быть заблокированы полностью в счет уплаты обязательств.
• Карта оформляется работодателем, сотрудник не тратит время на выбор банка и подготовку необходимых бумаг.

Хотя выгоды зарплатных проектов в сравнении с выдачей наличных через кассу очевидны, часто возникают ситуации, когда сотрудника не устраивает тот банк, с которым заключено соглашение.

Как переводить заработную плату на банковскую карту другого банка?

Вам необходимо сначала определиться с кредитно-финансовой организацией. Главное, это обязательно должен быть российский банк, а карта — зарплатная. Не стоит думать, что это какой-либо особый платежный инструмент. Она становится такой, когда организация начинает перечислять на нее заработную плату. Дополнительные преференции полагаются только в тех случаях, если между банком и индивидуальным предпринимателем/юридическим лицом заключается полноценный зарплатный проект. Что это значит? Вся заработная плата сотрудников переводится на карты данного кредитно-финансового учреждения.

Зарплатной может быть любая банковская карточка. Дата оформления платежного инструмента не имеет никакого значения. Это может быть любая карта, которой вы владеете. Исключение составляют только кредитные. Они не могут быть зарплатными. Если у вас уже есть пластик, вы можете попросить работодателя перечислять заработную плату на него.

Примеры платежных поручений на перечисление зарплаты в 2020 году

Поясним, что указывать в некоторых полях платежного поручения на перечисление заработной платы на карточки нескольких сотрудников в 2020 году:

• в поле «Получатель» – наименование и местонахождение банка, в котором открыты счета работников (например, Сбербанка);
• в поле «Сумма» – общую сумму, которую нужно перечислить на счета работников;
• в поле «Назначение платежа» – цель платежа и сделайте ссылку на дату и номер реестра (допустим: «Перечисление заработной платы за январь 2020 года по реестру № 6 от 05 февраля 2020 г.»).

Как заполнить платежку для выплаты заработной платы на карту работника?

Перевод зарплаты трудящихся на их расчетные счета совершается при помощи платежного поручения. Следует запомнить, что день зачисления средств на счета подчиненных является днем выплаты вознаграждения за работу.

Опаздывать с оформлением платежного поручения не стоит, сроки обозначены налоговым законодательством.

Платежный документ для перевода заработной платы персоналу несложный в заполнении, но при направлении его в кредитное учреждение необходимо придерживаться требований:

• в поле «получатель платежа» фиксируются реквизиты банка, обозначенного в соглашении между банком и компанией, номер расчетного счета в соответствии с подписанным зарплатным проектом;
• в поле «сумма платежа»прописывается сумма, рассчитанная бухгалтерией для перечисления аванса или окончательного расчета по зарплате;
• в поле «назначение платежа» отражается период осуществления денежного перевода, к примеру, «перечисление аванса (заработной платы за первую половину месяца) за ноябрь 2020 года согласно ведомости №56 от 15 декабря 2020 года».

В качестве неукоснительного приложения к платежному поручению выступает реестр с указанием сумм по каждому сотруднику.
Если требуется перечислить зарплату только одному подчиненному, то заполнение платежного документа немного отличается:

• в назначении платежа делается отметка о характере выплаты (заработная плата за август 2020 года Иванову М.А.), номер лицевого счета, полагающаяся сумма к выплате;
• в поле получатель обозначается ФИО сотрудника;
• в графе счет получателя указывается счет сотрудника в кредитном учреждении.

Подробное заполнение всех полей платежного поручения смотрите здесь.

Образец платежного поручения при выплате зарплаты на карту работника – скачать.

Увольнение является непростой бюрократической процедурой, подразумевающей оформление большого количества документов. Сотрудник может покинуть место работы по своей инициативе, по желанию работодателя либо по обоюдной договорённости сторон. Иногда причиной этому служит переезд человека на другое место жительства.

Уволенный сотрудник имеет право получить определённые денежные выплаты. К ним относится заработная плата, начисленная за те дни последнего месяца, которые были отработаны, и компенсация за неиспользованный отпуск (или несколько отпусков). Если человек уволен в связи с ликвидацией трудовой организации либо из-за сокращения штата, ему обязаны выплатить дополнительную компенсацию.

Похожие записи:

• Налог на имущество организаций в 2022 году
• Детские пособия в Ростовской области с 1 апреля 2024 года многодетным
• Субсидированные билеты на 2023 год